Про право, налоги и вообще.

Рубрика «Заметки на полях» Новость для самозанятых. С начала проведения эксперимента подсудность споров между самозанятыми или между предпринимателем и самозанятым — оставалась не до конца однозначной. прецеденты, когда суды спорили о том, кому рассматривать спор имели место. Парламентарии предложили внести поправки в статью 27 АПК РФ (законопроект № 635615-8), в котором четко закрепляется подсудность дел с участием самозанятых Арбитражным судам. С одной стороны — это соответствует предпринимательскому характеру деятельности самозанятых. С другой стороны — это не увязывается со статусом «эксперимента» этого режима налогообложения. При этом, в свежих поправках, которые грядут в налоговый кодекс, самозанятые также определяются как — экспериментальный налоговый режим. Но о поправках и о том, что они в себе несут, будет большая заметка. А сейчас порадуемся за самозанятых, так как споры с ними будут рассматривать суды, которые постоянно работают с предпринимателями и знают особенности правоотношений бизнеса. #ЗаметкиНаПолях

Продолжая тему агентских договоров В прошлый раз рассказал про учет доходов в агентском договоре при продажах на маркетплейсах, сегодня хочу продолжить эту тему, но уже в контексте юридического дизайна структуры бизнеса. Упомянутый агентский договор, это инструмент для создания юридического дизайна бизнеса, где есть несколько независимых направлений, торгующих, например, на «Ягодках». Как и налоговики в письме, о котором писал в прошлый раз, нарисуем пример: Иван открыл компанию три года назад, начал продавать шапки, вышел на «Ягодки» и успешно там торгует. Два года назад к Ивану пришел Петр и предложил открыть еще один бизнес – продавать ролики. Но чтобы не усложнять жизнь, продавать решили через компанию Ивана ООО "шапки". Сейчас Петр задается вопросом о выводе отношений на официальный уровень, прибыль растет и надо открыть отдельное ООО. А еще Сергей предложил Ивану открыть ООО – продавать горные лыжи. Сама по себе ситуация не критическая. Создали новые компании, перезаключили договоры с поставщиком или заключили новые и продолжаем работать (а с Сергеем начинаем с нуля). Одна проблема – запуск нового магазина на «Ягодках» дело крайне непростое и часто очень затратное. В чем же сложности и риски, выдуманной выше ситуации? 1. рейтинг продавца и положительный опыт продажи на маркетплейсе - ценный ресурс (а на «Ягодках» теперь еще и начало продаж – платная процедура); 2. деятельность от имени нескольких субъектов без оформления отношений (гражданский бизнес брак)– это основание для объединения всех субъектов в один (иначе говоря, налоговая обвинит предпринимателя в искусственном дроблении бизнеса); 3. партнеры начнут спорить между собой и придется делить компанию, выделяя долю прибыли и, как следствие, долю в компании каждого из них. Решение: ООО Ивана, которое торгует шапками, делаем агентом для ООО «ролики» и ООО «лыжи». И да, ООО «шапки» может быть агентом, который продает через агента. Минусы такого решения: а) риски обвинения в искусственном дроблении сохраняются, но теперь они нивелируются наличием юридических связей и реальностью отношений (а также дифференцированными составами участников компаний); б) услуги агента будут платными, налоговая инспекция настаивает, что реальные бизнес-отношения не могут быть безвозмездными (во всем должен быть хозяйственный смысл и экономическая выгода), но ведь Иван построил штат для работы на маркетплейсах, это постоянный расход, который необходимо компенсировать, и нет разницы кто будет платить зарплату - ООО «шапки» или все три компании; в) выручка компаний будет сначала проходить через ООО «шапки», но доходом агента (ООО «шапки») будет считаться только вознаграждение за продажи роликов и лыж + выручка за шапки. Последний элемент важен если ООО "шапки" применяет УСН. Ведь если ООО «шапки» покупают у ООО «лыжи» и продают с минимально возможной наценкой, то выручка ООО «шапки» очень скоро превысит лимиты по УСН (в 2024 году – это 265,8 млн. руб.) и, как следствие, компания вылетит на общую систему. Сам по себе переход на ОСН – это закономерный результат роста компании, но часто происходит он внезапно и бизнес не успевает перестроить политику ценообразования. Таким образом можно минимизировать риски обвинения бизнесменов в искусственном дроблении, создать изящный дизайн бизнес-структуры и закрепить договоренности между партнерами. t.me/...ogi

Как определяет доходы продавец на меркетплейсах? Думал, что вопрос понятный: доход продавца — это вся сумма, которую покупатель перечисляет маркетплейсу за товар. Почему это важно: маркетплейс удерживает до 40-50% выручки (комиссия в зависимости от категории товара; услуги по хранению; услуги перевозки товаров; услуги пвз и т. д.), если указать в декларации по УСН только сумму «на счете», очевидно, что образуется недоимка по налогу, взимаемому в связи с применением УСН. Сейчас многие банки, когда фиксируют поступление от маркетплейсов, напоминают предпринимателям предоставить отчет о продажах на торговой площадке для верного отражения уровня доходов. Это связано с тем, что банки стали и сервисом формирования бухгалтерской отчетности, и при этом являются «информационным агентом» для налоговой. Иначе говоря, банк заботится не только о благополучии клиента, но и о своем благополучии, так как кредитная организация обязана направлять сведения в ФНС о «высоко рисковых» операциях и клиентах. Почему это привлекло мое внимание и я решил об этом поговорить? Судя по всему вопрос не настолько очевидный, хотя агентские правоотношения вещь не новая, и налоговые аспекты договоров агентирования освещены достаточно подробно. ФНС выпустила письмо от 8 мая 2024 г. № СД-4-3/5416@ «Об определении продавцом для целей применения упрощенной системы налогообложения размера доходов при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца». В письме дана справка о том, о чем я написал выше. Специалисты ведомства не поленились и даже расписали два примера для режимов УСН «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Здесь стоит отметить, что ФНС, как правило, выпускает такие письма в публичное поле когда есть накопленный объем однотипных запросов налогоплательщиков. Ну, а раз вопрос показался актуальным для ФНС и налогоплательщиков, то и мы не будем обходить его стороной. Для всех желающих, готов предоставить PDF версию письма, обращайтесь. И еще раз резюмируем: при продаже товара на маркете за 1000 рублей — доход продавца равен 1000 рублей. Здесь обратим внимание и на еще один момент, именно 1000 рублей нужно учитывать для определения лимитов дохода по УСН. Напомню, в 2024 году лимит доходов для применения УСН составляет 265,8 млн. руб. Если отражать доходы неверно, то уже при 160 млн. руб., включенных в декларацию, есть риск вылететь на ОСН, если не учитывались комиссии маркетплейса. Теперь вы знаете или вспомнили, как делать правильно, а тот кто осведомлен — тот вооружен! t.me/...ogi