У предпринимателя со стажем не возникает вопросов, что такое НДС и как с ним жить. Однако для начинающих бизнесменов этот налог сложен для понимания. Давайте поговорим о нём простыми словами.
НДС — это налог на добавленную стоимость.
Как платить
Суть НДС проста: на любую продажу продавец накручивает наценку. Часть этой наценки (20%), за вычетом наценки продавца, вы отдаёте в бюджет.
НДС платится по цепочке. Продавец продал товар, заложив свою наценку и НДС, чтобы потом заплатить этот налог. Если покупатель будет перепродавать товар дальше, то он накрутит свою наценку, сверху приплюсует НДС, которое ему необходимо будет заплатить в бюджет, и продаст. Если цепочка продаж продолжится, то каждый следующий продавец поступит аналогично.
Каждый раз НДС считается как разница между исходящим налогом и входящим.
Некоторые предприниматели платят пониженный НДС в размере 10%. Такую льготу имеют те, кто занимается детскими и медицинскими товарами, книжной продукцией и печатными изданиями, внутренней авиаперевозкой, а также те, кто реализует продукты питания из списка, указанного в подпункте 1 п. 2 ст. 164 НК РФ.
В некоторых случаях НК предусматривает освобождение от НДС.
Кто платит
По закону НДС платят юрлица, которые производят, реализуют, импортируют, экспортируют товары, оказывают услуги, выполняют работы.
Что касается ИП, то на ОСНО НДС платится всегда. На УСН НДС платится в некоторых случаях. Например, при импорте товаров на территорию РФ или при выставлении покупателю счета-фактуры с указанным НДС.
Но, по сути, налог этот косвенный, и платит его последний человек в цепочке продаж, то есть потребитель.
Например, компания покупает у поставщика приправу для выпечки за 100 рублей. Однако платит она за нее 120 рублей, так как поставщик увеличил цену на НДС. Затем компания использует эту приправу в выпечке, которую продает за 300 рублей. Однако с продажи компания тоже должна заплатить НДС, поэтому в магазине выпечка будет дороже на 20%, то есть её цена уже будет 360 рублей.
Сколько при этом компания должна будет заплатить в бюджет? 60 рублей? Нет. Заплатит она разницу между 60 и 20 рублями, то есть 40 рублей.
Из примера видно, что каждый продавец закладывает НДС в цену, то есть тяжесть уплаты передаётся следующему продавцу и полностью остаётся на покупателе, который передать бремя никому не может и не может ни у кого получить возмещения. Именно поэтому НДС и считается косвенным налогом.
Вас может заинтересовать наш материал «Печальные последствия ошибок бухгалтера».
В чём сложность
Казалось бы, всё понятно. Однако именно НДС вызывает больше всего проблем. Почему? А связано это с тем, что денежным потоком, в который включается и НДС, сложно управлять.
НДС платится поквартально, то есть не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, и сложность возникает, если вы продали товар с отсрочкой платежа. В этом случае, если до момента уплаты налога вы не получили полную оплату, то НДС платите за свой счёт.
Понятно, что потом расходы компенсируются. Однако на момент уплаты в бюджет деньги у вас для этого должны быть. Этот нюанс надо всегда предусматривать. И именно в нём и кроется самая большая сложность.
Трудности есть и в том, что некоторые товары обкладываются налогом в 20%, а некоторые в 10%. Происходит перекос в ставках, который бизнес стремится нивелировать за счёт увеличения наценки. И здесь надо всё хорошо просчитывать.
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!