Новые деньги

Раздельный учёт НДС Доброго времени суток, дорогие подписчики канала!🌹 Наши клиенты часто задают тему дня, которую мы разбираем с бухгалтерами и управленцами на конкретных входящих данных и проверяем через расчёты. Сегодня я затрону «вчерашнюю» тему раздельного учёта налога на добавленную стоимость (НДС). Раздельный учет НДС на общей системе налогообложения (ОСНО) – это обязательная процедура для налогоплательщиков, которые совмещают операции, облагаемые НДС и освобожденные от него. Суть метода заключается в правильном распределении входного НДС, чтобы учитывать его только по тем операциям, которые облагаются налогом. С 2026 года в законодательстве РФ сохранился основной порядок ведения раздельного учета, но стоит учитывать возможные изменения, внесенные ранее. Его основные составляющие включают следующие пункты: 1️⃣при совмещении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности входной налог разделяют на части: первую принимают к вычету, а вторую – включают в стоимость приобретенных ценностей; 2️⃣распределение нужно проводить в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг; 3️⃣когда нельзя определить, в каком объеме активы используют в облагаемых и освобожденных операциях, применяют расчетный способ распределения; 4️⃣если за отчетный квартал доля затрат на покупку, производство и реализацию необлагаемых объектов не превышает 5%, распределять входной НДС не требуется. На практике методика раздельного учета НДС сводится к трем последовательным шагам, которые образуют ежеквартально повторяющийся цикл действий с обязательной проверкой выполнения правила 5% на нулевом шаге. Налоговые органы в первую очередь проверяют, насколько методика распределения соответствует экономическому смыслу деятельности и не является ли она формальной и выгодной только компании. Для корректного расчета важно учитывать нюансы раздельного учёта (даже правильно определить состав доходов, которые включаются в расчет пропорции – знаменатель дроби (то есть общую базу реализации) не всегда могут с ходу бухгалтеры, которые не практиковались в данных расчетах). При запуске любого нового необлагаемого вида деятельности следует заранее оценить, как он повлияет на вашу пропорцию и налоговую нагрузку, что особенно актуально на сегодняшний день🤝 (Основание: п. 4 ст. 149 НК РФ: Обязательность раздельного учёта при облагаемых и освобождённых операциях; п. 4 ст. 170 НК РФ: Порядок распределения "входного" НДС, расчёт пропорции по выручке, последствия отсутствия учёта; п. 4.1 ст. 169 НК РФ: Учётные регистры для раздельного учёта (регистр покупок/продаж).) Пишите или звоните, если хотите обсудить детали или задать вопросы🤝 #раздельныйучет #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйконсультант #налоговыйконтроль #ндс #налоговыериски #налоговыйюрист #консультации

Подача уточненной налоговой декларации частично - налоговый риск Доброго времени суток, дорогие подписчики канала!🌹 На консультациях я часто слышу предыстории о том, что клиент ездил на рабочее совещание, получил протокол и по просьбе налоговых инспекторов частично убрал вычеты по налогу на добавленную стоимость, а остальное налоговые инспекторы «обещали не затрагивать». При этом не учитывается тот факт, что если у вас один контрагент и один, или несколько счетов-фактур в одном периоде, то остальную часть у Вас уберут просто по акту в рамках камеральной налоговой проверки, которую Вы сами и спровоцировали. А Ваше ответное действие на протокол в виде частично сданной уточненной налоговой декларации будет дополнительным доказательством в пользу версии налоговой инспекции. Если же у налоговой инспекции выдвинуты претензии к нескольким контрагентам в одном периоде, и Вы убираете одного в надежде, что не тронут остальных, то итог тот же, что и вышеописанный. Ну и если у Вас один контрагент в разных периодах, и Вы уточняете один из нескольких, то налоговая вам может назначить комплексную или тематическую (по одному налогу, за конкретный период: квартал, год, три года), так как Ваши уточненные декларации - дополнительное доказательство признания Вашей вины. И при этом, если у налоговой инспекции в протоколе претензии к определенному списку контрагентов, а Вы знаете, что есть еще потенциально сомнительные, уточненная декларация может открыть новый «разрыв», новое «сложное расхождение» и другие неприятности. На сопровождении клиентов на допросах, консультациях и при сопровождении налоговых проверок мы всегда рассматриваем каждую ситуацию индивидуально с учётом сложившейся судебной практики, так как бывает, что документы в порядке, но снимки из космоса говорят о фиктивности сделки⬇️ Налоговая инспекция отказала в вычете НДС по счетам-фактурам на поставку дизельного топлива, сославшись на мнимость контрагента. А именно: 1️⃣по официальным данным поставщика числилось 14 сотрудников, фактически работали 5 человек; 2️⃣спутниковые снимки подтвердили, что емкость для хранения топлива у покупателя не соответствовала заявленным объемам поставки; 3️⃣покупатель не уплатил предусмотренную договором неустойку за просрочку оплаты, а поставщик не предпринял мер для ее взыскания. Суд признал совокупность указанных обстоятельств достаточным основанием для подтверждения фиктивности сделки. Основание: постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.05.2025 года NА75-25473/2023. Резюме: частичное уточнение - это всегда налоговый риск, и не решает Ваши проблемы, а только усугубляет их✍️ #налоговыйконсультант #налоговыериски #бухгалтерскаяминутка_срозали #консультации #налоговыйюрист

