Что такое УСН? «Упрощенка» — это спецрежим, который больше всего подойдет для представителей малого и среднего бизнеса. Упрощенная система налогообложения дает возможность значительно снизить налоговую нагрузку, так как освобождает от уплаты трех основных налогов для организаций на ОСНО: НДС, налога на прибыль (НДФЛ для ИП), и налога на имущество.
Подробнее об этой системе рассказывает Екатерина Коробейникова, практикующий главный бухгалтер малых предприятий.
Перед тем, как начать применять УСН нужно определиться, какой объект налогообложения подойдет вам лучше:
- Доходы, ставка 6 % (в регионах от 1 до 6 %). Налог платим с суммы полученных доходов.
- Доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка 15 % (в регионах от 5 до 15 %). Из полученных доходов вычитаем расходы, которые не противоречат списку из ст. 346.16 НК, и полученную разницу умножаем на налоговую ставку своего региона
Перейти на «Упрощенку» могут не все, а только те бизнесмены, годовые доходы которых, не превышают установленный главой 26.2 НК лимит. В 2020 году он составлял 150 млн руб., а средняя численность работников не должна была превысить 100 человек. Кроме того, есть перечень лиц, которые не вправе применять УСН, например, ломбарды (весь список приведен в п. 3 ст.346.12 НК РФ).
Как только компания превышала хотя бы один из вышеуказанных показателей, она лишалась права применять УСН.
С 2021 года правила изменились. Федеральный закон от 31.07.2020 г № 266-ФЗ поменял условия.
С этого года компании и предприниматели имеют право быть плательщиками налога по УСН до тех пор, пока их доход будет меньше или равен 200 млн руб., а численность работников меньше 130 человек.
Но главное изменение в том, что, начиная с квартала, в котором доходы организации перевалили за 154,8 млн руб. (лимит рассчитан с учетом коэффициента-дефлятора 1,032 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720), либо на работу был принят 101-й сотрудник, компания будет обязана рассчитывать и платить налог по повышенной ставке:
- 8 % для объекта налогообложения «доходы»;
- 20% для объекта «доходы-расходы».
Вас может заинтересовать наш материал «Ваши первые шаги в госзакупках по 44-ФЗ».
Начать применять новую ставку для расчетов, нужно с начала того квартала, в котором организация превысила один из лимитов. Авансовые платежи, которые были рассчитаны до превышения по обычной ставки, пересчитывать нет необходимости, так как налог за год складывается из сумм, рассчитанных в течение года до момента превышения (то есть по обычной ставке), и после него (по повышенной ставке).
В том случае, если компания или предприниматель превысят показатели в 200 млн руб. или 130 человек, они будут обязаны начать применять Основную систему налогообложения, начиная с квартала, в котором произошло такое превышение.
Также за 2021 год отчитаться по «Упрощенке» нужно будет по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. В декларацию добавили поля для отражения новых лимитов и повышенных ставок для «переходного периода».
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!