Любому бизнесу требуются стандартный набор канцелярских товаров (ручки, карандаши, скрепки, скобы и т.д.) и бумага А4 для принтера. Как правило, если мы ведем речь о малом предприятии, то канцтовары приобретаются в ближайшем магазине или торговом центре за наличные. В этом случае, ни налоговые органы, ни банк, с которым у предпринимателя заключен договор расчетно-кассового обслуживания, не видят эти расходы в выписке расчетного счета. В связи с этим может сложиться ложное впечатление, что предприниматель не несет хозяйственные расходы, что может характеризовать его как фирму-однодневку.
Выездные и камеральные проверки надзорных органов с каждым годом постепенно уходят в небытие и 2019 год не исключение. На смену им приходит дистанционный надзор, где важную роль выполняют кредитные организации.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" банки обязаны осуществлять мониторинг операций своих клиентов, находящихся у них на расчетно-кассовом обслуживании в целях выявления «сомнительных операций» направленных на незаконное обналичивание денежных средств и уклонение от уплаты налогов. Банк России, который осуществляет надзор за российскими банками, на периодической основе разъясняет им, какие операции относятся к «сомнительным». Так, в методических рекомендациях от 21 июля 2017 г. №18-МР ЦБ рекомендует принимать во внимание кредитным организациям следующий дополнительный признак, характеризующий деятельность клиентов, осуществляющих транзитные операции: «со счета клиента не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие)».
Действительно, без канцелярских товаров и бумаги для принтера предприниматель не сможет распечатать договор для контрагента и подписать его. Таким образом, чтобы бизнес соответствовал формальным показателям добросовестности целесообразно приобретать канцелярские товары безналичным расчетом.