Ответы на основные вопросы, которые возникают у всех, кто подумывает уехать куда-то пожить.
Как перестать быть налоговым резидентом РФ?
Провести за рубежом 183 дня или дольше в течение 12 месяцев, следующих подряд. День отъезда считается днем пребывания в РФ.
183 дня не обязательно должны следовать подряд. Если человек вернулся в Россию, это не обнуляет дни его пребывания за границей, накопившиеся за 12 предыдущих месяцев. И наоборот, если он уедет за рубеж, это не спишет дни, которые он находился в России в те же 12 месяцев.
На что не влияет статус налогового резидента или нерезидента? Да ни на что, кроме размера НДФЛ
Налоговые резиденты и нерезиденты равны в правах и обязанностях при уплате большинства других налогов, в трудовых отношениях, при заключении сделок, погашении кредитов, для административной и уголовной ответственности.
Если нерезидент — собственник недвижимости в РФ, включая землю, он платит налог на имущество физических лиц и земельный налог по тем же ставкам, что и резиденты. Если на нерезидента в России зарегистрирован автомобиль или другое средство передвижения, то он обязан вносить транспортный так же, как это делают резиденты.
В галерее ниже - примеры российских и зарубежных доходов. С российских доходов - нерезидент платит 30% налога, с зарубежных - отчитывается в налоговую той страны, где он сейчас резидент.
Отслеживает ли налоговая статус "резидент/нерезидент" автоматически?
Нет. Федеральная служба безопасности не делится с Федеральной налоговой службой сведениями о пересечении границы, это не предусмотрено налоговым кодексом.
Как ФНС может узнать о нерезидентстве?
- ежегодные справки о доходах, которые сдают российские работодатели и заказчики;
- декларации 3-НДФЛ — их представляют сами люди;
- если вы сами отчитаетесь перед ФНС об открытии счета за рубежом, это будет косвенным признаком и не указывает прямо, что вы - нерезидент.
Надо ли уведомлять об отъезде и смене налогового статуса?
Налоговую и прочие госорганы — нет, не надо. Это не предусмотрено законом.
Предполагается, что ФНС узнает о статусе из справки о доходах, которую сдаст по итогам года российский работодатель, заказчик или брокер. Другой вариант — человек представит декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет, что он резидент или нерезидент.
Как уведомить российского работодателя, заказчика или брокера? И надо ли?
Налоговый кодекс не обязывает делать и это.
Однако такое требование может быть закреплено в локальном нормативном акте работодателя, договоре ГПХ с заказчиком или брокерском договоре. И раз вы под ним подписались, надо исполнять.
Что будет, если скрыть статус нерезидента
Ничего не будет. Из-за презумпции налогового резидентства граждан РФ, пока не доказано обратное.
Как продать недвижимость в России без налога 30% нерезиденту?
Если минимальный срок владения (3 года или 5 лет) закончился, нерезидент может не платить НДФЛ в РФ и не подавать декларацию.
ВЫВОД: для граждан РФ сложилась негласная презумпция налогового резидентства:
- пока не доказано иное, человек с российским внутренним паспортом, в котором есть штамп о прописке в России, — резидент.
Причем доказывать иное должны налоговики, а не сам потенциальный нерезидент либо его российский работодатель или заказчик.
Другими словами, самому гражданину о смене резидентства можно никому НЕ сообщать.
Налоговое резидентство имеет смысл только для расчета и уплаты НДФЛ с доходов, получаемых в России (в том числе, от сдачи недвижимости в аренду, если сдаете недвижимость легально). Больше смена налогового резидентства НЕ влияет ни на что.