Репост

Проверки физических лиц через направление требований к контрагентам Добрый день, дорогие подписчики канала!🌹 Коллеги опять начали делиться опытом рассмотрения заявок от физических лиц по защите их интересов на допросах в налоговых органах. Да. Именно физических лиц. Ранее подобное наблюдалось лет пять назад. Начали запрашивать предоставление выписок с личных счетов физических лиц, или же направлять требования с запросом документов контрагентам бывших индивидуальных предпринимателей. Налоговые органы запрашивают у банков, получают выписки и выставляет запросы, на которые следует отвечать не только пояснениями, но и приводить документально подтвержденные аргументы. В то же время, новое разъяснение Верховного Суда: требования по убыткам и субсидиарке могут прекращаться⬇️ Верховный Суд в пункте 58 Обзора Судебной практики разъяснил: если вред, положенный в основу таких требований, причинён без умысла и без грубой неосторожности, а поведение гражданина в ходе процедуры банкротства было добросовестным, то такие требования могут быть прекращены на общих основаниях - вместе с завершением дела о банкротстве. Условия, при которых допустимо прекращение таких требований⬇️ из разъяснений Верховного Суда можно выделить три ключевых критерия, при наличии которых допускается освобождение гражданина от исполнения обязательств, предусмотренных пунктом 6 статьи 213.28: 1️⃣ форма вины при причинении вреда — отсутствие умысла. Умысел означает, что гражданин осознавал противоправность своих действий (или бездействия), предвидел возможность или неизбежность наступления вредных последствий и желал или сознательно допускал их наступление. Наличие умысла исключает возможность прекращения обязательства. 2️⃣ форма вины — отсутствие грубой неосторожности. Грубая неосторожность означает, что лицо не соблюдало даже минимальные требования осмотрительности и внимательности, которые разумно ожидать в конкретной ситуации. Такая форма вины также исключает прекращение обязательств. 3️⃣ добросовестное поведение в ходе процедуры банкротства. Гражданин: • не препятствовал работе финансового управляющего, • своевременно предоставлял документы и достоверные сведения, • не скрывал имущество и не совершал действий по его отчуждению с целью уклонения от удовлетворения требований кредиторов, • не допускал фиктивного или преднамеренного банкротства. Если все три условия одновременно соблюдены, суд вправе освободить гражданина от исполнения обязательств по указанным требованиям. #консультации #налоговыйюрист #налоговыйконтроль #юридическиесоветы #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйконсультант #судебнаяпрактика #суды #налоговыериски

Взыскание судебных расходов с компании-истца Добрый день, дорогие подписчики канала!🌹 На днях мы получили резолютивную часть Определения АС РТ (город Казань) по взысканию судебных расходов с компании-истца на юридические услуги по делу клиента, которое длилось (с учётом всех судебных инстанций) ровно один год. Это одно из удачных судебных дел, и лично я хочу выразить большую благодарность команде юристов и своему клиенту, активно участвовавшему на всех этапах совместной подготовительной и процессуальной работы с юристами и оперативно принимал решения и выполнял наши поручения, которые были направлены на его защиту. В результате мы: 1️⃣полностью отстояли реальность сделки в судах всех инстанций, и в итоге судьи отказали конкурсному управляющему в предъявленных нам претензиях; 2️⃣добились отмены всей суммы пени; 3️⃣отстояли большую часть судебных расходов на Московском уровне (44 000 рублей). Поэтому поздравляю свою команду, нашего клиента и себя с успешным завершением судебного процесса!🤝 #налоговыйконсультант #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйюрист #судебнаяпрактика

Ликвидация - стратегия и тактика Доброго дня, дорогие подписчики канала!🌹 Как ваша осень? Настроение в порядке? Или дожди смыли все позитивные эмоции, замедлив течение жизни и активное движение? Может пора встряхнуться, перестать шагать взад-вперед и зайти в новую дверь? Ведь все шаги перед дверью ничего не значат, если ты так в нее и не зашел… А Вы заходите в закрытые двери? А иногда чтобы зайти в новую дверь, надо выйти из старой ситуации (комнаты, организации), и даже ликвидировать нерентабельный бизнес… И если Вы решили ликвидировать компанию, то следует учесть, что успех данного процесса максимально зависит от подготовительного этапа. Начинать готовиться нужно за несколько месяцев, а еще лучше - до конца текущего финансового года. Если Вы планируете начать ликвидацию в следующем году, то в текущем моменте Вам необходимо сделать следующие шаги: 1️⃣провести инвентаризацию и декабрь - идеальное время для этого. Ваша цель - максимально привести в порядок баланс компании: - выявить все активы и обязательства; - пройти по контрольным точкам и проблемным местам, которые потом могут стать сюрпризом при возможной проверке; 2️⃣очистить баланс: провести работу с запасами и задолженностями: - запасы: при наличии у Вас нереализованных остатков товаров или материалов, которые испортились, устарели или потеряли ценность, следует их списать; 🔼НДС, ранее принятый к вычету по таким списанным активам, не нужно восстанавливать (основание: норма НК РФ), и их стоимость можно учесть во внереализационных расходах; - кредиторская задолженность: просроченная задолженность перед поставщиками (по которой истек срок исковой давности) при списании считается внереализационным доходом. С него придется заплатить налог на прибыль (или УСН). Следует решить этот вопрос до начала ликвидации. 3️⃣принять решение вовремя , так как главный враг ликвидации - время. И чем дольше тянется процесс, тем больше возникает рисков и затрат. Работу с балансом следует начинать заранее, чтобы пройти процедуру гладко и без финансовых потерь. Вывод: ликвидация - четкий процесс с заранее выстроенной стратегией и тактикой, варианты которых следует продумать заранее. #налоговыйконсультант #налоговыйюрист #бухгалтерскаяминутка_срозали #консультации #ликвидация

Доброго времени суток, дорогие подписчики канала!❄️❄️❄️ Поздравляю всех нас с Новым 2025 годом! Желаю каждому из нас нового счастья, мирного неба над головой и удачи во всех новых начинаниях!🍇 И в качестве полезного подарка на Новый год делюсь с вами полезными в жизни каждого из нас знаниями⬇️ В декабре мы с мужем возвращались с отпуска, и в аэропорту Шарджи к нашей группе пассажиров подошел молодой человек с предложением перевезти айфоны в Казань за приятное вознаграждение… В подобных ситуациях главное - это не забывать, что⬇️ никогда нельзя соглашаться на подозрительные предложения, так как последствия могут быть печальными. Вышеописанное похоже на то, как мошенники онлайн используют дропперов. Одной из схем кражи денежных средств является использование "дропперов" — посредников, которые помогают скрыть следы преступной деятельности. Дропперы - люди, которых привлекают для перевода, обналичивания или хранения средств, полученных незаконным путём. Часто они даже не осознают, что участвуют в криминальных действиях. Но⬇️ незнание закона не освобождает от ответственности: их действия могут привести к серьёзным юридическим последствиям, включая уголовное наказание⬇️ участие в схемах финансирования преступлений, таких как терроризм, может обернуться пожизненным лишением свободы. Строгость наказания не зависит от суммы переведённых средств. Все участники цепочки, как только её раскрывают, подвергаются одинаковому наказанию, независимо от их осведомлённости о действиях. Многие дропперы считают, что просто выполняют мелкие поручения за вознаграждение. Однако закон рассматривает их действия как соучастие в преступлении⬇️ За продажу (передачу) банковских средств платежей: банковская карта, банковский счет, банковский онлайн кабинет - граждане несут уголовную ответственность,  предусмотренную ст.187 УК РФ. Поэтому: 1️⃣не соглашайтесь на предложения лёгкого заработка, связанные с переводами денег или использованием ваших банковских данных; 2️⃣не передавайте свои реквизиты и персональные данные незнакомым лицам; 3️⃣про неожиданных зачислениях средств на ваш счёт сразу обращайтесь в банк для проверки. Большинство дропперов составляет молодёжь до 24 лет, часто находящаяся в поиске лёгкого заработка. Поэтому всегда помните, что дропперские схемы - это как действенный инструмент для мошенников, так и серьезная угроза для тех, кто в них участвует⬇️ Осознавайте свои риски и постоянно повышайте финансовую грамотность. #налоговыйконсультант #уголовныйкодекс #юристонлайн #налоговыйадвокат

Миграционный учёт 🌿 Всем чудесного дня, дорогие подписчики канала!🌹 Несмотря на то, что я в рабочей поездке в Москве, параллельно отвечаю на Ваши вопросы в онлайн и оффлайн режиме, провожу консультации сидя в кафе-ресторане или за рабочим столом в Московских офисах. И сейчас отвечаю на часто задаваемый вопрос по трудоустройству иностранных сотрудников⬇️ «откуда налоговые инспекторы узнают о трудоустройстве иностранцев - направляют ли они в миграционную службу запросы?» Отвечаю:⬇️ 📌налоговые органы не отправляют в миграционную службу запросы. Все гораздо проще: между государственными органами организован электронный документооборот. Поэтому, при отправке Вами в миграционную службу уведомлений о том, что Вы заключили или расторгли трудовой или гражданско-правовой договор, налоговые органы видят их данные в онлайн-режиме. 🎯Помните: мы с удовольствием проконсультируем Вас по любым вопросам взаимодействия с налоговыми органами. Здесь - на канале также можете писать под любым постом или лично (в описании канала ссылка на мой номер телефона-Вотсап-Телеграмм)😊✋ #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйконсультант #налоговыйюрист #ТерраБухПрофподдержкиРН #вэд #миграционныйучет

«Особенности» при рассмотрении споров о дроблении Доброго времени суток, дорогие подписчики канала!🌹 У коллег-бухгалтеров начался более свободный период, а у коллег-юристов появилось новое интересное дело для изучения и выделения особых признаков дробления, на которые обращают внимание судьи в текущем времени📚 Привести в пример данное дело я решила после заданного в Клубе бухгалтеров вопроса одного из коллег, больше касающегося логического мышления… Поэтому давайте разберём, на что же обратил внимание арбитражный суд в Постановлении от 03.06.2024 года по делу N А40-55466/2023⬇️ кассационная инстанция рекомендовала судам обратить внимание на «особенности» при рассмотрении споров о дроблении: 1️⃣сами по себе факты  самостоятельности участников «группы», наличие персонала и  помещений - не говорят об отсутствии дробления; 2️⃣о дроблении свидетельствует полностью зависимый характер взаимоотношений между основным и второстепенными участниками «группы»: без таких взаимоотношений каждое в отдельности юридическое лицо не жизнеспособно; 3️⃣достигать коммерчески значимого результата участники раздробленного бизнеса могут только «в связке»; 4️⃣при дроблении осуществляется единая деятельность, координируемая одними лицами с задействованием общих материально-технических, трудовых и прочих ресурсов📌 Вывод: «ее величество» логику еще никто не отменял… #судебнаяпрактика #налоговыйконсультант #бухгалтерскаяминутка_срозали #реальностьсделки #налоговыйюрист #дроблениебизнеса

Что делать если вызвали в инспекцию из-за "проблемного" контрагента Доброе утро, дорогие подписчики канала!🌹 Пусть новая неделя принесет нам незабываемые счастливые моменты! А сегодня я отвечаю на очередной вопрос одного из предпринимателей, заданный на прошлой неделе⬇️ что делать если вызвали в инспекцию из-за "проблемного" контрагента: 1️⃣не игнорировать вызов в инспекцию и явиться в налоговый орган по уведомлению (направить представителя по доверенности); 2️⃣до явки в налоговую инспекцию подготовить все либо часть истребуемых документов и информации, проанализировать ситуацию и возможные вопросы, подготовиться к ним; 3️⃣внимательно выслушать мнение инспекторов и уточнить: чем вызван интерес к вашей компании какие доказательства недобросовестности вашей компании и признаки недобросовестности контрагента имеются у инспекторов; 4️⃣после всех вышеперечисленных действий следует пояснить детали операций с вашими контрагентами (не следует на допросе подтверждать готовность подать уточненные декларации и доплатить НДС); 5️⃣следует сообщить налоговым инспекторам, что вы поднимете все первичные документы и в ближайшее время дадите свой ответ; 6️⃣проанализировать результаты допроса и сделать вывод: имеются ли основания для добровольного уточнения налоговых обязательств по НДС и другим налогам и каковы налоговые риски. Если оснований для "уточнений" налоговых обязательств нет - подготовить и направить в инспекцию письменные возражения на протокол допроса. Отсутствие факта оплаты - это, однозначно, негативный фактор. Это отрицательно сказывается на доказательстве реальности сделки. Признаками реальности сделки у нас являются: - наличие договора, - УПД, - товарно-транспортной накладной; - акта выполненных работ. Однако сейчас эти документы носят лишь формальный характер, а на самом деле реальность или отсутствие реальности сделки доказывается через косвенные доказательства: такие как факт транспортировки, показания различных свидетелей. Согласно сложившейся текущей судебной практике, бремя доказывания реальности сделки лежит на налогоплательщике, если его контрагент обладает признаками фирмы-однодневки, транзитера или гибридной фирмы. И, к сожалению, мы с вами живем в реалиях текущей жизни, в которой именно на нас возложена обязанность по доказыванию своей невиновности… #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйконсультант #ндс #налоговыйюрист #допросы #реальностьсделки

ФНС изменила позицию по восстановлению «авансового» НДС покупателем Доброе утро пятницы, дорогие подписчики канала!🌹 Желаю каждому из вас уверенно рулить в своей жизни и, делая вдох, не забывать, что следом идет выдох😊✋ А на дворе уже 21 июня, и бухгалтера «в предвкушении» закрытия полугодия запрашивают недостающие первичные документы и подводят промежуточные итоги по налоговой отчетности. 📌И именно в этот период помимо всего прочего главным бухгалтерам следует вспомнить (а кто не в курсе - узнать✅) о том, что ФНС изменила позицию по восстановлению «авансового» НДС покупателем⬇️ Если покупатель заявляет к вычету с перечисленной продавцу предоплаты НДС, то налог восстанавливается в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам подлежат вычету. Т.е. это происходит после их принятия на учет при наличии счетов-фактур и первичных документов (основание: п.п. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). На практике возникают ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом. При этом обязанность последнего восстановить НДС возникает в период принятия товаров на учет и не зависит от того, когда продавец отгрузил товар. Например, в 1 квартале покупатель перечислил продавцу предоплату в счет предстоящей поставки товаров и принял к вычету НДС, предъявленный продавцом по этой сумме. Товары отгружены продавцом во 2 квартале, а приняты к учету покупателем в 3 квартале. НДС восстанавливаются покупателем в 3 квартале. Разъяснения по этому вопросу направлены ФНС Письмом от 23.05.2024 года N СД-4-3/5790@ нижестоящим налоговым органам. Ранее Минфин РФ, ссылаясь на Определение КС РФ настаивал на том, что покупатель должен восстановить НДС в том периоде, в котором поставщик отгрузил товары, без учёта того, когда товары приняты к учету покупателем. #ндс #бухгалтерскаяминутка_срозали #письмафнс #налоговыйконсультант