УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Это один из специальных режимов налогообложения, который кажется проще и экономичнее по сравнению с общей системой налогообложения. УСН для работы могут выбирать и организации, и ИП, но не все. Главное отличие УСН от ОСН состоит в низкой налоговой нагрузке. Как и у всего остального, у применения УСН есть свои преимущества и недостатки. Остановимся на них поподробнее.
Плюсы УСН:
- размер налога,
- можно выбрать объект обложения:
- «доходы» со ставкой 6%,
- доходы минус расходы» со ставкой 15% (размер ставок может иметь варианты)
- декларация подается один раз в год
- достаточно простой налоговый учет
- режим можно выбрать для работы во всех регионах РФ,
- широкий спектр видов деятельности, при которых возможно применение УСН,
- УСН подходит для совмещения с ПСН.
Минусы УСН:
- не все виды деятельности подходят для применения УСН. УСН не могут применять:
- микрофинансовые организации (пп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- банки (пп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- страховщики (пп. 3 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- негосударственные пенсионные фонды (пп. 4 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- инвестиционные фонды (пп. 5 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- профессиональные участники рынка ценных бумаг (пп. 6 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- ломбарды (пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, а также вина, виноматериалов, сусла из винограда собственного производства (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- те, кто добывает и реализует полезные ископаемые (кроме общераспространенных) (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- организаторы азартных игр (пп. 9 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты (пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- участники соглашений о разделе продукции (пп. 11 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- сельхозпроизводители на ЕСХН (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- частные агентства занятости, предоставляющие труд персонала (пп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- с 01.01.2023 - производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов (пп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
- применять УСН не могут предприятия, чей штат превышает 130 человек, включая тех, кто оформлен по ГПД,
- есть ограничения по обороту,
- есть ограничения по стоимости основных средств,
- УСН не может применять компания, имеющая филиалы,
- есть ограничения по доле других организаций,
- не все расходы можно учесть при расчете налога,
- ОСНО нельзя совмещать с ЕСХН,
- покупатели на ОСН могут отказаться от работы с УСН-щиками из-за того, что им нужен «входной» НДС, а те НДС при реализации не начисляют.