Налоговый ликбез. Считаем правильно

Еще одной распространенной ситуацией, особенно в отношениях с высококвалифицированными работниками, является случай, когда в соответствии с трудовым договором организация компенсирует работнику расходы по найму жилого помещения. Данная компенсация, перечисленная на счет работника, является его налогооблагаемым доходом (письмо Минфина от 06.11.19 № 03-04-06/86166). Более того, даже если соответствующие суммы перечислены сразу на счет арендодателя, то и в этой ситуации, по мнению специалистов финансового ведомства, у физического лица возникает налогооблагаемый доход...

Стоимость питания, оплаченного организацией за своих сотрудников, облагается НДФЛ в общем порядке, поскольку фактически это является оплатой труда в натуральной форме. Данная позиция еще раз нашла свое подтверждение в письме Минфина от 11.12.19 № 03-04-05/96827. Однако данный вопрос имеет очень давнюю историю. Самое главное условие, которое необходимо при этом соблюсти – прописать соответствующие расходы в локальных нормативных актах, трудовом или коллективном договоре. В противном случае обложения...

Если работники направляются для участия в мероприятиях, не связанных с выполнением ими трудовых обязанностей (например, на соревнования, где они выступают за команду работодателя), то такие поездки не являются командировками. Соответственно, оплата участия работников в данных мероприятиях облагается НДФЛ (письмо Минфина от15.05.19 № БС-4-11/9002). Аналогичная позиция существует и в отношении поездок членов совета директоров организации, когда такие поездки связаны с их участием в заседаниях совета...

Не все поездки работников организации могут называться командировками. Например, если работа сотрудника носит разъездной характер и это отражено в трудовом или коллективном договоре, соглашении, локальном акте, то суммы возмещения его расходов не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. При этом для получения права на освобождение работодатель должен иметь документы, подтверждающие соответствующие расходы (письмо Минфина от 22.08.19 № 03-15-06/64487). В 2021 году специалисты Минфина озвучили еще одно...

В предыдущих публикациях мы рассмотрели массу вопросов связанных с обложением НДФЛ сумм командировочных расходов. Но также очень дискуссионными являются вопросы, возникающие с учетом командировочных расходов случае, когда работник задерживается в месте командировки или наоборот приезжает туда раньше даты, обозначенной в командировочном удостоверении. Еще в 2010 году позиция чиновников Минфина стала гораздо лояльнее относиться к возможности признания соответствующих затрат, скорректировав свою позицию...

В связи с пандемией у нас возникли новые формы занятости, которые сохранились и после ее окончания. Например, дистанционная (удаленная) работа. Определенные трудности возникают и со служебными поездками дистанционных работников. Для дистанционного работника местом постоянной работы является место его нахождения (ст. 312.1 ТК). А поскольку служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы,...

Как известно, одним из видов командировочных расходов является выплата суточных. А один из самых дискуссионных вопросов – это обложение НДФЛ суточных при однодневных командировках. Проблема эта корнями уходит в вопрос, можно ли вообще однодневную поездку считать командировкой. Вопрос о минимальной продолжительности до конца не урегулирован. Строго говоря, командировкой можно признать поездку продолжительностью свыше одного дня. Однодневная поездка командировкой не считается – такова позиция, обозначенная в постановлении ВАС РФ от 11...

Расходы на командировки относятся к прочим расходам организации и, естественно, подлежат компенсации работникам. Это обязательное требование трудового законодательства. При этом в общем случае командировочные расходы, являясь компенсационной выплатой, естественно, не облагаются НДФЛ. Однако существует множество спорных ситуаций в связи с отдельными видами соответствующих выплат. Самой часто встречающей ситуацией является случай, когда в доход сотрудника включаются подотчетные суммы, за которые вернувшийся...

В предыдущих публикациях на канале мы подробно рассмотрели ситуации, когда организация является и не является налоговым агентом по НДФЛ. Однако есть и еще очень обширная сфера отношений, по котором постоянно ведутся споры, должна ли организация удержать НДФЛ или нет, в том числе даже при выплатах своему сотруднику. В частности, специалисты финансового ведомства полагают, что не является доходом физического лица сумма, полученная им в виде компенсации причиненных ему убытков. Например, в письме Минфина от 24...

В прошлой публикации мы рассмотрели некоторые спорные ситуации о том, когда организация выступает налоговым агентом по операциям с физическими лицами. Также необходимо отметить, что с появлением еще одного статуса лиц, привлекаемых к выполнению работ – так называемых самозанятых – стали возникать определенные проблемы с классификацией этих выплат. Прежде всего, отметим, что при расчете налога на прибыль организация вправе учесть в расходах выплаты самозанятым физическим лицам по заключенным с ними договорам подряда...

Как известно, НДФЛ за физическое лицо обязан уплатить налоговый агент. На долю платежей НДФЛ, поступающего в бюджет от налоговых агентов, приходится 90-95% всех поступлений этого налога. Соответственно для физического лица самая простая ситуация и имеет место в случае, когда НДФЛ удерживается налоговым агентом. При этом считаем необходимым отметить, что организации и индивидуальные предприниматели, которые не являются источниками дохода, не могут быть налоговыми агентами по НДФЛ. То есть при перечислении...