Компания в Сан-Марино — это престижная европейская юрисдикция с корпоративным налогом от 8,5 до 17% и налогом на дивиденды в размере 5%. Владельцы инновационного бизнеса в Сан-Марино получают льготное налогообложение в течение 12 лет, включая полное отсутствие налога на прибыль в первые 4 года работы. А статус налогового резидента Сан-Марино освобождает от уплаты НДФЛ за пределами страны. Также действует программа, позволяющая получить ВНЖ при уплате фиксированного налога на оффшорные доходы (7%, но не более 100 тыс евро в год).
Республика Сан-Марино
Сан-Марино расположена в самом сердце Европы, на территории Италии. Это небольшое государство, площадью всего 61 кв. км, с населением около 33,5 тыс человек. Также это старейшее государство в Европе, сохранившее текущие границы, и до сих пор действует конституция, принятая в 16 веке.
До адриатического побережья Италии можно доехать на автомобиле всего за полчаса. Ближайшие международные аэропорты расположены в Римини и Болонье. В последнюю летают прямые регулярные рейсы Аэрофлота. Также из России в Сан-Марино можно добраться через аэропорты Милана, Вероны и Рима.
Официальным языком является итальянский, хорошо распространен английский. Главными отраслями в экономике является финансовый сектор, промышленность, сфера услуг и туризм. По уровню ВВП — это одно из богатейших государств Европы, со стабильной экономикой и минимальным уровнем безработицы. Валютой Сан-Марино является евро.
В стране нет НДС, поэтому многие товары и услуги стоят дешевле, чем в других странах Европы, а стоимость электроэнергии в два-три раза ниже, чем в Италии.
Государство привлекает международных инвесторов низкими налоговыми ставками и развитым финансовым сектором. Для высокотехнологичных компаний и стартапов предоставляется льготное налогообложение. А налоговые резиденты Сан-Марино не платят налоги на доходы, полученные за пределами республики.
Регистрация компании в Сан-Марино
Самой простой и популярной формой регистрации компаний в Сан-Марино является Società a Responsabilità Limitata (S.R.L.), аналог российского общества с ограниченной ответственностью. Уставной капитал составляет 26 000 евро, его необходимо внести через 30 дней после регистрации компании. Из устава выплачиваются все операционные расходы компании, включая юридический адрес и ежегодный аудит.
Серьезному международному бизнесу больше подойдет форма акционерного общества в Сан-Марино. Устав ОАО составляет 76 000 евро, его также необходимо внести в течение 30 дней после регистрации.
Стандартная ставка налога на прибыль для компаний в Сан-Марино составляет 17%. По европейским меркам ставка выглядит привлекательной, при этом можно вычитать все бизнес-расходы. Однако налог можно снизить в два раза. Для реально действующих компаний есть возможность платить 8,5% — для этого необходимо трудоустроить трех резидентов Сан-Марино. Минимальная зарплата составляет 1 400 евро, а взносы работодателя составляют 26%, включая НДФЛ.
Сводная таблица налогов в Сан-Марино
- корпоративный налог на прибыль - 17%
- льготный налог на прибыль: 8,5%
- фонд оплаты труда: 24-26%
- налог на дивиденды: 5%
- НДФЛ с источников в Сан-Марино:12-33%
- НДФЛ за пределами Сан-Марино: 0%
- НДС: 0%
Особенно привлекательна по европейским меркам и ставка на дивиденды — всего 5%. НДФЛ для доходов, полученных на территории Сан-Марино составляет 12-33% в зависимости от суммы, при этом можно вычитать различные расходы.
Регистрация компании в Сан-Марино в среднем занимает 10 рабочих дней, плюс время на подготовку документов. Некоторые виды деятельности требуют лицензирования деятельности. Стоимость лицензии зависит от сферы деятельности компании.
Вид на жительство в Сан-Марино
Владелец компании в Сан-Марино имеет право на получение вида на жительство по экономическим причинам. Для этого необходимо внести беспроцентный депозит в размере 150 000 евро на специальный счет в государственном банке.
