Окончание. Начало здесь и здесь.
Лист «Возвраты»
На этом листе определяем количество возвратной продукции от покупателей.
В первой таблице устанавливаем процент возврата от каждого продаваемого продукта. Ячейки, куда данные вносятся вручную как обычно выделены оранжевым цветом.
Данные вносятся в столбец В и дублируются помесячно на весь проект. Процент возврата можно поменять в любом месяце вручную. Как уже описывалось ранее, просто написать процент возврата поверх ссылки.
Вторая таблица — «Количество возвратной продукции, грн»
Полностью автоматическая таблица в которой вычисляется количество возвратов в денежном выражении. Итог этой таблицы попадает на лист «Реализация» в таблицу «Возвраты» и уменьшает объем реализованной продукции за планируемый период.
Третья таблица «Количество возвратной продукции, шт». Та же информация, что и во второй таблице, но в натуральных показателях.
Четвертая таблица — «Общее количество возвратных полуфабрикатов (справочно), кг»
Автоматически рассчитывается потенциально возможный общий приход сырья в случае распаковки возвращенной продукции. В дальнейших расчетах эта информация не используется. Зеленым цветом окрашиваются те строки таблицы, в которых есть данные по возврату.
Пятая таблица — «Возврат полуфабрикатов с лотка Микс 4 овоща»
Автоматически рассчитывается потенциально возможный приход сырья при возврате продукта «Микс 4 овоща». Зеленым цветом окрашиваются те строки таблицы, в которых есть данные по возврату.
Все следующие таблицы на листе аналогичны пятой таблице и в них рассчитываются потенциально возможные приходы сырья от каждого продукта, которые есть в проекте. Суммирование данных по этим таблицам отображаются в четвертой таблице на данном листе «Общее количество возвратных полуфабрикатов (справочно), кг».
Лист «ОПУ»
ОПУ — отчет о прибылях и убытках.
Основной отчет демонстрирующий финансовые результаты проекта за весь период в целом и за каждый отдельный месяц в частности. О том как составлять этот отчет вы можете почитать здесь.
Рассмотрим построчно:
Объем продаж — объем реализованной продукции. Данные с листа «Реализация» итоги таблицы «Реализация продукции в денежных показателях»;
Возвраты от покупателей — данные с листа «Реализация», таблица «Возвраты».
Чистый объем продаж — разница между строками «Объем продаж» и «Возвраты от покупателей».
Себестоимость проданной продукции — данные с листа «Склад ГП» таблица «Общий складской отчет по готовой продукции» строка «Расход».
Валовая прибыль — разница между строками «Чистый объем продаж» и «Себестоимость проданной продукции».
Норма валовой прибыли, % — определяет сколько валовой прибыли содержится в общем объеме реализации. Рассчитывается как отношение строки «Валовая прибыль» к строке «Объем продаж».
Операционные расходы
В данном разделе собраны постоянные расходы предприятия не связанные напрямую с объемом производства или объемом продаж.
Зарплата — зарплата персонала. Сумма берется из итога таблицы с листа «ФЗП».
Начисления на ФОТ — налоги на фонд оплаты труда. Вычисляется как 38% от суммы по строке «Зарплата».
Все последующие строки в разделе «Операционные расходы» заполняются вручную. Вы сами описываете расходы, не связанные с производством, которые у вас будут в процессе выполнения проекта.
Итого операционные расходы — сумма по разделу «Операционные расходы».
Операционная прибыль — разница между строками «Валовая прибыль».
НДС — налог на добавленную стоимость. В данном расчете рассматривается не как косвенный налог, а как ещё одна издержка составляющая 7% от объема продаж.
Налог на прибыль — рассчитывается как 5% от объема продаж.
Чистая прибыль — результат вычитания из строки «Операционная прибыль» строк «НДС» и «Налог на прибыль».
Норма чистой прибыли, % — определяет сколько чистой прибыли содержится в общем объеме реализации. Рассчитывается как отношение строки «Чистая прибыль» к строке «Объем продаж».
Лист «ОДДС»
ОДДС — отчет о движении денежных средств.
Отчет разделен на три части: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Это традиционное разделение для подобного отчета. Подробнее про формирование этого отчета можете почитать здесь.
Рассмотрим построчно:
Поступления от продаж товаров, услуг — поступления денежных средств от покупателей из таблицы «Поступление денежных средств» с листа «Реализация».
Оплата поставщикам и подрядчикам — оплаты за поставку сырья, материалов и комплектующих. Данные поступают из второй таблицы с листа «Закупка».
В разделе прямых издержек на производство оставлены две строки для дополнительных затрат.
Итого прямые издержки — сумма по разделу прямых издержек.
Оплата постоянных расходов — расходы указанные в разделе операционных расходов на листе «ОПУ». Прошу обратить внимание, что выплата заработной платы смещена на один месяц, так как заработная плата выплачивается с опозданием на месяц.
Оплата налогов — сумма строк «Начисление на ФОТ», «НДС и «Налог на прибыль» с листа «ОПУ». Оплата налогов так же смещена на месяц как и выплата заработной платы.
Итого постоянные расходы — сумма по разделу постоянных расходов.
Чистые денежные средства от операционной деятельности — в этой строке из строки «Итого поступления» вычитаются строки «Итого прямые издержки» и «Итого постоянные расходы».
Закупка ОС — в данной строке отражаются денежные затраты на первоначальные вложения с листа «Инвестиции».
Продажа ОС — в этой строке были бы данные, если в проекте предполагалась продажа основных средств предприятия.
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности — разница между строками «Продажа ОС» и «Закупка ОС» причем вычитается строка «Закупка ОС».
Финансовый раздел ОДДС
Единственный раздел отчета, который заполняется вручную. Поэтому строки в отчете окрашены в оранжевый цвет.
