Срок предоставления налоговой декларации по итогам отчетного периода в соответствии с п. 3 ст. 289 НК РФ - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Срок предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Крайний срок представления налоговой декларации за 1 квартал 2021 года - 28 апреля 2021 года.
Декларация представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@).
Для составления декларации в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль".
Составление декларации в программе рассмотрим на следующем примере.
Пример
Организация ООО "Белая акация" зарегистрирована в г. Москве, применяет общую систему налогообложения.
В отчетном периоде организация по месту своего нахождения осуществляла следующие виды деятельности: производство продукции, оказание услуг, оптовая продажа товаров.
Доходы организации за отчетный период составили 5 220 000,00 руб., из них:
- доходы от реализации - 4 800 000,00 руб., в том числе:покупных товаров - 1 500 000,00 руб.;
продукции собственного производства - 3 000 000,00 руб.;
собственных работ (услуг) - 300 000,00 руб. - внереализационные доходы - 420 000,00 руб.
Расходы организации за отчетный период составили 4 570 000,00 руб., из них:
- расходы, связанные с производством и реализацией - 4 210 000,00 руб., в том числе:
прямые расходы, относящихся к реализованным товарам (работам, услугам) - 3 745 000,00 руб., в том числе:себестоимость реализованных покупных товаров - 1 200 000,00 руб.
материальные расходы - 1 500 000,00 руб.
заработная плата - 600 000,00 руб.;
страховые взносы - 181 200,00 руб.;
амортизация (линейный метод) - 235 000,00 руб., в том числе:по основным средствам - 190 000,00 руб.
по нематериальным активам - 45 000,00 руб.
прочие прямые расходы - 28 800,00 руб.
косвенные расходы - 465 000,00 руб.в т. ч. по капитальным вложениям в основные средства организация воспользовалась правом на применение амортизационной премии в размере 30% первоначальной стоимости. Сумма амортизационной премии составила 90 000,00 руб. - внереализационные расходы - 360 000 руб.
Организация не вела деятельность в 2020 году. Поэтому авансовые платежи в I квартале 2021 года отсутствуют.