До сих пор не все знают, что при покупке жилой недвижимости граждане имеют право на получение имущественного налогового вычета.
Сегодня мы задали популярные вопросы читателей юристу Марии Копыловой.
Мария, основной вопрос, по имущественному вычету: какие требования предъявляются к получателю вычета?
Если выделять основные правила, то
1. Вы должны быть гражданином РФ;
2. Жилье, которое вы приобрели, должно быть на территории РФ;
3. Жилье должно быть куплено за счет собственных средств (получить вычет на подаренную квартиру, например, не получится)
4. У вас есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%
5. Вы собрали предусмотренный законом пакет документов и подали декларацию.
А ИП и самозанятые могут получать такой вычет?
Нужно ответить себе на простой вопрос: есть ли у меня доход, с которого я плачу НДФЛ 13%?
Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет не получится, при этом на общей системе легко.
Самозанятый, если получает доходы, облагаемые только НПД (налогом на профессиональный доход) вычет не получит, то при этом самозанятый кроме доходов по НПД может иметь доходы от трудовой деятельности, которые облагаются налогом 13%, или иметь доходы от деятельности адвоката, медиатора, которые тоже облагают доходы НДФЛ 13%.
Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.
Если человек решил построить дом, а не покупать квартиру, он сможет получить вычет?
Порядок предоставления вычета на приобретение имущества установлен ст. 220 и 221.1 НК РФ и подразумевает возможность его получения на:
1. На новое строительство на территории РФ
2. приобретение на территории РФ объекта жилой недвижимости
3. На приобретение долей в объектах недвижимости на территории РФ
4. На приобретение земельных участков под объектами, указанными в п. 1-3.
Также вычет предоставляется
- На погашение процентов по целевым кредитам (ипотеке), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
- На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
Исходя из этого ответ на Ваш вопрос очевиден, конечно, человек может получить имущественный вычет, если построил дом, а не покупал квартиру.
Важный вопрос: в каких размерах предоставляется имущественный налоговый вычет?
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
После 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по ипотеке
Ограничение суммы уплаченных по ипотеке процентов, принимаемых к вычету, применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 года.
Суммы уплаченных процентов по ипотеке до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Мария, но очевидно, что среднестатистический Россиянин не уплачивает столько налогов. Если человек в текущем году не получил весь вычет, исходя из его доходов, остаток сгорает?
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, об этом нам напрямую говорит налоговый кодекс, а именно п. 2 ч. 1 чт. 220.
Если человек купил квартиру, но еще пришлось вложиться в ремонт, можно стоимость ремонта тоже заявить к вычету?
Отвечу подробно на ваш вопрос. Что может быть заявлено в качестве расходов, на которые будет предоставлен имущественный вычет:
При новом строительстве
разработка проектной и сметной документации;
приобретение строительных и отделочных материалов;
стоимость самого жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации
2. При покупке квартиры или комнаты (доли/долей в них):
стоимость самой квартиры или комнаты (доли/долей в них);
приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
приобретение отделочных материалов;
работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Но тут важно понимать, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно только в том случае, если в договоре на покупку указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты без отделки.
Если человек купил квартиру у родственника, будет ли предоставлен вычет?
если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым, то налоговый вычет не предоставят.
На основании ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Если квартира приобретена в период брака, кто из супругов может воспользоваться правом на налоговый вычет?
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет. Кто в каких долях получает вычет, супруги могут установить самостоятельно, главное при подаче декларации предоставить в налоговую письменное заявление (соглашение) о договорённости супругов о распределении размера имущественного налогового вычета между ними.
Мы благодарим Марию Копылову за подробные ответы на вопросы читателей. Оставляйте свои вопросы, связанные с медиацией и правом в комментариях к любой статье, мы будем искать специалистов, которые на них ответят.