ИП на УСН при любом объекте налогообложения обязан вести КУДиР. Но иногда возникает необходимость внести изменения в этот документ. Как правильно это сделать?
Потребность внести изменения в книгу учета доходов и расходов может возникнуть по причине неправильного расчета налоговой базы, что повлекло за собой увеличение налога или его занижение.
Занижение налога
Если вы совершили ошибку в расчете, в результате которой выплаченный налог в бюджет был занижен, и обнаружили это, то налог надо доплатить, а в КУДиР внести нужные исправления.
Кроме этого, вам придется сдать в налоговую уточненную декларацию по единому налогу.
Но если вы не можете установить, когда именно была совершена ошибка, то вносите нужные изменения за тот период, когда она была обнаружена. И в этом случае уточненную декларацию вы не подаете.
Вас может заинтересовать наш материал «Долги по налогам, сборам и страховым взносам»
ЧИТАЙТЕ СТАТЬЮ ДО КОНЦА И ВАС ЖДЕТ ЭКСКЛЮЗИВ
Завышение налога
Если вы совершили ошибку и переплатили налог, то у вас есть выбор в возможных действиях:
- вы можете ничего не исправлять и все оставить как есть (это обычная практика, если переплата незначительная);
- вы можете пересчитать налоговую базу за тот период, когда ошиблись (по желанию, так как это не является обязательным);
- вы можете исправить ошибку, пересчитать и налоговую базу, и сам налог за нужный период.
Вы также можете по собственному желанию сдать в налоговую уточненную декларацию. Но решение в данной ситуации вы принимаете сами. Это касается и ИП, и ООО.
Как оформить изменения
Если вы допустили ошибку и исправляете ее, то соответствующие изменения необходимо внести в КУДиР. Все вносимые изменения должны иметь обоснование, причем не только словесное, но и документальное — первичные документы, бухгалтерские справки и т.д.
Если вы ведете книгу в бумажном виде, то должны зачеркнуть неверные данные, вписать верные, и заверить эти исправления подписью руководителя и печатью, если она у вас есть.
Если вы ведете книгу в электронном виде, то официальный порядок внесения исправлений не установлен. Но на практике обычно такие исправления вносятся в виде дополнительных записей прямо в электронной базе.
Если же вы обнаружили ошибку уже после того, как электронная книга была распечатана и сшита, то алгоритм внесения исправлений тот же, что и в книгу, которую изначально вели в бумажном виде.
Trade-in р/с + 5000 бонусных рублей + 10 месяцев на дорогом тарифе БЕСПЛАТНО
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro