115-ФЗ под микроскопом

Ничего личного - только буквы Закона. Итак, какие новые правила игры диктует бизнесу, банкам и простым обывателям грозный 115-ФЗ.

Закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ ОБЯЗЫВАЕТ банки следить за операциями клиентов с целью выявления фирм, которые ведут фиктивную деятельность и занимаются обналичкой.

Если банк НЕ ВЫПОЛНЯЕТ требования закона, он теряет лицензию.

Как бы банк не дорожил своими клиентами, против ЦБ он не пойдет.

Если предприниматель/компания/самозанятое лицо желает остаться на рынке им предстоит перестроить алгоритмы своей работы под новые реалии 115-ФЗ.

115-ФЗ для юридических лиц и ИП

С 13 июля 2021 года банк может отказать:

• в открытии счета,
• в обслуживании (заблокировать счет),
• в проведении операций (заблокировать операцию).

По новым правилам банки должны вносить в анкеты клиентов информацию о

• клиентских сайтах и
• наличии/отсутствии лицензий на ведение деятельности (при наличии ОКВЭД, подлежащего лицензированию),
• бенефициарах.

В обязанности банка входит проверка присутствия доменного имени сайта организации в реестре запрещенных Роскомнадзором.

В случае, если сайт действующего или потенциального клиента в этот список попал, то банк (п. 15. ст. 7) НЕ имеет права:

• принимать нового клиента на обслуживание,
• продолжать работу с таким юрлицом/ИП.

Также банки должны проверять наличие у клиента лицензии.

Если таковой нет, то работать с клиентом (п. 15. ст. 7) банкам запрещено - нельзя проводить платежи или совершать операции с имуществом.

Если клиент не предоставит информацию о бенефициаре, то банк может или не пропустить операцию, или же приостановить операции по счетам.

Указаниями ЦБ банкам спущен перечень операций, которые попадают под контроль:

• выплата зарплаты ниже среднего значения по отрасли/региону;
• при выплате зарплаты проводятся платежи НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;
• отсутствуют или ниже минимального уровня налоговые платежи;
• остатки денежных средств на счете отсутствуют или минимальны по сравнению с суммами движением средств по счету;
• платежи по счету не соответствуют заявленному виду деятельности;
• резкое увеличение оборота средств по счету;
• отсутствие платежей в рамках заявленного вида деятельности (оплата аренды, коммунальных, связи, канцтоваров и т.д)%;
• зачисление денег на счет с НДС, а перечисление контрагентам без НДС.

ЦБ обязал все банки с особым вниманием относиться к сомнительным и необычным операциям.

Сомнительными считаются операции

(согласно письму ЦБ РФ №161-Т), если:

1. С расчетного счета систематически снимаются крупные суммы наличных.
2. Регулярно переводятся средства на счета физлиц, а те в свою очередь, течение нескольких дней снимают деньги или переводят на счета третьих лиц.
3. Проводятся операции, связанные с возмещением НДС при экспорте.
4. Переводятся средства в пользу нерезидента

• по договорам об импорте работ/услуг без одновременной уплаты НДС,
• по сделкам купли-продажи ценных бумаг,
• за товары, которые не пересекают таможенную границу

1. Проводятся операции, которые с точки зрения банка

• не имеют экономического смысла,
• не соответствуют характеру деятельности,
• похожи на фиктивные.

Необычными считаются операции

(согласно Положения Банка России от 2.03.2013 года № 375-П и Письму ЦБ РФ №236-Т), если:

1. На счет поступают средства от большого количества резидентов с дальнейшим их списанием.
2. Со дня зачисления средств и списания проходит не более 2-х дней, и такие операции носят регулярный характер.
3. Со счетов не уплачиваются налоги/уплачиваются в минимальном размере.
4. Получатель платежа зарегистрирован на территориях со льготным налоговым режимом/не предоставляющих информацию о финансовых операциях.
5. Средства переводятся нерезиденту в виде авансовых платежей по договору об импорте товаров, а при этом условия расчетов не соответствуют современной внешнеторговой практике.
6. Получателем средств/товаров является третье лицо.

Операции с признаками сомнительных и необычных вполне возможны и у добросовестных налогоплательщиков, например, по причине работы с несколькими расчетными счетами в разных банках.

В этом случае важно информировать банк/ объяснять причины отсутствия или, наоборот, присутствия тех или иных операций.

Для спокойной работы компаний без блокировок со стороны банка НЕОБХОДИМО соблюдать требование поправок к закону, суть которых сводится к тому, что банк должен знать и понимать бизнес своего клиента.

Чем лучше банк информирован о том,

• чем занимается его клиент,
• в каких сферах работает,
• с какими поставщиками и заказчиками сотрудничает,
• какие имеет средние обороты и т.п.,

тем ниже риск блокировки операции/счета.

