Обязанности ИП по выплатам в бюджет не ограничиваются налогом с прибыли. Некоторые предприниматели платят и другие налоги, среди которых может быть и налог на землю.
Кто платит
ИП обязан платить налог на землю, если владеет ей на основании права собственности, права бессрочного владения или права пожизненного наследования.
Но есть ИП, которые освобождены от этого налога.
Во-первых, земельный налог не платится, если ИП владеет по праву собственности участком:
- принадлежащим к лесному фонду;
- изъятым из оборота в соответствии с российским законодательством;
- ограниченным в обороте и занятым памятником культуры или объектом из водного фонда;
- относится к имуществу многоквартирного дома.
Во-вторых, земельный налог не платится, если ИП владеет участком по праву безвозмездного пользования или арендует его по договору.
В-третьих, такой налог не платят ИП, относящиеся к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока. Это касается земель с промышленным назначением, а также земель для проживания и хозяйствования.
Как считать налог
Налог на землю рассчитывается налоговыми инспекторами, ИП получает уведомление на его оплату с уже прописанной суммой. Кроме суммы, в этом документе должны быть указаны кадастровый номер вашего участка, налоговый период, налоговая база, ставка, размер ваших льгот и т. п.
Можно доверять расчетам налоговой, но лучше перепроверять выставленные счета, ведь все могут ошибиться или необоснованно применить к вам повышенную налоговую ставку.
Вас может заинтересовать наш материал «Чем грозит предпринимательская деятельность без статуса ИП».
Ставки земельного налога
Налог считается от кадастровой стоимости вашего земельного участка. Уточнить эту информацию всегда можно на официальном сайте Росреестра.
Казалось бы, все просто. Однако сложность заключается в ставке этого налога, которая может варьироваться.
Прежде всего, ставки этого налога устанавливаются местной властью. НК ставку этого налога лишь ограничивает: устанавливает верхнюю планку.
Кроме этого, важно еще и назначение вашего земельного участка. Так земля может иметь сельскохозяйственное назначение, может быть пригодна для строительства жилых домов, может быть использована лишь для частного домостроения и т. д. И в зависимости от назначения налог считается по той или иной ставке.
Чаще всего ставка этого налога — 0,3 %. Но некоторые могут платить и 1,5%.
Проверяйте свою ставку в уведомлении. Если она низкая, то у вас не должно быть вопросов. Если же налог вам посчитали по завышенной ставке, то посмотрите свои документы и уточните целевое назначение своего земельного участка.
Назначение есть в выписке из ЕГРИП или в свидетельстве о праве собственности на землю.
Повышенная налоговая ставка
С 2020 года в НК появилась формулировка, что земельный налог платится по повышенной ставке, если вы используете землю в бизнесе. Например, построили на своем участке жилой дом, магазин или перепродали его.
Однако земельный налог на такие участки за 2019 год также был рассчитан по повышенной ставке. Оспорить такой расчет в суде не удалось, так как налоговая всегда разъясняла тот аспект, что бизнес платить больше.
Но если вы используете землю в личных целях, а налог вам выставили по повышенным ставкам, то обращайтесь в свою инспекцию для перерасчета. Перерасчет возможен даже в том случае, если вы уже заплатили увеличенный налог. При отказе ФНС можно смело обращаться в суд.
В вопросе применения повышенной налоговой ставки относительно земель, задействованных в бизнесе, есть исключение. Такие ставки не применяются относительно земель сельскохозяйственного назначения вне зависимости от того, выращиваете вы там что-то лично для себя или на продажу.
Обратите внимание! ИП, относящиеся к наиболее пострадавшим из-за коронавируса отраслям, земельный налог за апрель — июнь 2020 не платят за участки, задействованные в бизнесе.
Срок оплаты
Дата, до которой налог следуют заплатить, указывается в уведомлении. Этот срок у ИП совпадает со сроком обычных физлиц — до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Если налог не пришел
Если вы не получили уведомление на оплату земельного налога, а земля у вас есть, то вам надо прийти в территориальную налоговую и подать сведения о имеющейся у вас земле. Да, подавать эти сведения — ваша обязанность, прописанная в НК.
Если у вас участок расположен так, что его контролируют несколько инспекций, то и налог вам будут присылать все эти инспекции: каждая за свою часть. А это означает, что в таком случае вы должны информировать о своей земельной собственности не одну ФНС, а несколько.
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!