Комплекс услуг для бизнеса SMART

Какие документы может запрашивать ФНС при проверке деклараций по НДС ⠀ Налоговые органы в рамках камеральных проверок налоговых деклараций по НДС вправе истребовать любые документы, относящиеся к операциям, указанным в декларациях . Такая позиция приведена в письме ведомства от 12.07.2024 №ЕА-2-15/10152 . ⠀ 🔗По общему правилу, при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено нормами НК РФ . ⠀ 📍 Однако при подаче декларации по НДС, в которой заявлен налоговый вычет , налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения такого вычета (абз.2 п.8 ст.88 НК РФ) . ⠀ ▪️ Помимо того, дополнительные документы в рамках камеральной проверки декларации по НДС могут быть запрошены при обнаружении в представленной декларации ошибок, неточностей и расхождений. В этих случаях налоговая инспекция вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям, указанным в декларации . ⠀ 📌Налоговое законодательство не содержит каких-либо ограничений по объему и составу истребуемых документов. Должностное лицо налогового органа самостоятельно определяет объем документов, а также отношение конкретных документов (информации) к деятельности налогоплательщика, необходимых для проверки

Что делать налогоплательщику при несогласии с сальдо ЕНС ⠀ Если сведения об остатке средств на едином налоговом счете (ЕНС) не сходятся с данными налогоплательщика, он может сообщить об этом через сервис на сайте Федеральной налоговой службы. ⠀ ◽️Сальдо единого налогового счета — это разница между средствами, внесенными на ЕНС, и налоговыми обязательствами. Оно бывает положительным (в случае переплаты), отрицательным (при наличии задолженности) или нулевым. ⠀ 📌Информация о состоянии ЕНС отражается в личном кабинете налогоплательщика. Из него можно направить письменное обращение для детализации сведений о счете или запросить справку о сальдо ЕНС. ⠀ 📍Если у налогоплательщика возникли вопросы по сальдо ЕНС, он может решить их через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». В запросе нужно заполнить следующие строки: ▪️ИНН; ▪️наименование организации (ФИО предпринимателя); ▪️вопрос, который требует решения (надо выбрать из списка); ▪️номер и дату выдачи справки; ▪️номер телефона. ⠀ 🔗После этого инспектор в течении 24 часов (без учета выходных дней) позвонит налогоплательщику для решения вопроса.

Принят закон, увеличивающий с 2025 года фиксированные страховые взносы ИП ⠀ Госдума приняла сразу во втором и третьем (окончательном) чтениях законопроект №577665-8 о реализации основных направлений налоговой политики, который вносит многочисленные изменения в НК РФ. ⠀ 📍Также закон со следующего года увеличивает размер фиксированных взносов ИП. В соответствии с законом величина фиксированных страховых взносов для ИП на 2025 год составит 53 658 рублей, а максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, – 300 888 рублей (сейчас – 49 500 рублей и 277 571 рубль соответственно). ⠀ ▪️В 2026 году величина фиксированных страховых взносов составит 57 390 рублей, а максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 рублей – 321 818 рублей.

Новый способ передачи кассовых чеков покупателям ⠀ Госдума приняла в третьем (окончательном) чтении законопроект №500600-8 о новом способе передачи покупателям кассовых чеков. ⠀ ▪️В настоящее время чеки при совершении расчетов могут передаваться покупателям либо на бумажном носителе, либо (с согласия покупателя) в электронной форме на электронную почту или по номеру телефона. ⠀ 📍Принятый законопроект разрешает передачу кассовых чеков через информационный ресурс ФНС России «Мои чеки онлайн», предназначенный для хранения электронных чеков. ⠀ 🔗Данная мера позволит исключить затраты организаций и ИП на печать бумажных кассовых чеков или их направление в электронной форме на электронную почту или абонентский номер покупателя. ⠀ 📌Также законопроект устанавливает новые правила оформления чеков при расчетах за оказание услуг общественного питания. По новым правилам, после получения согласия клиента совершить расчет, заведения общепита должны распечатать кассовый чек на бумажном носителе и выдать его клиенту до момента расчета. При таких расчетах кассовый чек будет подтверждать предстоящий прием денежных средств за оказание услуг общественного питания. ⠀ 🧷Кроме того, документ освобождает от необходимости применения ККТ предпринимателей, оказывающих услуги населению в сфере образования и физической культуры и спорта. ⠀ 🔥Новые правила вступят в силу с 1 марта 2025 года.

