Найти тему
Бизнес Ланч

Какие льготы предоставляются для ИП в связи с коронавирусом в 2021?

Оглавление

Правительство России в связи со сложной экономической ситуацией, вызванной пандемией, разработало ряд мер для поддержки малого бизнеса. Многие преференции были продлены на 2021 год в связи с высокой эффективностью программ. Однако предпринимателям придется столкнуться с некоторыми изменениями в структуре исчисления налогов и страховых отчислений. Разберемся, какие льготы для ИП в связи с коронавирусом остались в 2021 году, а также с последними нововведениями, касающимися малого бизнеса.

Для кого предназначены льготы?

Преференции рассчитаны на ИП с упрощенной или патентной системами налогообложения. Распространяются налоговые каникулы не более чем на 2 налоговых периода с момента регистрации. В случае с УСН это 2 календарных года, т.е. отсчет ведется с даты создания ИП. При ПСН – 2 срока действия патента. Иными словами, при получении двух документов с периодом в 6 месяцев, налоговые каникулы равны году.

Программа предоставления отсрочки по налоговым платежам действует с 2015 . На данный момент продлена до 2023. Причинами продления срока действия являются высокая эффективность и сложная ситуация из-за пандемии.

Источник: https://nikatv.ru/
Источник: https://nikatv.ru/

Условия программ поддержки в 2021 году

Действие программы регламентируется рядом нормативных актов:

  • Постановлениями Правительства от 2, 3 и 10 апреля 2020 под номерами №438, 440 и 479 соответственно;
  • Федеральным законом от 15 октября 2020 №320;
  • ПП от 2 сентября и 1 октября 2020 под номерами №1340 и 1587.

В рамках программы поддержки:

  • Накладывается мораторий на инициализацию кредиторами процедуры банкротства.
  • Временная остановка плановых проверок, включая уже инициированных.
  • Продление на 6 месяцев срока действия разрешений и лицензий в автоматическом режиме.
  • Кредитные каникулы, позволяющие на полгода отсрочить внесение кредитных платежей либо уменьшить их размер.
  • Льготное кредитование для выплаты зарплаты работникам, предусматривающее отсутствие процентов.
  • Снижение почти на 50% размера страховых взносов.
  • Налоговые каникулы.
  • Отсрочка по оплате аренды, позволяющая выплачивать в течение 2 лет. Только заявление нужно было подать до 1 января 2021.
  • Адресное консультирование по вопросам в сфере экспорта.
  • Прямые субсидии, размер которых зависит от численности работников и иных факторов.
  • Предоставление кредита по индивидуальной схеме в городах, наиболее пострадавших от пандемии.

В регионах администрация может расширить представленный перечень преференций по своему усмотрению.

Источник: https://www.advgazeta.ru/
Источник: https://www.advgazeta.ru/

Льготы ИП, пострадавшим от коронавируса, в 2021 году

Для снижения статей расхода предусмотрены и другие послабления для малого бизнеса.

Страховые взносы

Общая сумма – 15%, из которых в ПФР – 10%, ОМС – 5%. Отчисления по нетрудоспособности матери более не предусмотрены. С дохода от выполнения работы в рамках договора ГПХ страховые выплаты не взимаются.

НДФЛ

Доход физлиц в размере до 5 млн рублей облагается 13-процентной налоговой ставкой. Свыше данного порога – 15%.

НДС

Полное освобождение предоставляется юридическим лицам из ИТ-области при реализации собственного программного обеспечения, а налоговый вычет в случае покупки рекламной продукции в другой стране. Пониженной ставкой могут воспользоваться малые авиакомпании, осуществляющие внутренние перевозки.

Налог на прибыль

Понижена ставка до 3% для ИТ-предприятий при соблюдении условий ФЗ №265. Также претерпела изменения форма сдачи налоговой декларации.

Источник: http://nalogika.media/
Источник: http://nalogika.media/

Налог на имущество организаций

Кроме введения новой формы деклараций никаких изменений по размеру налога нет.

Земельный налог

Необходимости сдавать декларацию больше нет. Сдвинут крайний срок оплаты на 1 марта.

Специальные налоговые режимы

В связи с отменой ЕНВД ИП в зависимости от наличия наемных рабочих могут перейти на УСН, ПСН или НПД. При переходе на упрощенную форму допускается подача заявления на списание затрат на материальные нужды. В случае с ПСН предусмотрена льгота для ИП без работников при коронавирусе , позволяющая снизить до 0 размер налога. Условие – сумма уплаченных взносов это позволяет. Если наемные работники есть, стоимость патента уменьшается только до 50%.

Акцизы

Повышение акцизного налога на табачную и другую акцизную продукцию. Изменена форма декларации.

Трудовое законодательство

Работодатель не имеет права понизить зарплату работникам, перешедшим на удаленную форму работы. В офисах сохраняется требование ежедневного замера температуры каждого сотрудника и плановой дезинфекции помещения. Введено требование о регулярном проведении инструктажа кадров по действия при ЧС.

Источник: https://kubnews.ru/
Источник: https://kubnews.ru/

Как начать работать на налоговых каникулах?

Применить преференцию могут предприниматели, соответствующие требованиям местного законодательства.

Подготовительный этап

На официальном сайте регионального Минфина следует найти закон о налоговых каникулах для своего региона. В нем приведен перечень ОКВЭД, которые могут воспользоваться преференцией, а также требуемый уровень дохода от этого вида деятельности. Далее проверить ИП на льготы по коронавирусу. Альтернативный способ – обращение в местную налоговую инспекцию.

ИП, планирующие работать на ПСН, должны подать заявление с указанием налоговой ставки 0% и названием законодательного акта, действующего на территории региона. Последующий патент можно получить также с использованием льготы.

Если выбрана УСН, то в течение 30 дней после осуществления регистрации нужно подать документы в налоговую инспекцию с указанием выбранного типа налогообложения. Если лицо работает менее года и не использует «упрощенку», но соответствует условиям преференции, то в конце текущего года можно подать заявку, перейти на упрощенную систему и получить льготу.

Если индивидуальный предприниматель не знал о возможности использования льготного периода и уже представил отчетность, оплатил взносы, то уплаченные налоги возможно вернуть только, если тип налогообложения УСН. Для этого нужно приложить к заявлению документы с пояснениями, которые подтверждают право, и отправить в ФНС. После проверки будет вынесено решение. Если предприниматель работает на ПСН, то есть лишь возможность использовать льготу в следующем году.

Источник: https://kadrovyhdel.ru/
Источник: https://kadrovyhdel.ru/

Как рассчитать долю дохода от льготной деятельности?

Расчет доли прибыли от деятельности ИП в рамках льготы по налогам из-за коронавирус часто вызывает трудности. Разберем его на примере.

ИП Морозов осуществляет деятельность в местности, где предусмотрены налоговые каникулы. Предположим, у него выбрано три разновидности деятельности по ОКВЭД, из них один входит в перечень льготных. В конце года доход Морозова составил 906 689 рублей:

  • льготная деятельность принесла 436 124 рубля;
  • второй вид– 326 136 рублей;
  • третий – 144 429 рублей.

Произведем вычисление доли: сумма дохода от льготной деятельности/суммарный доход*100%=процент дохода от льготной деятельности.

436 124/906 689*100%= 48,1%

Так как показатель значительно меньше, чем установленный законом порог равный 70%, значит, Морозову придется оплатить ставку 6% по УСН. Если несколько видов деятельности из льготного перечня, то суммировать проценты дохода нельзя.

Каникулы для повторно открывшихся ИП

При повторном открытии ИП в соответствии с законодательством можно воспользоваться налоговыми льготами в том же объеме, что и впервые зарегистрировав бизнес. Для этого необходимо проверить, когда ИП снят с учета. Если это случилось раньше, чем вступил в силу областной закон, то возможно воспользоваться льготой.

Источник: https://www.buhonline.ru/
Источник: https://www.buhonline.ru/

Как составлять отчеты и заполнять КУДиР?

При каникулах на «патенте» представлять отчеты и платить за его получение не нужно, а ИП на упрощенной системе обязаны подавать декларацию с указанием ставки 0% каждый год, пока действуют налоговые каникулы.

Обязательным для ИП на УСН остается ведение книги доходов и расходов, даже в период каникул. КУДиР необходима для того, чтобы следить за уровнем прибыли и процентом от льготной деятельности.

Значительное превышение допустимого уровня по доходам обязывает предпринимателя платить налоги на общих основаниях по установленным ставкам. Штраф за отсутствие КУДиР или за неточное отражение информации в ней составляет 10 000 рублей.

Нужно ли платить страховые взносы?

Страховые взносы за своих сотрудников и за себя оплачивать в льготный период обязательно в полном объеме. Начиная осуществлять предпринимательскую деятельность, лицо принимает на себя риски и обязанности, связанные с ней. Поэтому он должен обеспечить оплату страховых взносов даже в период каникул. Эти денежные средства идут на социально-значимые выплаты. Отложить их невозможно.

Многие регионы установили срок действия преференции до 2024 года. Однако в некоторых местностях вопрос только решается.

Подведем итоги

  1. Только некоторые льготы для ИП в связи с коронавирусом продлили на 2021 года, при этом для использования части из них заявку нужно было подать до конца 2020.
  2. Начинающие предприниматели вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Льготные условия распространяются и на уже ведущих свое дело.
  3. С начала года введен ряд послаблений и изменений, направленных на упрощение ведения бизнеса.

Еще больше интересной и полезной информации о бизнесе, инвестициях, налогах и идеях в нашем telegram канале: @bizlan4