Все ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим. Если бизнес сезонный или мало клиентов, можно перейти на НПД и сэкономить на налогах и взносах. Но стать самозанятыми могут не все ИП. Разбираемся с выгодами и ограничениями.
Когда ИП выгодно перейти на НПД и почему
НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. С 1 июля 2020 года он действует по всей России. Его могут применять и ИП.
НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами или производством, не требующим больших затрат. Например, перевозить грузы на собственном автомобиле, программировать, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, заниматься фотографией или видеосъемкой на заказ и так далее.
На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников, — можно сэкономить на налогах. Вот какие плюсы для ИП на НПД:
- Не нужно платить страховые взносы. ИП на УСН обязательно платит фиксированные страховые взносы, даже если предприниматель не ведет деятельность. А ИП-самозанятому взносы платить не обязательно.
- Уменьшается ставка налога. Для сравнения: ИП на УСН «Доходы» обычно платит 6% от дохода. Для самозанятых ставка такая же или ниже: при работе с физлицами — 4%, с юрлицами и ИП — 6%. Плюс можно использовать налоговый вычет 10 000 ₽.
- Не надо вести налоговый учет и сдавать отчетность. ИП на УСН сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов. Самозанятым это не нужно — достаточно указывать доходы в приложении «Мой налог» и выдавать клиентам чеки.
- Не нужна онлайн-касса. ИП-самозанятые могут сэкономить еще и на покупке и подключении онлайн-кассы. А ИП на УСН, если они принимают платежи от физлиц, обязаны использовать кассу.
Ограничения для ИП на НПД
ИП может перейти на НПД в любое время, но есть ограничения:
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Если ИП хочет перейти с УСН на НПД, сначала придется уволить сотрудников. В дальнейшем, если понадобится привлекать исполнителей, ИП-самозанятому можно работать только по гражданско-правовому договору, например договору оказания услуг.
- Ограничение годового дохода — 2,4 млн рублей. Как только доход превысит эту цифру, налоговая аннулирует переход на НПД. Тогда в течение 20 календарных дней надо будет подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.
- Запрещено работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем или в течение двух лет после увольнения.
- Нельзя совмещать налоговые режимы.
- Самозанятый может заниматься не любым видом деятельности. Вот что запрещено:
- перепродавать товары чужого производства. Можно продавать только свои товары, самому выполнять работы или оказывать услуги;
- производить и продавать подакцизные товары;
- добывать и продавать полезные ископаемые, например песок или щебень;
- сдавать в аренду нежилые помещения, жилые — можно;
- доставлять чужие товары и принимать деньги у покупателей. Правда, есть исключение: если продавец выдает ИП онлайн-кассу для выдачи чеков покупателям, то работать курьером можно.
Алгоритм перехода с УСН на НПД
- Уплатить задолженность по страховым взносам до даты перехода.
- Снять с учета онлайн-кассу, если она есть.
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
- В течение месяца с момента регистрации на НПД отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН.
- Перечислить налоги и сдать в налоговую декларацию по УСН за текущий год не позднее 25-го числа следующего месяца.
Подробно каждый шаг перехода с УСН на НПД разбираем в Бизнес-секретах.