Если вы легально занимаетесь бизнесом, то камеральной проверки налоговой инспекции вам не избежать. Так проверяют и ООО, ИП на любой системе налогообложения, при любом размере бизнеса и штата сотрудников.
Камеральная проверка — это обязательная контрольная ревизия ФНС бизнеса после сдачи каждой декларации и расчета.
Каждый предприниматель проходит такой контроль хотя бы раз в год после сдачи годовой декларации. Присутствовать на данном мероприятии не надо, все проходит без участия бизнесмена внутри инспекции. Если у инспекторов не возникло вопросов, то о проверке можно даже не узнать.
Что проверяют
Камеральная проверка:
- выявляет, в установленные ли законом сроки были выплачены налоги и сданы отчеты;
- фиксирует факт сдачи декларации без нарушения сроков сдачи;
- сверяет правильность заполнения документов и самих расчетов;
- сопоставляет данные отчета с другими имеющимися у налоговиков сведениями;
- выявляется налоговые недоимки или переплаты.
В ходе такой ревизии налоговая имеет право запросить дополнительные документы, подтверждающие информацию в декларации. При необходимости могут быть проведены и иные мероприятия налогового контроля. Это могут быть встречные ревизии, вызов предпринимателя в саму инспекцию для дачи разъяснений, допрос иных лиц, выемка документов, осмотр помещения и т. д.
Как долго проверяют
Камеральная проверка длится до трех месяцев. Срок отсчета запускается в момент сдачи отчетности или расчета.
Декларации по НДС проверяются быстрее. Срок в данном случае — два месяца.
Продлить камеральную проверку на больший срок нельзя, за исключением рассмотрения декларации по НДС. Эта ревизия может длиться до трех месяцев, если будет обнаружено нарушение.
После окончания срока камеральной проверки инспектора не могут высылать требования о предоставлении документов, вызывать на допрос, производить осмотр и т. п. Все внешние мероприятие прекращаются. А вот внутренние могут продолжаться. Акт проверки, составленный после срока ее окончания, не отменяет решение ФНС.
Вас может заинтересовать наш материал «Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты России».
Какой порядок контроля
Камеральная проверка происходит в два этапа:
- автоматизированный контроль;
- углубленная сверка.
На первом этапе инспектора не участвуют, все данные проверяются в информационной системе и по специальным базам автоматически.
Если автоматическая сверка выявляет неточности или нарушения, то запускается второй этап контроля, в котором уже участвуют инспектора и запускаются дополнительные мероприятия контроля.
Углубленная сверка обязательна при наличии льгот, сумм к возмещению по НДС, а также в отношении налогов, связанных с использованием природных ресурсов.
Обратите внимание: пояснения к декларации по НДС, сданной электронно, надо направлять в строго установленном формате. Иные разъяснения налоговая не засчитает.
Результат проверки
Результаты поверки оформляются по-разному, если все было хорошо, и если были выявлены нарушения.
Если все прошло гладко, то «камералька» просто заканчивается. Акт или иной документ при этом не составляется.
Если нарушения были выявлены, составляется акт. У инспекторов на составление данного документа есть 10 рабочих дней. Потом есть 5 рабочих дней для вручение его налогоплательщику. Акт могут направить по почте, а могут и электронно.
Если с результатами проведенного контроля предприниматель не согласен, то их следует оспорить в течение месяца. Для этого надо:
- составить возражение на акт проверки;
- дополнить возражение подтверждающими документами;
- передать эти документы в инспекцию для приобщения к материалам проверки.
После назначается дата рассмотрения материалов проверки, где будут рассмотрены все сведения и аргументы, а после вынесено решение по результатам проведенной ревизии.
Если налогоплательщик будет не согласен и с этими результатами, то придется обжаловать их уже в апелляционном порядке в УФНС по субъекту РФ. Также можно обратиться в суд.
Камеральная проверка — обычное контрольное мероприятие. Но нарушения и неточности, обнаруженные в ходе такого мероприятия, могут привести к доначислениями и штрафами, что неприятно, а иногда и губительно для бизнеса. Именно поэтому надо составлять отчеты правильно и в срок, а при неудовлетворительных результатах налоговой ревизии уметь их оспаривать.
Зачастую неприятности по возврату НДС связаны с контрагентами, которых налоговая считает недобросовестными. Чтобы не попасть в такую ловушку, проверяйте своих партнеров не формально, а по всем требованиями.
Например, клиенты Совкомбанка могут проверять контрагентов с помощью бесплатного сервиса Проверка контрагентов в интернет-банке. Этот сервис позволяет быть спокойным за свой бизнес.