Если предприниматель не в состоянии вовремя заплатить налоги, он может воспользоваться отсрочкой — право на неё прописано в Налоговом кодексе РФ. Разбираемся, кому положена отсрочка и как её получить.
Корректные расчёты с покупателями не менее важны, чем своевременная уплата налогов. Для большинства ИП и небольших компаний использование онлайн-кассы — обязательно. Если нет возможности купить аппарат сразу, его можно взять в аренду или приобрести в рассрочку.
По каким налогам можно получить рассрочку❓
В зависимости от вида отчислений предприниматель может получить отсрочку по уплате одного или нескольких налогов на срок от одного года до трёх лет:
- по местным налогам — до одного года;
- по федеральным налогам и страховым взносам — до трёх лет.
Речь идёт о следующих налогах, которые перечисляются в федеральный бюджет:
- НДС;
- налог на прибыль организаций;
- акцизные сборы;
- налоги на добычу полезных ископаемых;
- водный налог и сборы за использование объектов водных ресурсов.
У компании должны быть веские основания, чтобы обращаться за рассрочкой. Без этих оснований воспользоваться льготой не получится.
📌 Основания для получения отсрочки
Предприниматели могут рассчитывать на отсрочку по налогам в следующих случаях:
- Предприятию нанесён ущерб в результате форс-мажорных обстоятельств: стихийного бедствия;
технологической катастрофы;
любого другого обстоятельства непреодолимой силы. - При задержке перечислений средств из бюджета по оплате товаров, работ или услуг, предназначавшихся для государственных или муниципальных организаций;
- Если после уплаты налогов компания рискует обанкротиться;
- При сезонном характере предпринимательской деятельности.
Подробнее ознакомиться с основаниями для получения отсрочки можно здесь. За получением льготы предпринимателю необходимо обратиться в отделение ФНС по месту регистрации бизнеса.
📌 Необходимые документы
Для оформления отсрочки подготовьте пакет документов для налоговой инспекции: список необходимых бумаг перечислен здесь.
Первое, что нужно сделать, — подготовить заявление о предоставлении отсрочки. Форма для заполнения доступна по ссылке. При составлении заявления обязательно укажите:
- название налога, для которого требуется отсрочка уплаты;
- сумму, предназначенную к отсрочке;
- точный срок в рамках законодательства, на который вам нужна отсрочка;
- причину для отсрочки платежей;
- обязательство по уплате процентов на сумму отсрочки, если её действие попадает под условия по банкротству или сезонному характеру деятельности компании;
Кроме заявления, потребуются:
- выписки с банковских счетов компании о движении средств за последние шесть месяцев и с подтверждением денежных остатков на них;
- справки из банков о наличии или отсутствии расчётных документов, помещённых в специальную картотеку неоплаченных счетов;
- копии договоров с контрагентами-дебиторами с ценами и сроками их исполнения;
- обязательство о соблюдении условий по отсрочке;
- детальный график погашения задолженности.
📌 Как подтвердить право на отсрочку
Когда причиной отсрочки по уплате налоговых платежей становятся обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор), то к соответствующему заявлению нужно приложить акт с оценкой понесённых потерь от одного из органов исполнительной власти или подразделения МЧС.
Если налоги не были поступили по вине бюджетной организации, которая оплатила вовремя товары, работы или услуги, то к заявлению следует добавить финансовый документ от заказчика. В нём указывается сумма не перечисленных из бюджета средств. Этой суммы должно хватить на компенсацию налогов, для которых запрашивается рассрочка.
Если оплата налогов невозможна из сезонного вида работ, то к заявлению приложите перечень отраслей и видов деятельности, подходящих под это правило.
При угрозе банкротства, которая может быть спровоцирована уплатой всей суммы налогов, получить рассрочку можно при следующих условиях:
- за три последних месяца перед подачей заявления об отсрочке на счета компании поступило меньше средств, чем необходимо для исполнения налоговых требований;
- предприятие работает больше года, и в отношении него не открыто дело о банкротстве;
- компания не подлежит реорганизации или ликвидации;
- организация получила финансовое обеспечение (гарантия) со стороны банка.
- в компании решили не обжаловать результаты налоговой проверки;
📌 Финансовые гарантии
Чтобы получить отсрочку, нужно предоставить материальное обеспечение, которым может стать:
- залог;
- поручительство;
- банковская гарантия.
Формы для заявления о залоге и поручительстве можно скачать здесь. Если отсрочка запрашивается по результатам налоговой проверки, то в качестве её финансового обеспечения возможна только банковская гарантия.
Решение об отсрочке по налогам и страховым взносам принимается в срок до 30 рабочих дней с момента получения налоговиками заявления. О принятом решении ведомство оповестит в письменном виде.
Налоговая служба также пристально следит за корректностью расчётов с покупателями. В 2021 году для большинства ИП и небольших компаний использование онлайн-кассы — обязательно, а за её отсутствие грозит штраф. Если нет возможности приобрести терминал, его можно выгодно взять в аренду.
Выбрать онлайн-кассу
Подписывайтесь на канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
Ещё статьи:
🔴 Почему малому бизнесу стоит попробовать поучаствовать в госзакупках и как это сделать?
🔴 Господдержка бизнеса в 2021 году: что доступно и как получить
🔴 Онлайн-касса для ИП. Сравниваем модели и даем рекомендации