В строку «Вложения» — данные вносятся, когда необходимы вложения собственников бизнеса когда согласно составленному отчету рассматриваемому проекту не хватает денег. В этом случае цифры остатка денег в строках «Денежные средства на начало периода» и «Денежные средства на конец периода» окрашиваются в красный цвет.
Как только денежных средств становится достаточно, остаток средств становится черным.
В строку «Изъятия» — данные вносятся тогда, когда принимается решение об изъятии средств из проекта.
Чистые денежные средства от финансовой деятельности — разница между строками «Вложения» и «Изъятия».
Денежные средства на начало периода — данные в ячейку поступают из строки «Денежные средства на конец периода» предыдущего месяца.
Денежные средства на конец периода — значение в ячейке формируется в результате сложения строк «Денежные средства на начало периода», «Чистые денежные средства от операционной деятельности», «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» и «Чистые денежные средства от финансовой деятельности».
Лист «Баланс»
Все расчеты на данном листе автоматические. Единственная ячейка, куда данные вносятся вручную — это ячейка А2 в шапке таблицы. В ней указывается наименование предприятия.
Таблица баланса может быть свернутой и выглядеть вот так:
Но некоторые разделы актива могут быть развернутыми и выглядеть вот так:
Рассматривать построчно разделы актива баланса не вижу смысла. Данные подтягиваются автоматически из соответствующих листов проекта. По строке «Активы всего» суммируются итоги по всем раздела актива баланса.
А вот пассив баланса стоит рассмотреть подробнее.
Дополнительные вложения — источник данных для строки: лист «ОДДС» строка «Чистые денежные средства от финансовой деятельности». Кроме того, эта строка накопительная: к данным поступающим в эту строку всегда прибавляются значения из предыдущего периода этой строки.
Финансовый результат с начала года — накопительная строка. Определяется как сумма значения этой строки из предыдущего месяца и значения строки «в т.ч. за отчетный период» текущего месяца.
в т.ч. за отчетный период — в эту строку выводятся данные из строки «Чистая прибыль» лист «ОПУ». При определении итога по разделу «Собственный капитал» эта строка не суммируется.
Собственный капитал итого — сумма строк «Капитал на начало года», «Дополнительные вложения» и «Финансовый результат с начала года».
Кредиторская задолженность перед поставщиками — данные с листа «Закупка».
Расчеты по оплате труда — данные из отчета о прибылях и убытках. Лист «ОПУ» строка «Зарплата».
Расчеты с бюджетом — данные с листа «ОПУ» сумма строк «Начисления на ФОТ», «НДС» и «Налог на прибыль».
Текущие обязательства итого — сумма строк «Кредиторская задолженность перед поставщиками», «Расчеты по оплате труда» и «Расчеты с бюджетом».
Пассивы всего — сумма строк «Собственный капитал итого» и «Текущие обязательства итого».
Проверка — самая важная строка на листе. Проверяет равенство Актива и Пассива баланса. Если в строке есть хоть какая-то цифра — это значит, что Пассив не равен Активу. А значит вы где-то нарушили алгоритм расчета.
Финансовые показатели
На листе «Баланс» есть два финансовых показателя. Эти показатели демонстрируют эффективность собственного капитала и вложенных средств. При желании финансовых показателей можно добавить великое множество.
Рентабельность собственного капитала (ROE) — показывает какова прибыльность собственного капитала предприятия. Определяется как отношение строки «Финансовый результат с начала года» к строке «Собственный капитал итого».
Рентабельность вложенного капитала — показывает прибыльность вложенных средств. Определяется как отношение строки «Финансовый результат с начала года» к строке «Дополнительные вложения».
Лист «Полная себестоимость»
На этом листе справочно рассчитывается полная себестоимость производимой продукции. Полная себестоимость — это производственная себестоимость к которой добавили долю постоянных расходов.
Когда вы зайдете на этот лист, то увидите вот такую картинку
Это расчеты полной себестоимости по каждому продукту. Причем в каждой таблице скрыты строки для облегчения восприятия информации.
Обратите внимание, что лист начинается с 21й строки. Это означает, что на листе есть скрытая часть. Если вы её раскроете, то увидите таблицу и отдельно стоящую строку:
В скрытой таблице показаны объемы реализации продукции помесячно. Полная копия таблицы «Реализация продукции в натуральных показателях» с листа «Реализация»
В строке под таблицей показаны операционные расходы (включая НДС и налог на прибыль) с листа «ОПУ». Эти таблицы нужны на этом листе исключительно для облегчения составления формул, поэтому они скрыты в файле.
Рассмотрим таблицу полной себестоимости продукта «Микс 4 овоща» при этом скрытые внутри таблицы строки раскроем:
Как видите таблица от шапки до строки «Всего производственная себестоимость» является полной копией таблицы производственной себестоимости с листа «Себестоимость».
Единственное отличие — это две последние строки.
Доля операционных расходов и налогов — в этой строке определяется доля операционных расходов, которые относятся на выпускаемый продукт в каждом месяце проекта. В зависимости от удельного веса продукта в общем объеме продаж за месяц доля относящихся к нему операционных расходов меняется.
Итого полная себестоимость — сумма строк «Всего производственная себестоимость» и «Доля операционных расходов и налогов».
Лист «Справочник»
На этом листе находится вспомогательная информация для создания динамических заголовков при помощи формулы «Сцепить». Поменяв на этом листе, например в ячейке А8, «грн» на «руб» вы измените название всех заголовков в файле, где применена формула «Сцепить».
Приглашаю вас на свой сайт, где вы сможете не только прочитать эту статью полностью, но и найдете много полезной информации по управленческому учету без воды, а также различные электронные таблицы, для удобства вашей работы.