Изменения в налогообложении недвижимости ⠀ В ФНС рассказали, как с 1 января 2025 года будет изменен порядок налогообложения отдельных видов недвижимости в связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 №176-ФЗ. ⠀ 📍Налоговая служба пояснила, что с будущего года для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, предельные значения налоговых ставок будут повышены с 2 до 2,5%. Конкретные значения ставок определят регионы (по налогу на имущество организаций) и муниципалитеты (по налогу на имущество физических лиц). ⠀ ▪️Для участков кадастровой стоимостью более 300 млн рублей предельное значение ставок по земельному налогу увеличится с 0,3 до 1,5%. ⠀ 📌Кроме того, в отношении земельных участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства и используемых в предпринимательской деятельности, нельзя будет применять пониженную ставку земельного налога 0,3%.

Как начислять НДФЛ на выплату при уходе на пенсию ⠀ Работнику, который уволился в связи с уходом на пенсию, некоторые компании выплачивают единовременное пособие. Данная выплата предусматривается локальным нормативным актом организации. ⠀ 📍Такая выплата НДФЛ не облагается, но только в пределах лимита — в общем случае трехкратного среднего заработка. С суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 19.04.24 № 03-04-05/37146. ⠀ 📌Как известно, статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ предусмотренные законодательством выплаты при увольнении. Речь идет о выходном пособии, среднем месячном заработке на период трудоустройства, компенсациям руководителю, его заместителям и главбуху организации. ⠀ ◽️При этом не удерживать налог можно только с части выплат, не превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Стандартные налоговые вычеты на детей увеличатся в два раза ⠀ С 1 января 2025 года увеличится размер стандартного налогового вычета на второго и последующих детей. На второго ребенка родители смогут получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2800 тысяч рублей, а на третьего и последующего — 6 000. ⠀ 📍Вычет на первого ребенка будет составлять 1 400 рублей, на второго — 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего — 6 000 рублей. ⠀ ▪️Также с 6 000 до 12 000 рублей увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, отмечается на сайте ФНС. ⠀ 📌Эти же правила будут действовать для студентов очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они относятся к инвалидам I или II групп. ⠀ Лимит доходов для получения детских вычетов повысят с 350 тыс. до 450 тыс. рублей. ⠀ ◽️Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется автоматически, без дополнительных заявлений.

Продолжительность рабочего времени для совместителей ⠀ Минтруд разъяснил, какая продолжительность рабочего дня должна быть у совместителя. Согласно ТК РФ совместительство предусматривает, что сотрудник выполняет другую работу, которая регулярно оплачивается по трудовому договору, когда он не занят на основной работе. ⠀ 📍В общем порядке совмещение ограничивается четырьмя часами в день. В полностью нерабочий день на основном месте работы можно трудиться целый день на другом. ⠀ ▪️Но за учетный период совместителю нельзя превышать половину норматива времени, который установлен для работников данной категории.

Расширен перечень продовольственных товаров с льготной ставкой НДС ⠀ Правительство РФ расширило перечень видов продовольственной продукции, облагаемой НДС по ставке 10%. ⠀ 📍Постановление от 03.07.2024 № 904 об этом опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации. ⠀ ◽️Статья 164 НК РФ разрешает применять ставку НДС 10% при реализации продовольственных товаров, перечисленных в данной статье. При этом коды видов данной продукции в соответствии с ОКПД 2 и ТНВЭД ЕАЭС определены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 (с изменениями и дополнениями). ⠀ 📌Теперь в указанный перечень кодов включен жир молочный (10.51.30.400). Указанное изменение вступит в силу с 1 октября 2024 года.