В регулировании этого вопроса есть изменения, внесенные уже 2020 году. Подготовил табличку с полным перечнем "безналоговых доходов", прямую ссылку на скачивание разместил в конце этого материала.
Вы получили подарок
Речь не идет о подарках, которые дарят вам родственники, близкие и друзья по всевозможным поводам от праздников до сюрпризов без причины.
Пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от налогообложения сумму в 4000 рублей, но не в сумме за год по каждому из оснований, а 4000 рублей по каждому основанию.
Что перечислено в качестве оснований подарка, не попадающего под налогообложение?
- Стоимость подарков от организаций и ИП. Например, стоимость подарка от вашего работодателя.
- Стоимость призов, полученных в конкурсах и соревнованиях. Только не в любых конкурсах и соревнованиях, а лишь проводимых по решению Правительства России и представительных органов власти федерального уровня (Федеральное Собрание), уровня субъектов федерации, и уровня органов местного самоуправления.
- Суммы материальной помощи, которые работодатель выплатил работнику. Сюда же относятся суммы, выплаченные бывшему работнику в связи с выходом на пенсию.
- Суммы, выплаченные работодателями, в качестве возмещения стоимости лекарств.
- Суммы выигрышей и призов, полученных в конкурсах, направленных на повышение покупательской активности (например, вы собрали 200 фишек в супермаркете и бесплатно получили сковородку).
- Материальная помощь, которую оказали инвалиду какие-либо общественные организации.
- Суммы, выигранные человеком в лотерею или в какой-либо азартной игре.
- Материальная помощь, которую образовательная организация оказывает своим студентам, аспирантам, ординаторам.
Пример. В 2019 году вы вышли на пенсию и получили в связи с этим подарок от работодателя - 10 тысяч рублей, в супермаркете бесплатно получили сковородку в рамках акции и выиграли 1000 рублей в лотерею.
НДФЛ придется заплатить только с 6 тысяч рублей, так как сумма, полученная от работодателя, превышает установленные законом 4 тысячи рублей.
Не всё однозначно с ветеранами
Ветераны трёх войн (Войны с Финляндией, Великой Отечественной войны и войны с Японией) и их вдовы, труженики тыла не должны платить налоги с сумм помощи и подарков, получаемых в этом статусе.
При этом необходимо различать, от кого исходят выплаты. Если они из бюджетов страны различных уровней и даже от иностранных государств, то налогом не облагается весь доход.
Если же выплата исходит от любого другого лица, то не облагаемая налогом сумма - 10 тысяч рублей. Со всего, что свыше необходимо будет уплатить НДФЛ.
Сдавайте макулатуру
Интересно, что налоговый кодекс отдельными пунктами упоминает и достаточно частные случаи, например, сдачу макулатуры. От налогов будет освобожден доход от такой деятельности, при условии, что сдаваемая макулатура "образовалась в быту".
То есть, если школьники ходят по квартирам и просят макулатуру (сразу вспомнил свое советское детство), то это уже деятельность, направленная на получение прибыли. Это уже не в быту.
Странно, что в налоговом кодексе нет ничего о доходах от сдачи пустой стеклотары. Это сейчас совсем не актуально?
Табличка в помощь
Выполняю обещание и размещаю для скачивания pdf-файл с табличкой по всем случаям освобождения доходов от НДФЛ.
В 217 статье НК более восьмидесяти пунктов, сформулированных очень пространно. Я переработал информацию и выделил самую суть. При этом таблица всё равно получилась на 3 листа.
Скачайте, пробегитесь. Если найдете свою ситуацию, открывайте кодекс и изучайте подробнее, ссылки на пункт статьи в таблице есть.
Поставьте, пожалуйста, палец вверх, если статья была полезна.
Канал "О праве по-русски" ищет постоянных читателей. Подпишитесь, если хотите видеть в своей ленте серьезные юридические тексты, написанные простым языком