Социальный налоговый вычет работает так — вы тратите деньги на определённые статьи расходов и можете претендовать на то, что 13% от этих расходов вам вернутся.
Перечисленные вычеты в пунктах 2-6 предоставляются лицу, совершившему данные расходы за себя в размере, не превышающем 120 000 руб.
Например, если расходы за обучение составили в 2015 году — 180 000 руб., то вычету подлежит только сумма 120 000 руб., то есть возвращено будет 13% от 120 000 руб. (15 600 руб.)
Если расходы на обучение в 2015 году составили 100 000 руб., то вычету будет подлежать сумма 100 000 руб., а возвращено будет 13% от 100 000 руб. (13 000 руб.)
НА КАКИЕ РАСХОДЫ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ?
- Пожертвования
Допустим, если я пожертвую миллион рублей, при этом я заработал всего 500 тысяч, то мне нельзя будет вернуть 13% от миллиона рублей. Почему? Законодательством ограниченно получение вычета в качестве пожертвований на сумму не больше 25% от своего годового дохода. То есть ограничение заключается в том, что если вы заработали в год миллион, пожертвовали 250 тысяч – тогда вы укладываетесь в эти лимиты и 13% от этих 250 тысяч рублей вы можете вернуть.
- Обучение
Ограничение – 120 тысяч рублей.
То есть в год на своё образование Вы вернете не больше чем 13% от 120 тысяч рублей. Допустим образование стоит — 135 тысяч рублей. То есть вернут 13% не от 135 тысяч рублей, а 15% от 120 тысяч рублей. Для получения вычета нету ограничений по вузам, самое главное, чтобы у них была лицензия. Вот, но тут есть определённые ограничения – это 120 тысяч рублей.
Также можно получить этот вычет «на себя, на брата / на сестру до 24 лет». Тонкий момент — это ограничение действует на родственника до 24 лет.
Если Вы тратите деньги на обучение своих детей. Тут не дают 120 тысячного вычета, тут дают только вычет 50 тысяч рублей. То есть, если один из родителей тратит в год на детский садик 100 тысяч рублей, то вернуть можно 13% от 50 тысяч рублей. Если двое детей, то и за второго тоже 13% от 50 тысяч рублей. Причём это не дублируется. То есть мы говорим про одного родителя. Тогда можно будет вернуть по 25 тысяч рублей на каждого из супругов.
- Медицинские услуги
К статье расходов по медицине могут относится таблетки или лечение. Причём существует утвержденный Постановлением Правительства перечень услуг и лекарств по которым можно получить налоговый вычет. В последнее время часто возникает вопрос, можно ли вернуть деньги за стоматологические услуги. В самом перечне услуг прямо это не указано, но по факту можно. Например, без проблем можно получить вычет за чистку зубов и пломбирование. Вот здесь лимит — 120 тысяч рублей.
То есть если Вы потратили на какие-то медицинские услуги 120 тысяч рублей, то Вам бы вернули 13% от этих 120 тысяч рублей. Ключевой момент заключается в том, что есть часть медицинских услуг, которые нумеруются, маркируются цифрой один, а есть которые маркируются цифрой два. Один – это обычные медицинские услуги, стоимость которых обыкновенная, то есть не высока. А есть которые идут с кодом два – это дорогостоящий вид лечения. Медицинские услуги с кодом один, которые недорогостоящие, имеют лимит 120 тысяч рублей, соответственно вы вернёте 13% от 120 тысяч рублей. А дорогостоящие с кодом два – они безлимитные, то есть если вы потратили миллион или два на такое лечение, то вы вернёте все 13% от этой суммы.
Единственный минус заключается в том, что речь идёт о дорогостоящих видах лечения и надо ознакомится с утвержденным Постановлением Правительства перечень услуг и лекарств по которым можно получить налоговый вычет, что к ним относится. Самое главное, чтобы ваше медицинское учреждение выдало Вам справку об оказании медицинских услуг. Практически все медицинские учреждения прекрасно понимают, что справка нужна Вам для вычета. Соответственно Вы получаете медицинскую справку, где будет стоять или код 1 или код 2.
- Дополнительные страховые взносы
Когда вы страхуете свою жизнь есть правило, что эта страховка должна быть более 5 лет и вы в пределах лимита 120 тысяч рублей возвращаете себе 13%.
Лимит 120 тысяч рублей распространяется как на обучение, так и на медицинские услуги, так и на страхование, так и на пенсионные взносы. Что это означает? Что если вы в одном календарном году обучались, лечились и ещё и на страховку тратили, то совокупно вам вернут не больше чем 13% от 120 тысяч рублей. То есть лимит и он распространяется на каждую статью, но при этом если у вас несколько статей расходов в течение года, то совокупный расход, который вернут деньги не превысит 120 тысяч рублей.
И тут приходит небольшое разочарование, хотелось бы чтобы эти суммы суммировались, но к сожалению это не так. Единственное это не распространяется на дорогостоящее лечение и вычет, который касается обучения детей – 50 тысяч, он живет отдельно. То есть, Вы можете получить полноценный вычет на обучение детей в размере 50 тысяч рублей, не зависимо от того, сколько вы потратили на медицинские услуги. Вы так же независимо получите вычет по дорогостоящему лечению, то есть при определённых обстоятельствах можно получить в течение года деньги больше чем 15 тысяч 600 рублей. Соответственно если расходы за обучение составили в 2015 году — 180 тысяч рублей, то вычеты пришли только на 120 тысяч рублей. То есть 60 тысяч отбрасываете, возвращается только 13% от остального. И если расходы на обучение в 2015 составили 100 тысяч рублей, то вычету подлежит сумма 100 тысяч рублей. Вам вернут ровно столько, сколько вы потратили. Здесь нет такого что, что-то увеличится.