#УБрекомендует 7 несложных для выполнения пунктов с целью минимизации рисков блокировки.

1. Платить налоги предусмотрительно.

Суммы уплаченных налогов должны быть соизмеримы со средними показателями по отрасли в вашем регионе и никак не меньше 0,9% от дебетового оборота.

1. Юридически грамотно оформлять договоры с контрагентами.

Договор должен составлять юрист, с учетом вида бизнеса и подробным отражением всех условий сделки.

1. Не увлекаться наличкой.

Все расчеты перевести в безналичную форму - это безопасно и удобно.

Помните,

• предельный размер наличных расчетов между юрлицом и ИП в рамках одного договора не может превышать 100 тыс. руб. (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов”),
• снятие наличных в больших объемах - 80% и более от оборота, считается сомнительной деятельностью (Письмо Банка России от 26.12.2005 № 161-Т)

1. Не тянуть с предоставлением документов по запросу банка.

Непредставление документов банку (пп 13.1, 13.2, 13.3 ст.7 115-ФЗ) приведет к:

• отказу в операциях и замораживанию счетов,
• включению клиента в “черный” список клиентов Центрального банка”.

1. При расчетах с физлицами не забывать про НДФЛ.

Юрлицо выступает налоговым агентом при выплате вознаграждения физическому лицу и должно удержать и уплатить в бюджет НДФЛ не позднее следующего за выплатой дня (п.6 ст.226 НК РФ).

1. В случае работы с несколькими расчетными счетами в разных банках:

• Проводить налоговые платежи с одного и того же счета, так они не попадут в налоговой в “невыясненные” платежи.
• Копии платежных поручений об уплате налогов направлять во все банки, где у вас открыты счета, чтобы избежать подозрений в неуплате налогов.

1. Подробно заполнять графу назначения платежей.

В платежном поручении должны быть указаны:

• назначение платежа,
• наименование товара/работ/услуг - за что вы платите,
• ссылки на номера и даты договоров/счетов/товарных документов и пр.

Чем подробнее заполнено поле назначения платежа, тем меньше дополнительных вопросов/подозрений возникнет у банка.

Если вы будете выполнять эти в принципе, несложные шаги, то значительно минимизируете риски привлечения к себе внимания банка.

115-ФЗ для физических лиц

115-ФЗ коснулся и физических лиц - банки следят за движением средств на картах и анализируют:

• поступления (частота/суммы),
• расходы,
• назначения платежей (например, формулировка “за услуги” даже небольших сумм вызовет больше вопросов, чем “подарок для любимой” значительного размера).

При обнаружении непонятных операций, банк вправе заблокировать счет “до выяснения”.

"Непонятной" для банка может быть любая операция, как поступления, так и списания.

Если банк заблокировать транзакцию, то в интересах бизнеса вам придется:

• объяснить и доказать экономический смысл операции,
• предоставить как можно больше документов и пояснений,

даже если Вам кажется, что "девочке из банка этого не понять"...

Если вы, например, оказываете услуги рекламы, а на счет пришла сумма от детского сада "за кровати", операция скорее всего будет признана подозрительной.

Несмотря на то, что детский сад - бюджетная организация, и у них контроль за списанием денежных средств ведет казначейство, операция может быть признана подозрительной вашим банком.

Чтобы не попасть в такую ситуацию УБ рекомендует заранее предупредить банк, о начале деятельности, отличной от обычной.

Это можно сделать направив в банк сообщение, договоры и спецификации.

ЦБ предоставил банкам 7 критериев подозрительных операций физлиц.

При нарушении хотя бы 2-х - блокировка счета/транзакции практически гарантирована.

К подозрительным операциям отнесены:

• Проведение 30 и более операций с физлицами в один день.
• Принятие и списание более 100 тыс. руб. в день или более 1 млн в месяц (расчеты между физлицами).
• Регулярное принятие и списание денежных средств, когда на счете систематически остается менее 10%.
• Регулярно проводятся операции с физлицами - более 10 в день или 50 в месяц.
• Отсутствуют оплаты “жизнедеятельности” - коммунальные услуги, услуги связи, оплата за товары, работы и пр.
• Используется одно устройство для удаленного доступа к услугам банка сразу несколькими физлицам.
• Регулярно проводятся “мгновенные” операции, когда между начислением и перечислением средств проходит менее минуты.

Главной причиной блокировки счетов физлиц стала “подозрение на электронную коммерцию” за регулярные платежи (даже мелкие) с разных концов страны.

Отслеживание подозрительных операций физлиц имеют целью усилить контроль за:

• серыми доходами граждан,
• деятельностью финансовых пирамид и
• онлайн-казино.

Что же делать если счет заблокировали?

Банки НЕ могут заблокировать счет или отказать вам в обслуживании БЕЗ указания причины.

Зная причину вы имеете больше шансов выскочить из “черного списка ЦБ РФ и реабилитировать свою репутацию

Готовым надо быть к

• сбору подтверждающих документов и в ходе проверки
• убедить банк в правомерности ваших операций.

Без документального подтверждения “отбелить” транзакции/счета/репутацию не получится.

#УБрекомендует вести свою деятельность предельно осторожно, учитывая критерии отнесения операции к подозрительным, чтобы не допустить блокировки расчетного счета.

Банк не имеет права отказать в открытии счета физлицу, даже если другие счета этого физлица заблокированы, но внимания к такому счету будет больше и вероятность блокировки нового счета увеличивается.

Если вы продаете лично вами изготовленные товары - лучше зарегистрироваться самозанятым, поставить в известность банк и спокойно работать без риска блокировки, ведь отслеживание банком электронной коммерции стоит на автомате.

Если вы продаете товары/услуги, т.е. занимаетесь куплей-продажей - вам стоит задуматься о регистрация ИП или ООО.

Росфинмониторинг

Эту организацию интересуют

• Имущественные сделки на сумму, превышающую 600 тыс. руб.

Как, правило, эту информацию предоставляют банки, в течение 3-х рабочих дней после совершения операции (п. 1.1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ).

• Все случаи блокировок банками операций/счетов своих клиентов.

Эта информация доносится до Росфинмониторинга в течение 1 рабочего дня.

С 1 октября 2021 Росфинмониторинг приступил к сбору информация о всех платежах из-за границы.

Список стран, поступления из которых на счета российских компаний будут отслеживаться особо рьяно не подлежит открытой публикации и идет с грифом ДСП.

115-ФЗ о контрагентах и “Светофоре”

Чтобы не попасть по банковскую блокировку мало быть самому ответственным налогоплательщиком, необходимо и работать только с ответственными контрагентами.

Принцип “Светофора” введен банками при проведении мониторинга клиентов.

Зеленый цвет, присваиваемый клиенту, говорит о его благонадежности.

Желтый - есть некоторые претензии к его деятельности по критериям 115-ФЗ.

Красный - риск нарушений по критериям 115-ФЗ очень высок.

Оценку клиентов банки проводят по нескольким критериям:

• доля налоговых платежей.
• соотношение операций с НДС и без НДС.
• объемы снятия наличных.
• объемы переводов на счета физических лиц.
• размер остатка по счету.

Кроме цветовых индикаторов банки готовы предоставлять своим клиентам консультации

• какие признаки нарушений банк наблюдает в деятельности клиента и
• как минимизировать риски блокировки.

При проведении платежей на достаточно крупные суммы, особенно, когда это касается новых поставщиков, #УБрекомендует получить консультацию в своем банке.

Ваш менеджер подскажет какой индикатор у вашего контрагента в данный момент.

Этой информации нет ни в одном открытом источнике, и даже самостоятельная проверка в сервисе банка может подвести, если контрагент попал в "красную зону" совсем недавно, а информация в сервисе ещё не обновилась.

Работа с контрагентов, находящемся в “черном списке”, может включить в него и вашу компанию. Транзакция будет заблокирована и это обязательно негативно повлияет на ваш цвет банковской индикации.

В связи с последними поправками к Закону № 115-ФЗ полезно проверить наличие сайта контрагента в реестре запрещенных Роскомнадзором.

⠀

Работа с “запрещенным” исполнителем может очень быстро притянуть к вам проблемы с банком и проводками платежей.

О наличке

Особо пристальное внимание банка привлекают операции с наличкой:

• регулярное снятие наличных денег в течении 1-5 дней с момента их поступления,
• снятие крупных сумм (чуть меньше 600 тыс. руб.),
• регулярное снятие с расчетного счета средств через корпоративные карты.

Снятие наличных под особым контролем, это касается и физлиц.

К примеру банк может отказать в снятии крупной суммы до выяснения причин. Правомерность таких действий банка уже подтвердил Верховный Суд РФ.

Новые правила, в принципе, не так уж и новы. Во всем мире прослеживается тенденция “прозрачного бизнеса” и на первый план выходит необходимость тесного сотрудничаем и взаимопонимания между банками и его клиентами.

Остались вопросы? Пишите.

Проконсультируем, проведем аудит, поможем

• разобраться в причинах блокировок, если это уже случилось, и
• от них избавиться.

Успешного всем бизнеса!

Контакты для связи:

+7 999 589 44 09

zakaz@uralbuh.ru