Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога; получить имущественный вычет станет проще; семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья (но есть важное условие); кадастровая стоимость объектов недвижимости вырастет. Теперь все по порядку.
Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога
С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества: теперь можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости до истечения 3 или 5 лет владения.
Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
- 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс рублей — для иного недвижимого имущества (гараж, к примеру).
Из разъяснений ФНС РФ:
Стоимость проданного объекта недвижимого имущества или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
Подробнее: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ
Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья
С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности.
Напомним, что собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Однако, благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий:
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
- в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
- кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн рублей;
- у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от площади в новом жилье.
Из разъяснений (дополнений) ФНС РФ:
Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Подробнее: Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ
Получить имущественный вычет станет проще
Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.
По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания.
Из разъяснений ФНС РФ:
Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года).
Подробнее: Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ
Кадастровая стоимость объектов недвижимости вырастет
С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
- 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов: Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ (кадастровая стоимость в этих регионах применяется в качестве налоговой базы второй год);
- 0,6 (в 2021 году был 0,4) — для четырех регионов: республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область, где (кадастровая стоимость в этих регионах применяется в качестве налоговой базы третий год);
- 10% ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз.2 п.10 ст.378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.
Примечание: коэффициенты и проценты приводятся по материалам РБК.
Смотреть: НК РФ. Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.
И это еще не все — нарушителей с 2022 года решено наказывать. Читаем — каких и за что далее.
Повышенный налог для нарушителей
В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:
- в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
- в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».
Из разъяснений ФНС РФ:
В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений.
В статье использованы материалы портала РБК.
Возможно вам будет интересно:
Пик роста цен на недвижимость пройден — так ли это
#недвижимость #налоги #имущественные налоги #имущественный налоговый вычет #кадастровая стоимость #льготы многодетным