В нашей стране два основных налога, который платят ИП и юридические лица.
НДС и налог на прибыль.
Малый и средний бизнес при штате до 100 чел. и обороте до 150 млн руб. в год может использовать упрощенную систему налогообложения (УСН).
И они не будут платить НДС.
При превышении любого из показателей вы обязаны перейти на основную систему налогообложения. (О ней будет отдельная статья).
Для небольших предприятий бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит есть специальный режим – патент. Он очень выгоден, но подходит далеко не всем.
Какие системы упрощенного налогообложения популярны?
УСН (доходы).
Самый популярный режим налогообложения среди небольших предприятий. Расчет налога очень простой и понятный.
Кому подходит?
Компаниям, у которых доход сильно превышает расход.
Например, у мен есть ИП и я консультирую предпринимателей. Расходная часть у меня маленькая. Да, я оплачиваю рекламу, обслуживание сайта, SEO и т.д. Но я ничего не покупаю и не произвожу.
Итоговая разница между доходом и расходом большая. В этом случае мне выгодно платить 6% с дохода, чем 15% с разницы.
УСН (доходы минус расходы).
В чем сложность?
В том, что все расходы должны быть документально подтверждены.
Если в УСН (доходы) никто (читай «налоговая») не интересуется, куда вы тратите деньги, то в УСН (доходы минус расходы) – наоборот.
Налоговая следит за тем, чтобы вы подложным путем не уменьшили налоговую базу. То есть не увеличили расходы.
При УСН (доходы) предприниматель может пойти на строительный рынок и купить, к примеру, материалы для ремонта в офисе. При УСН (доходы минус расходы) подобная трата уже подкрепляется накладной или товарным чеком в обязательном порядке.
Кому подходит?
Торговым компаниям, у которых доходы и расходы соизмеримы.
Например, мы продаем товары на OZON с ИП моего супруга. Он использует УСН доходы минус расходы.
Мы ищем производителей, закупаем товары или заказываем производство товаров. Упаковываем их по требованиям маркетплейса и отвозим к ним на склад.
Кроме стоимости самого товара у нас есть расходы на логистику, упаковку, стикеровку. Это все включается в расходы и уменьшает налоговую базу. Только если вы их оплатили со счета компании.
Пример из нашего опыта.
То есть, если предприятие выбрало УСН (доходы), то налог составит 15 000 руб.
А если – УСН (доходы минус расходы), то 5 093 руб.
При масштабировании бизнеса разница будет колоссальной.
ПСН (патентная система налогообложения).
ПСН может использовать только ИП.
Государство определяет список видов деятельности, по которым можно использовать ПСН. Список можно посмотреть на сайте налогового органа вашего субъекта РФ.
Например, для Москвы список опубликован здесь.
По каждому виду из списка государство определяет размер годового дохода.
Приведу в пример часть списка для города Москва.
Почему ПНС выгоден?
Потенциально возможный доход –усредненная величина. Вы сможете заработать намного больше. Но в налогооблагаемую базу попадет только установленная законом величина.
И вы заранее знаете сумму налога.
Например, государство установило, что с парикмахерских и косметических услуга вы получите доход 1 980 000 руб. в год. Это 165 000 руб. в месяц.
Можно ли на этом получить больший доход? Однозначно – да. Но налог вы платите только с 1 980 000 руб. Остальное – ваше.
Вы можете менять режим налогообложения по желанию. Нужно лишь заявление в налоговую.