До 1 декабря 2022 года необходимо оплатить ежегодные налоги на личное имущество физических лиц - земельный участок, дом, автомобиль.
Уведомления об уплате налога приходят плательщикам до 1 ноября по почте либо в электронном виде - владельцам личного кабинета на сайте ФНС.
Имущественные налоги физлиц - региональные, то есть регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и нормативными актами местных властей. Регионы могут менять ставки налога (с определенными оговорками), устанавливать дополнительные льготы и скидки по налогу. Ставки налога для своего региона можно найти на сайте ФНС, в разделе “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.
Некоторые категории граждан имеют льготы по имущественным налогам. Льготы предоставляются не автоматически, а по заявлению гражданина в налоговую инспекцию.
Земельный налог
База для исчисления налога - кадастровая стоимость участка. Для исчисления налога кадастровую стоимость участка умножают на региональную налоговую ставку.
В ст.394 НК РФ установлена федеральная ставка земельного налога для участков под садоводство и огородничество - 0,3 %. В регионах ставка может быть другая, но не должна превышать установленную НК РФ.
Льготы по земельному налогу. Некоторые категории граждан имеют льготу при уплате земельного налога. Это пенсионеры, ветераны ВОВ, инвалиды 1 и 2 группы и т.д. (полный перечень указан в п.5 ст.391 НК РФ). Кадастровая стоимость участка уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров. Например, пенсионеру с участком 6 или менее соток не нужно будет платить земельный налог. Если участок больше, то налог будет высчитываться только с разницы. Такой налоговый вычет предоставляется в отношении только одного земельного участка, находящегося в собственности у гражданина.
Налог на имущество физических лиц
Объект налогообложения - недвижимое имущество, то есть объекты, у которых есть прочная связь с землей, которые нельзя переместить без ущерба для объекта (п.1 ст.130 ГК РФ). Иными словами, постройки с фундаментом.
База для исчисления налога - кадастровая стоимость объекта недвижимости. Для исчисления налога кадастровую стоимость объекта умножают на региональную налоговую ставку.
В ст.406 НК РФ установлены федеральные ставки налога на имущество физических лиц: 0,1% для жилых домов, квартир, недостроенных объектов, гаражей, а также хозяйственных построек площадью менее 50 квадратных метров, расположенных на участках для ведения личного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС. В регионах ставка может быть другая, но варьироваться может строго в пределах от 0% до 0,3%.
Существуют вычеты при определении налоговой базы. Для жилого дома база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома (п.5 ст.403 НК РФ). То есть владельцы садовых домов площадью менее 50 кв.метров налог на них не уплачивают. Если дом больше, уплачивается налог только с разницы.
Льготы по налогу на имущество физических лиц. Категории льготников перечислены в ст.407 НК РФ. От налога полностью освобождаются пенсионеры, ветераны, инвалиды 1 и 2 групп и т.д.(всего - 15 категорий граждан). В том числе налог не уплачивается за хозпостройки площадью менее 50 кв.м на участках для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС. Объект налогообложения не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида.
Транспортный налог
Налоговый кодекс устанавливает ставки транспортного налога в зависимости от количества лошадиных сил вашего автомобиля (ст.361 НК РФ). Больше мощность - больше ставка и налог. Регионы могут сами увеличивать/уменьшать ставки налога, но не более чем в 10 раз, могут дифференцировать ставки в зависимости от возраста автомобиля, а также устанавливать льготы и скидки по налогу.
Выбирать регион с низкими коэффициентами для уплаты транспортного налога автомобилистам нельзя - платить налог они должны по месту своей регистрации, где и поставлен на учет их автомобиль.
Если машина дороже 3 млн. рублей, то применяется повышенный коэффициент налога. Список машин, подпадающих под такой налог на роскошь, публикуется на сайте Минпромторга. В 2021 году список марок и моделей автомобилей расширился.
Льготы по транспортному налогу. Освобождены от уплаты налога владельцы машин мощностью менее 70 лошадиных сил, инвалиды, получившие машину через органы соцзащиты, Герои Советского Союза, ветераны труда, инвалиды 1 и 2 группы и др. В регионах могут быть и дополнительные льготы по транспортному налогу, например, для пенсионеров, многодетных семей, владельцев электрокаров и машин на газу.
Пени за неуплату или просрочку платежей
Что будет, если не платить налоги? Возникнет задолженность. За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ (ст.75 НК РФ). Налоговая направляет гражданину требование об уплате налога и пеней в определенный срок. Если и по истечении указанного в требовании срока должник не платит, налоговая начинает процедуру принудительного взыскания задолженности.
Отсрочка по имущественным налогам для мобилизованных граждан
Мобилизованным лицам продлены сроки уплаты имущественных налогов на основании Постановления Правительства РФ от 20 октября 2022 года №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц».
Если мобилизованный не оплатит имущественный, транспортный или земельный налог до 1 декабря 2022 года, то задолженность у него не возникнет.
Он получит новое налоговое уведомление после увольнения с военной службы.
Оплачивать указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647.
При этом оплатить налоги можно равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы налога либо в обычном порядке.
Оплатить налоги и проверить, нет ли задолженности можно:
через Личный кабинет налогоплательщиков-физических лиц на сайте ФНС России;
сервис “Уплата налогов и пошлин”;
мобильный сервис “Налоги ФЛ”;
портал государственных услуг;
ближайший многофункциональный центр (МФЦ);
в банке по квитанции, в банкомате по реквизитам, в онлайн-приложении банка по QR-коду на квитанции.
Спасибо за внимание к каналу, за лайк и подписку!
