Сначала, кто такой налоговый резидент.
Это человек, физическое лицо, 183 дня и более в течение календарного года живущий в России. Не обязательно одним периодом, это время может набираться интервалами.
Гражданство значения не имеет.
Налоговым резидентом может быть как гражданин РФ, так и гражданин любой другой страны. Или лицо без гражданства.
Налоговый нерезидент, соответственно, проживает в России менее 182 дней. И так же, как и в случае с резидентом - гражданство значения не имеет.
Исключение было сделано в 2020 году из-за пандемии. Резидентом мог стать человек, проживший в России от 90 до 182 дней. При соответствующем письменном обращении в налоговую.
Налогообложение налоговых резидентов и нерезидентов при сделках с недвижимостью сильно отличается
Общим для резидентов и нерезидентов является только срок владения, после которого налог с продажи не взимается. Либо 3, либо 5 лет.
Общий срок, после которого налог при продаже не взимается, - 5 лет, но есть исключения из правил. Если недвижимость приобретена в порядке дарения или наследства от близкого родственника или члена семьи, или в порядке приватизации. Или по договору пожизненного содержания с иждивением, или является единственным жильём, - то срок, после которого платить налог не нужно, - 3 года.
Если же срок не прошёл, то платить налог надо. Резидент платит налог 13%, нерезидент - 30%.
Налогообложение при сделках с недвижимостью для налоговых резидентов можно уменьшить за счёт применения формулы:
цена продажи минус цена покупки, положительный остаток (если он есть) облагается по ставке 13%.
Но при этом цена продажи для целей налогообложения не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости.
Кроме вычета стоимости приобретения, можно вычесть из суммы продажи необлагаемый 1 миллион рублей, допустим, в случае, если квартира получена в порядке приватизации или наследства.
Для налоговых нерезидентов ставка 30% со всей суммы, указанной в ДКП, но не менее 70% кадастровой стоимости. Уменьшить налогооблагаемую базу для нерезидента невозможно ни за счёт вычета цены покупки, ни за счёт вычета необлагаемого 1 миллиона рублей. Налог надо платить со всей суммы.
Остались вопросы? Задайте их мне в один 👉 клик