В данной статье мы собрали для вас актуальный список преференций по налогу на недвижимость, которые доступны юридическим лицам в 2023 году.
Льгота в отношении объектов, фактически не используемых для торгово-офисных целей
В случае расположения объекта на земельном участке с присвоенным ВРИ, который предполагает эксплуатацию объектов торговли, офисов, бытового обслуживания и общепита, но по факту помещения используются по назначению менее, чем на 20% от общей площади, собственники выплачивают налог равный 25% суммы от исчисления налога на имущество (ч. 2.3 ст. 4.1 Закона № 64).
Как подтвердить право на льготу?
Получение льготы возможно благодаря акту Госинспекции, составленному по результатам проверки, которая проводится в период с 1 января по 30 июня указанного налогового периода.
Льготы для приоритетных инвестиционных проектов города Москвы
Внутри программы развития столицы, Москва обеспечивает предоставление льгот для технологических кластеров, промышленных комплексов и индустриальных парков:
- для промышленных комплексов – оплата 50% от суммы исчисленного налога (ч. 1.4 ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64).
- для инвестиционных проектов, индустриальных парков и технопарков – освобождение от уплаты налога (п. 27 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64).
Как подтвердить право на льготу?
Чтобы объект приобрел статус, предполагающий преференции по налогу, у предприятия должно быть соответствие определенному ряду характеристик. Получая статус приоритетного проекта, компания должна производить деятельность в перечисленных сферах, сохранять фиксированный уровень заработной платы и показатели прибыли.
Льгота административным зданиям заводоуправлений
Снижение налоговой базы на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, который используется под размещение рабочих мест, предназначенных обеспечить производственные процессы компании (ч. 2.1 ст. 4.1 Закона № 64).
Получить льготу можно при следующих условиях:
- площадь используется для размещения рабочих мест
- площадь находится в нежилом здании, расположенном на земельном участке, имеющем вид разрешенного использования — размещение объектов промышленности
- здания, расположенные на земельных участках, находятся в собственности или хозяйственном ведении налогоплательщика.
Как подтвердить право на льготу?
С помощью акта Госинспекции, составленного после проведения проверки в период с 1 января по 30 июня указанного налогового периода текущего года о фактической эксплуатации объекта как здания заводоуправления, либо с помощью акта Госинспекции, подтверждающего факт использования здания для производственной деятельности.
Льготы для гостиниц
Снижение налоговой нагрузки на кадастровую стоимость х 2 минимальной площади номерного фонда гостиницы (ч. 2.2 ст. 4.1 Закона № 64).
Как получить льготу?
Предоставить свидетельство, подтверждающее присвоение гостинице звезд на момент начала нового налогового период. Льгота предоставляется в случае, если минимальный метраж номерного фонда соответствует критериям, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
Льгота для многоэтажных гаражей-стоянок, а также гаражей, принадлежащих гаражным кооперативам
Льготный режим в отношении многоэтажных гаражей-стоянок вводился для поощрения их строительства в целях хранения транспорта и парковки в жилых зонах и в районах плотной застройки (п. 9 ч. 1 ст. 4 Закона № 64).
Как получить льготу?
В правоустанавливающих документах должно быть указано назначение помещения – «гараж-стоянка» и/или подтверждение назначения использования в документах инвентаризации.
Возможно полное освобождение от налогов:
- многоэтажные гаражные стоянки, а также гаражи в собственности гаражных кооперативов — при условии наличия присвоения назначения «гараж-стоянка» и подтверждающих документов при эксплуатации объекта по назначению
- жилые объекты — при наличии договора безвозмездного пользования и найма.
Образовательные, медицинские и научные организации
Возможность снизить налог до 25% от исчисленной суммы для образовательных, медицинских и научных организаций, расположенных в торговых и бизнес-центрах (ч. 2 ст. 4.1 Закона № 64).
Как получить льготу?
- Наличие свидетельства о государственной аккредитации для указанных видов деятельности
- Документы НИОКР, соглашения о предоставлении субсидии
- Помещения в аренде у научных организаций, финансируемых не менее чем на 30% из бюджетных средств, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития.
Льготы для малого бизнеса
Предприниматели имеют возможность уменьшить налог на величину кадастровой стоимости 300 м² площади одного объекта по выбору при соблюдении следующих условий:
- организация-налогоплательщик является субъектом малого предпринимательства
- предприятие стоит на учете в налоговых органах не менее трех календарных лет, предшествовавших налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению
- численность сотрудников предприятия насчитывает не менее 10 работников, а выручка от реализации работ, услуг или товаров — не менее 2 млн руб. на одного сотрудника (ч. 1 ст. 4.1 Закона № 64).
Для подтверждения льготы необходимо предоставить:
- учредительные документы
- бухгалтерская отчетность
- сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД (1110018).