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНЫ ДЛЯ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА
Перечень документов на самом деле банален и как правило у Вас всё это будет на руках. Это договор с учреждением, справка из учреждения, либо лицензии и собственно справка 2-НДФЛ уже не нужна. Потому что налоговики всё это видят у себя в базе. И если вы идёте в налоговый орган для этого, то вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить пакет документов.
Социальный налоговый вычет на осуществление дорогостоящего лечения (лечебным заведением выдается справка с указанием «Код 2») предоставляется в полном объеме средств, потраченных на данное лечение
КАК ВЕРНУТЬ ДЕНЬГИ ПО СОЦИАЛЬНОМУ ВЫЧЕТУ
Если в 2018 году Вы понесли расходы на обучение или на медицинские услуги и т.д., то в январе 2019 года можно уже заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно, например, с помощью системы ФНС Личный кабинет налогоплательщика. Вы заполняется декларацию, в сканированном варианте прикладываете эти документы и отправляете декларацию в налоговый орган. В декларации будет стоять пометка на возврат, условно 15 тысяч 600 рублей. Ждёте три месяца камеральной проверки. Камеральная проверка проходит. И можете даже до подачи декларации, сразу подать заявление на возврат.
Но есть случаи, когда лучше подавать заранее. Декларирование не предполагает какого-либо срока. Есть например сроки для подачи налоговой декларации — до 30 апреля. Но что касается вычетов – у вас этих сроков в следующем году нету, вы хоть в июне можете подать, вам никто ничего не скажет. Почему? Потому что ваша декларация, она на возврат. То есть вы не платите деньги в бюджет, а возвращаете. Соответственно, дальше, после подачи проходит три месяца камеральной проверки и потом в течение месяца, после подачи заявления с указанием банковских реквизитов, вам возвращают деньги. Так это работает.
КАК ВЕРНУТЬ ДЕНЬГИ ЗА ПРЕДЫДУЩИЕ ГОДА
Как вернуть денежные средства потраченные в 2018 году понятно, мы декларируем текущий год в следующем году. А что делать, если я учился в 2017 году, в 2016 году, в 2015 году и т.д, как это работает?
Находясь в 2018 году, мы можем успеть подать декларацию опять же в текущем 18 году за три предшествующих года. Это что означает? за 2017, за 2016 и 2015 года. То есть Вы можете подать три декларации уже находясь в 2018 году. А вот вернуть деньги за 2014 год уже не получится, потому что это переваливает за период трёхлетней давности.
Вышеуказанное касается похода в налоговые органы. Но Вы можете сделать иначе. Например, социальный налоговый вычет можно получить через налогового агента, то есть через вашу бухгалтерию. Рассмотрим вариант, когда вы в 2018 году заплатили допустим 120 тысяч рублей за своё обучение, но за него ещё не вернули. С одной стороны деньги можно получить в январе 2019 года, а с другой стороны есть вариант получить их уже сейчас в течение этого года. Как это делается? Вы собираете пакет документов, ровно тот же, который вы должны прикладывать к декларации, то есть это договор на обучение, лицензии, платёжки, подтверждение, что Вы платили эти деньги. С этим пакетом и заявлением (без декларации) идёте в налоговый орган.
Налоговый орган должен рассмотреть этот пакет документов в течение 30 календарных дней. То есть через месяц налоговая пригласит Вас для получения справки. В ней будет указано, что налоговый орган всё рассмотрел, пакеты документов правильные, гражданин, который потратил деньги на обучение, может претендовать на налоговый вычет. Вы забираете эту справку, в которой об этом всё говорится, приходите в свою бухгалтерию, отдаёте её в бухгалтерию. И уже при следующей выплате вашей заработной платы вам к заработной плате прибавят ту сумму, которую вам должны вернуть из бюджета.
Пример, когда могут начислить не полностью. Если ваша заработная плата 100 тысяч рублей с учётом НДФЛ, то прибавка будет происходить за счёт того, что у вас этот НДФЛ не будет удержат. То есть 13 тысяч рублей у вас просто не удержат, вам их выплатят. Допустим при уплате за обучение 120 тысяч рублей вам могут вернуть 15 600 рублей. Соответственно если ваша зарплата 100 тысяч рублей, то вам сначала выплатят вместо 87 – 100, то есть вам вернут 13 тысяч рублей. А так как между 13 000 рублей и 15 600 рублей образовалась разница – 2 600 рублей, Вы получите это доплату в следующем месяце, когда вам будут выплачивать следующую заработную плату. Соответственно вам выплатят на следующий месяц зарплату не 87 тысяч рублей, а 87 тысяч рублей плюс 2 600 рублей, получается 89 600 рублей. Как эта схема работает? Как удобнее на самом деле? Дожидаться конца года или в течение года приходите к работодателю с этой справкой. Это того, что касается там медицины, обучения и так далее.
По документам: договор – платёжное поручение, то что вы платили и так далее. Если вы делаете для родственников, то документы подтверждающие родство. Необходимо доказать, что человек, на которого Вы тратили деньги, связанный с вами близким родством: брат, сестра, родители.
Больше интересной информации на портале naloget.ru.