Депозит можно направить на приобретение жилой или коммерческой недвижимости. Во-первых, это позволит снизить расходы на содержание компании, так как можно зарегистрировать компанию по месту жительства и сэкономить на аренде и юридическом адресе компании.
Во-вторых, это позволит в перспективе заработать на приросте цен на недвижимость. В 2021 году стоимость квадратного метра в Сан-Марино составляет около 2 000 евро.
Вид на жительство выдается бессрочно, карта резидента обновляется каждые 5 лет. Вид на жительство позволяет получить статус налогового резидента Сан-Марино и не платить налог на доходы от всех источников, расположенных за пределами страны.
Также этот статус позволяет эффективно структурировать и организовать наследование европейских активов. Это особенно актуально для стран с высокими налогами, например, Испании, Франции, где помимо существенного налога на наследство, есть еще и налог богатство.
Статус налогового резидента могут получить активные предприниматели, проводящие за пределами России свыше 183 дней в году. Но некоторые клиенты, которые не могут надолго покидать страну, переоформляют европейские активы на своих родственников.
В декабре 2020 года была принята программа, позволяющая получить ВНЖ через уплату фиксированного налога на доходы, полученные за пределами Сан-Марино (в том числе и оффшорные). Ставка налога составляет 7% , но не более 100 тыс. евро в год независимо от суммы дохода. Подробнее о программе
Регистрация инновационной компании в Сан-Марино
Мы уже разобрали преимущества открытия компании и получения статуса налогового резидента в Сан-Марино. Но если Вы ведете или создаете инновационный бизнес, Вы можете воспользоваться дополнительными преимуществами, которые предоставляет республика.
Если правительство заинтересует Ваш проект или бизнес, то первые 4 года бизнес полностью освобождается от уплаты налога на прибыль. Следующие 4 года ставка составит 4%, затем еще четыре года вы будете платить 8,5%.
О привлекательности Сан-Марино для инновационного бизнеса говорит тот факт, что здесь зарегистрирован центр разработок Ferrari.
Главный акционер инновационной компании может получить постоянный вид на жительство в Сан-Марино. Кроме него на постоянный вид на жительство могут получить еще два управляющих бизнесом, а временный вид на жительство — 10 сотрудников.
Налог на прибыль для инновационных компаний
- 1-4 год: 0%
- 4-8 год: 4%
- 9-12 год: 8,5%
- с 13 года: 17%
Регистрация трастов в Сан-Марино
Мало кто знает о возможности регистрации трастов в Сан-Марино. Трасты — это мощный инструмент в арсенале любого преуспевающего предпринимателя, который может использоваться, например, для защиты активов или организации наследования семейного капитала.
Открыть траст в Сан-Марино также просто, как и обычную компанию, а по затратам на ежегодное содержание будет отличаться лишь стоимостью сопровождения траста сотрудником банка. В зависимости от поставленных задач эта сумма составит 4-10 тыс. евро в год.
Преимущества открытия компании в Сан-Марино
- 17% налога на прибыль, который можно уменьшить до 8,5%, с возможностью списывать с налогооблагаемой суммы расходы на бизнес;
- налоговые преференции для инновационного бизнеса
- Нулевая ставка НДС
- Налог на дивиденды равный 5%;
- освобождение от налога на доходы за пределами Сан-Марино для налоговых резидентов
Итак, при регистрации компании в Сан-Марино вы получите престижную юрисдикцию для ведения международного бизнеса, выгодную систему налогообложения и низкие затраты на рабочую силу.
Если Вы хотите получить вид на жительство в Сан-Марино, структурировать налогообложение международной компании или оптимизировать владение зарубежными активами (включая недвижимость, самолеты и яхты), свяжитесь с нами и мы будем рады ответить на дополнительные вопросы.
Искренне Ваш, Вадим Оришак
Понравилась статья? Поделитесь ей в социальных сетях!
