Форма, по которой нужно заполнить расчет по страховым взносам за первый квартал 2023 года, утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Порядок заполнения расчета при УСН такой же, как и при ОСН.
В большинстве случаев, при зачислении зарплаты и иных выплат физлицам в расчет нужно включить (п.1.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
• титульный лист;
• разд. 1;
• подраздел 1 разд. 1;
• разд. 3.
В некоторых случаях потребуется заполнить дополнительные листы расчета. К примеру, НКО, которое применяет пониженные тарифы взносов, нужно заполнить Приложение 2 к разд.1 (п. 8.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Что подтвердить право на пониженные тарифы в Приложении нужно рассчитать долю доходов, указанных в п.7 ст. 427 НК РФ.
Код тарифа плательщика, который требуется указать в строке 001 подраздела 1 раздела 1 при заполнении РСВ при УСН, поможет определить Приложение №5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам.
Основные коды тарифа:
• "01" - если страховые взносы платят по основному тарифу;
• "10" - если применяется пониженный тариф, так как плательщик - НКО, которая ведет деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта;
• "11" - в случае применения пониженного тарифа благотворительной организацией;
• "20" - для субъекта МСП. Когда указывают этот код тарифа, при заполнении подраздела 3.2.1 разд. 3 расчета код категории застрахованного лица может иметь значения: МС, ВЖМС, ВПМС. Эти коды категории застрахованного лица используют в случае, когда в данном подразделе нужно отразить страховые взносы, который были начислены только на ту часть выплат физлицу, которая превысила по итогам каждого календарного месяца сумму МРОТ. При отражении взносов, которые были начислены на выплаты в части, не превышающей МРОТ, используются стандартные коды ВЖНР, ВПНР и НР.
Когда в течение отчетного (расчетного) периода применялось несколько тарифов, в расчет нужно включить количество подразделов 1 разд.1 равное количество примененных тарифов (п.4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).