Упрощенная система налогообложения — один из самых популярных налоговых режимов, на который добровольно могут перейти организации и ИП при соблюдении определенных условий.
В этой статье наш эксперт Марина Давыдова, предприниматель, руководитель бухгалтерской компании «Консалтинг», специалист в области налогов для малого бизнеса со стажем более 17 лет, автор и преподаватель онлайн проектов «Школа Бухгалтера» и «Школа Предпринимателя», расскажет об изменениях законодательства в 2021.
Переход
Напомним, для перехода на этот режим необходимо подать уведомление:
- если вы только начинаете свою деятельность, то у вас есть 30 дней для подачи с момента регистрации вас как ИП;
- если вы хотите перейти с ОСНО, то заявление необходимо подавать не позднее 31 декабря предшествующего года. Это означает, что такие ИП для применения УСН в этом году заявление должны подать в 2020.
Особый порядок перехода действует для ИП и организаций, которые утратили право на ЕНВД, перейти на УСН они могли до 1 февраля 2021 г. При этом данный срок в ближайшее время продлят до 31 марта 2021 г. Законопроект 1043391-7 с данными изменениями уже прошел три чтения, ждет подписания и вступит в силу со дня его опубликования. Это последний шанс для тех, кто пропустил сроки, применять УСН в 2021 году.
Еще хорошей новостью стало введение переходного периода, при котором за налогоплательщиком остается право на УСН при превышении лимитов по сотрудникам (более 100) и по доходам (более 150 млн руб.). Теперь отказаться от этого режима придется, если доход превысит 200 млн рублей или штат сотрудников будет больше 130 человек.
Также как и сейчас при превышении новых лимитов будет считаться, что налогоплательщик перешел на общий режим с начала квартала, в котором произошло превышение.
Если ИН ненамного вышел за рамки ограничений (до 50 млн руб. по доходам, до 30 человек по числу сотрудников), то его право на УСН не теряется, однако налоговые ставки будут уже выше
- 20% — при объекте «Доходы - расходы»;
- 8% — при объекте «Доходы».
Лимиты в 150 и 200 млн руб. подлежат индексации и, возможно, будут немного увеличены за счет применения коэффициента-дефлятора 1,032. Почему возможно? Потому что ведомства по старой традиции все никак не договорятся. ФНС в декабре еще торжественно объявил на сайте индексацию на 2021 год, а Минфин в своих письмах говорит, что индексация будет применяться с 2022 года.
В случае, если доходы все же разрешат индексировать, то лимит составит 154,8 мл. руб., а право на применение УСНО утратится, если доходы превысят 206,4 млн. руб.
Региональные ставки
УСН — это региональный налог, и налоговый кодекс отдал право субъектам устанавливать на своей территории пониженные ставки по налогу. Уточнить информацию по ваши региональным ставкам на этом режиме можно на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства».
В рамках регионального законодательства ИП могут применять налоговую ставку 0% до 1 января 2024 года, если соответствуют трем следующим критериям:
- они новички, то есть впервые зарегистрированы как ИП;
- ведут деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания;
- есть соответствующий региональный закон.
Вас может заинтересовать наш материал «Допрос сотрудников: как подготовиться».
«Нулевая база»
Для плательщиков упрощенного налога по системе «Доход – расход» действует положение о «нулевой базе». Суть в том, что по итогам отчетного или налогового периода база исчисления налога за данный период приравнивается к нулю в ситуации превышения суммы расходов над суммой доходов. Кроме того, убыток текущего периода можно зачесть в следующем периоде.
В завершение статьи напомню о необходимости каждого налогоплательщика следить за изменениями законодательства, форм отчетности и своевременно отчетность сдавать.
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!