Конец года скоро заканчивается и по традиции подводят его итоги. Инвесторы при положительном результате платят подоходный налог в 13-15% и пока не закончился 2022 год у каждого из них есть возможность законно сократить данный тип "убытка". В прошлом году по данной теме было написано две статьи и они довольно объемные, в этом же материале максимально кратко распишу все варианты сокращение налоговой базы.
Каждый инвестор может быть иметь брокерский или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), в зависимости от вида счёта зависит налоговая база и окончательный налог на прибыль по итогам года.
Варианты, когда вам не стоит беспокоиться об уплате налога
- Вы не совершали ни одной продажи за 2022 год
- У вас есть только ИИС и данный счёт не закрывали в 2022 году
- Вы совершали продажи только с убытком
Если хоть один из вариантов вам подходит, то следующие пункты нужны вам лишь для ознакомления и налога на прибыль по итогам года у вас не будет.
Правила расчета налога на прибыль
- Брокер является налоговым агентом
- На фондовом рынке применяется метод FIFO
- Прибыль/убыток считается в ₽. Иностранная валюта переводится в ₽ на дату покупки/продажи.
- Доход/ убыток считается для каждой ценной бумаги по отдельности, результаты суммируются
- Бумага в портфеле не влияет на расчет убытка/прибыли, даже если на данный момент по ней убыток/прибыль
- Результаты финансовой деятельности у разных брокеров не суммируются, каждый отчитывается отдельно
- Несколько счетов у одного брокера приравниваются к одному
- С дивидендов от российских компаний налог вычитывается автоматически. Не забываем про регистрацию компании.
- Если ранее в течение года была зафиксирована прибыль, был вывод и брокер удерживал налог, то он не является окончательным. Окончательный налог формируется в конце года. Если удержали больше, чем исчисленный налог по итогам года, то разницу вернут и в налоговую переведут только исчисленный налог.
Как можно уменьшить налоги законным способом
- Превратить бумажный убыток в реальный. Откупить бумаги можно через определенный срок, доказать, что причина сокращение налогов нереально. Не забываем про ограничения на покупку иностранных бумаг.
- Предоставлять документы о расходах при переводе ценных бумаг
- Воспользоваться налоговым вычетом, если вы владели ценными бумагами 3 года и более. Не забываем про заявление про налоговый вычет.
Как можно вернуть в будущем уплаченный ранее налог
- Перенести убытки с прошлых лет
- Воспользоваться налоговым вычетом за долгосрочное владение, если вы не воспользовались вовремя.
- Воспользоваться вычетом за квартиру, образование и так далее
- Складывать финансовые результаты у разных брокеров
Нюансы по ИИС
- Налоговая база по ИИС рассчитывается только после закрытия счета
- Если закрыть счет ранее 3 лет от даты открытия, то нельзя воспользоваться налоговой льготой Тип Б. Если уже использовали Тип А, то все льготы нужно будет вернуть обратно в налоговую и так же если получилась прибыль, то необходимо заплатить налог.
- В последующем уплаченный НДФЛ от дохода с ИИС можно возвращать с помощью налоговых вычетов указанных на данной странице.
Как сократить налог на прибыли с ИИС тип А при его закрытии
- Продать все бумаги, которые показывают бумажный убыток
- Все бумаги, которые показывают бумажную прибыль перенести на брокерский счет (подать заявление)
Ознакомиться с более подробными статьями можно по следующим ссылкам: