Каков реальный уровень налогообложения среднестатистической организации в России.

Мне в ленте яндекс.дзена часто попадаются статьи, в которых обсуждается "запредельный" уровень налогообложения в РФ по сравнению с другими странами. Основной посыл таков, что Правительство губит предпринимателей, душит налогами, недоговаривает о том, сколько реально платят фирмы государству. Я устал писать в комментариях, поэтому решил собрать в одном месте весь расчет. Нужное нам соотношение обычно называют эффективной ставкой налогообложения = вся сумма уплаченных налогов поделенная на валовый доход (до налогообложения). Чаще делят на всю полученную выручку, но нам важно уйти от рентабельности бизнеса, поэтому возьмем валовый доход.

Итак - возьмем среднюю компанию на ОСН (общей системе налогообложения), которая занимается оптовой торговлей со следующими исходными данными:

выручка за месяц = 10 000 000 руб.

стоимость закупленных товаров = 9 000 000 руб.

т.о. полученный валовый доход (до всех налогов) составил 1 000 000 руб.

В процентах это получится многовато - около 11%. В оптовой торговле маржа чаще бывает 5-7%, но так удобнее считать. Процентное соотношение от этого не изменится.

Помимо затрат на покупку товаров фирма несет расходы:

• ФОТ (фонд оплаты труда) = 100 000 руб. (сюда включаются все начисления на ЗП (заработную плату), НДФЛ и сама ЗП). При таком ФОТ фактическая ЗП составит 66 820 руб. - вполне хватит на 2-х сотрудников. Расчет налогов и взносов будет в другой статье.
• Дополнительные расходы на текущую деятельность (аренда офиса, телефон, вода в кулере, банковские затраты и т.п.). Обычно они не облагаются НДС, поэтому выделим их отдельной строкой. Примем = 20 000 рублей.

Итак посчитаем, какие налоги должна будет оплатить компания по результатам этого месяца:

1. НДС = 20 % от валовой прибыли = 0,2х(10 000 000 - 9 000 000) = 200 000 руб.

2. Налог на прибыль = 20% от валовой прибыли за минусом расходов и НДС = 0,2х(1 000 000 - 200 000 - 100 000 - 20 000) = 136 000 руб.

Оставшуюся часть прибыли = 1 000 000 - 100 000 - 20 000 - 200 000 - 136 000 = 544 000 руб направляем на выплату дивидендов собственнику с уплатой НДФЛ 13%

3. НДФЛ с дивидендов = 0,13 х 544 000 = 70 720 руб.

И на руки собственник получит = 473 280 руб.

Это итоговая сумма чистой прибыли на руках собственника после оплаты всех расходов и налогов.

Т.о. в процентах чистая прибыль по отношению в валовой составит = 473 280 / 1 000 000 х 100% = 47,3%

Всего же налогов (не считая налогов и взносов с ЗП) фирма заплатит = 200 000 + 136 000 + 70 720 = 406 720 руб.

Эфф. ставка налогообложения к валовому доходу будет = 40%

Не 60, не 80 как пишут "спецы" в интернете, а 40% с маленьким хвостиком.

По сравнению с другими странами, это вполне разумная ставка. Проблема нашей страны не в ставках, а в низкой деловой активности - объем рынка настолько низок, что большинство мелких предприятий не имеют оборота, достаточного, чтобы закрыть постоянные расходы, выплатить достойную ЗП и оставить собственнику дивиденды.

П.С. Не учтены налоги на ЗП - они идут отдельной строкой ФОТ и на итоговые суммы НДС, налога на прибыль и НДФЛ с дивидендов никак не влияют.

П.П.С.Также можно сказать , что исходные данные слишком "жирные" для большинства микропредприятий. Согласен, но в том то и проблема нашей экономики - валовая прибыль слишком маленькая. При изменении этих условий, эфф. ставка изменяется, но незначительно. Кому интересно, можете проверить - все этапы расчета у Вас есть.

П.П.П.С. Не учтены такие налоги как акцизы, налог на имущество. Тоже соглашусь, но акцизы берутся в тех отраслях, где имеются сверхдоходы, значительно отличающиеся о средних по экономике. Изымаются именно эти сверхдоходы. Налог на имущество же вносит в расчет слишком большой разброс вариантов. Просчитать его для среднестатистической фирмы некорректно - для производителей он будет большой, а вот для обычного посредника - нулевым.