ВОПРОС:
Поставщиком была отгружена продукция покупателю и выписаны отгрузочные документы ТОРГ-12 и счет-фактура без договора, на основании устной договоренности между поставщиком и покупателем, договор планировалось заключить позже. Соответственно, суммы по реализации были отражены в декларациях по налогу на прибыль и НДС.
Покупатель ТОРГ-12 не подписал.
Позже выяснилось, что в данный момент у покупателя нет надобности в данном товаре (ТОРГ-12 покупатель подписывать не будет), но он готов принять товар на ответственное хранение на неопределенный срок.
Что в данном случае должен сделать поставщик? Какие корректировки необходимо произвести?
ОТВЕТ:
В данной ситуации можно считать, что поставщиком счет-фактура был выставлен ошибочно, так как подписанного договора нет, а также не подписана товарная накладная. То есть по документам поставки товара не произошло. Поэтому поставщику необходимо аннулировать счет-фактуру в книге продаж, а также подать уточненную декларацию по НДС.
Корректировку налоговой базы по налогу на прибыль необходимо произвести за период, в котором возникла ошибка. Если просчет в учете привел к ошибкам в отчетности, необходимо подать уточненную декларацию. Если в результате погрешности произошла переплата налога на прибыль, ее можно зачесть или вернуть. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую с соответствующем заявлением.
Больше полезных статей можно найти на сайте v2b.ru