На какие требования налоговиков по итогам камеральных проверок нужно отвечать, на какие дать подробный ответ и исполнить все требования, а на какие можно ответить сухо и без подробностей.
По данной теме предыдущая статья:
Рассмотрим 4 варианта.
1. Требование о пояснении с приложением документов несоответствия доходов в Декларации налога на прибыль за полугодие с декларациями по НДС за 1 и 2 квартал.
- да, законно, но с нюансом: пояснения требовать могут, а про документы в НК РФ не упоминается (п. 3 ст. 88). Но, некоторые суды считают иначе - определение Верховного суда от 03.03.2020 № 310-ЭС20-241.
- в ответите налоговикам необходимо пояснить, почему доходы по НДС и налогу на прибыль различаются. Можно пояснением и ограничиться.
- безопаснее направить и пояснение и документы.
Тут разобран пример аналогичной ситуации:
2.Требование по 6-НДФЛ.
Требование предоставить пояснения о выплатах физлицам в статусе "самозанятых" за оказание ими работ/услуг - почему работы не выполняются сотрудниками компании, наименование работ/услуг, причина периодичности выплат.
- незаконно, но! Налоговики требуют пояснения при проверке 6-НДФЛ, а самозанятые не отражаются в 6-НДФЛ.
но, игнорировать требование рискованно: если компания получила такой запрос, значит, инспекторы уже выявили факторы риска и заподозрили, что договоры с самозанятыми на самом деле трудовые и компания должна платить с выплат НДФЛ и взносы. Поэтому, обоснуйте, что договоры — гражданско-правовые.
3. Требование по налогу на прибыль.
Требование дать пояснение о снижении налоговых обязательств.
- незаконно, но! В НК РФ приведен перечень ситуаций, в которых Налоговая вправе требовать пояснения при проверке отчетности (ст. 88). Среди них — ошибки и противоречия в данных.
Но, уменьшение налога на прибыль — это не противоречие.
И можно так и ответить.
Но, Налоговая со своей стороны на такой ответ может оштрафовать на 5000 руб. Чтобы его избежать, рекомендую дать хотя бы краткий ответ — "стало меньше доходов или больше расходов".
(К слову, такие требования у меня являются самыми любимыми - полет моей фантазии для ответа ничем не ограничен))) Ответ можно составить, приведя разные цитаты многочисленных экономических экспертов с выкладками статистики по инфляции, по скачкам ставок рефинансирования, про кризис и пр. Можно целый реферат писать на каждое такое требование)))
4. Требование о представлении пояснений с нарушением проверяемого периода по НДС.
- незаконно. Если Требования о представлении пояснений выходит за проверяемый период и без указания конкретных операций и контрагентов.В соответствии со ст. 88 НК РФ период камеральной проверки ограничен 3 месяцами. В соответствии с п. 7 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.
Доп.информация:
