Новые деньги

Раздельный учёт НДС Доброго времени суток, дорогие подписчики канала!🌹 Наши клиенты часто задают тему дня, которую мы разбираем с бухгалтерами и управленцами на конкретных входящих данных и проверяем через расчёты. Сегодня я затрону «вчерашнюю» тему раздельного учёта налога на добавленную стоимость (НДС). Раздельный учет НДС на общей системе налогообложения (ОСНО) – это обязательная процедура для налогоплательщиков, которые совмещают операции, облагаемые НДС и освобожденные от него. Суть метода заключается в правильном распределении входного НДС, чтобы учитывать его только по тем операциям, которые облагаются налогом. С 2026 года в законодательстве РФ сохранился основной порядок ведения раздельного учета, но стоит учитывать возможные изменения, внесенные ранее. Его основные составляющие включают следующие пункты: 1️⃣при совмещении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности входной налог разделяют на части: первую принимают к вычету, а вторую – включают в стоимость приобретенных ценностей; 2️⃣распределение нужно проводить в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг; 3️⃣когда нельзя определить, в каком объеме активы используют в облагаемых и освобожденных операциях, применяют расчетный способ распределения; 4️⃣если за отчетный квартал доля затрат на покупку, производство и реализацию необлагаемых объектов не превышает 5%, распределять входной НДС не требуется. На практике методика раздельного учета НДС сводится к трем последовательным шагам, которые образуют ежеквартально повторяющийся цикл действий с обязательной проверкой выполнения правила 5% на нулевом шаге. Налоговые органы в первую очередь проверяют, насколько методика распределения соответствует экономическому смыслу деятельности и не является ли она формальной и выгодной только компании. Для корректного расчета важно учитывать нюансы раздельного учёта (даже правильно определить состав доходов, которые включаются в расчет пропорции – знаменатель дроби (то есть общую базу реализации) не всегда могут с ходу бухгалтеры, которые не практиковались в данных расчетах). При запуске любого нового необлагаемого вида деятельности следует заранее оценить, как он повлияет на вашу пропорцию и налоговую нагрузку, что особенно актуально на сегодняшний день🤝 (Основание: п. 4 ст. 149 НК РФ: Обязательность раздельного учёта при облагаемых и освобождённых операциях; п. 4 ст. 170 НК РФ: Порядок распределения "входного" НДС, расчёт пропорции по выручке, последствия отсутствия учёта; п. 4.1 ст. 169 НК РФ: Учётные регистры для раздельного учёта (регистр покупок/продаж).) Пишите или звоните, если хотите обсудить детали или задать вопросы🤝 #раздельныйучет #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйконсультант #налоговыйконтроль #ндс #налоговыериски #налоговыйюрист #консультации

Подача уточненной налоговой декларации частично - налоговый риск Доброго времени суток, дорогие подписчики канала!🌹 На консультациях я часто слышу предыстории о том, что клиент ездил на рабочее совещание, получил протокол и по просьбе налоговых инспекторов частично убрал вычеты по налогу на добавленную стоимость, а остальное налоговые инспекторы «обещали не затрагивать». При этом не учитывается тот факт, что если у вас один контрагент и один, или несколько счетов-фактур в одном периоде, то остальную часть у Вас уберут просто по акту в рамках камеральной налоговой проверки, которую Вы сами и спровоцировали. А Ваше ответное действие на протокол в виде частично сданной уточненной налоговой декларации будет дополнительным доказательством в пользу версии налоговой инспекции. Если же у налоговой инспекции выдвинуты претензии к нескольким контрагентам в одном периоде, и Вы убираете одного в надежде, что не тронут остальных, то итог тот же, что и вышеописанный. Ну и если у Вас один контрагент в разных периодах, и Вы уточняете один из нескольких, то налоговая вам может назначить комплексную или тематическую (по одному налогу, за конкретный период: квартал, год, три года), так как Ваши уточненные декларации - дополнительное доказательство признания Вашей вины. И при этом, если у налоговой инспекции в протоколе претензии к определенному списку контрагентов, а Вы знаете, что есть еще потенциально сомнительные, уточненная декларация может открыть новый «разрыв», новое «сложное расхождение» и другие неприятности. На сопровождении клиентов на допросах, консультациях и при сопровождении налоговых проверок мы всегда рассматриваем каждую ситуацию индивидуально с учётом сложившейся судебной практики, так как бывает, что документы в порядке, но снимки из космоса говорят о фиктивности сделки⬇️ Налоговая инспекция отказала в вычете НДС по счетам-фактурам на поставку дизельного топлива, сославшись на мнимость контрагента. А именно: 1️⃣по официальным данным поставщика числилось 14 сотрудников, фактически работали 5 человек; 2️⃣спутниковые снимки подтвердили, что емкость для хранения топлива у покупателя не соответствовала заявленным объемам поставки; 3️⃣покупатель не уплатил предусмотренную договором неустойку за просрочку оплаты, а поставщик не предпринял мер для ее взыскания. Суд признал совокупность указанных обстоятельств достаточным основанием для подтверждения фиктивности сделки. Основание: постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.05.2025 года NА75-25473/2023. Резюме: частичное уточнение - это всегда налоговый риск, и не решает Ваши проблемы, а только усугубляет их✍️ #налоговыйконсультант #налоговыериски #бухгалтерскаяминутка_срозали #консультации #налоговыйюрист

Репост

Проверки физических лиц через направление требований к контрагентам Добрый день, дорогие подписчики канала!🌹 Коллеги опять начали делиться опытом рассмотрения заявок от физических лиц по защите их интересов на допросах в налоговых органах. Да. Именно физических лиц. Ранее подобное наблюдалось лет пять назад. Начали запрашивать предоставление выписок с личных счетов физических лиц, или же направлять требования с запросом документов контрагентам бывших индивидуальных предпринимателей. Налоговые органы запрашивают у банков, получают выписки и выставляет запросы, на которые следует отвечать не только пояснениями, но и приводить документально подтвержденные аргументы. В то же время, новое разъяснение Верховного Суда: требования по убыткам и субсидиарке могут прекращаться⬇️ Верховный Суд в пункте 58 Обзора Судебной практики разъяснил: если вред, положенный в основу таких требований, причинён без умысла и без грубой неосторожности, а поведение гражданина в ходе процедуры банкротства было добросовестным, то такие требования могут быть прекращены на общих основаниях - вместе с завершением дела о банкротстве. Условия, при которых допустимо прекращение таких требований⬇️ из разъяснений Верховного Суда можно выделить три ключевых критерия, при наличии которых допускается освобождение гражданина от исполнения обязательств, предусмотренных пунктом 6 статьи 213.28: 1️⃣ форма вины при причинении вреда — отсутствие умысла. Умысел означает, что гражданин осознавал противоправность своих действий (или бездействия), предвидел возможность или неизбежность наступления вредных последствий и желал или сознательно допускал их наступление. Наличие умысла исключает возможность прекращения обязательства. 2️⃣ форма вины — отсутствие грубой неосторожности. Грубая неосторожность означает, что лицо не соблюдало даже минимальные требования осмотрительности и внимательности, которые разумно ожидать в конкретной ситуации. Такая форма вины также исключает прекращение обязательств. 3️⃣ добросовестное поведение в ходе процедуры банкротства. Гражданин: • не препятствовал работе финансового управляющего, • своевременно предоставлял документы и достоверные сведения, • не скрывал имущество и не совершал действий по его отчуждению с целью уклонения от удовлетворения требований кредиторов, • не допускал фиктивного или преднамеренного банкротства. Если все три условия одновременно соблюдены, суд вправе освободить гражданина от исполнения обязательств по указанным требованиям. #консультации #налоговыйюрист #налоговыйконтроль #юридическиесоветы #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйконсультант #судебнаяпрактика #суды #налоговыериски

Взыскание судебных расходов с компании-истца Добрый день, дорогие подписчики канала!🌹 На днях мы получили резолютивную часть Определения АС РТ (город Казань) по взысканию судебных расходов с компании-истца на юридические услуги по делу клиента, которое длилось (с учётом всех судебных инстанций) ровно один год. Это одно из удачных судебных дел, и лично я хочу выразить большую благодарность команде юристов и своему клиенту, активно участвовавшему на всех этапах совместной подготовительной и процессуальной работы с юристами и оперативно принимал решения и выполнял наши поручения, которые были направлены на его защиту. В результате мы: 1️⃣полностью отстояли реальность сделки в судах всех инстанций, и в итоге судьи отказали конкурсному управляющему в предъявленных нам претензиях; 2️⃣добились отмены всей суммы пени; 3️⃣отстояли большую часть судебных расходов на Московском уровне (44 000 рублей). Поэтому поздравляю свою команду, нашего клиента и себя с успешным завершением судебного процесса!🤝 #налоговыйконсультант #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйюрист #судебнаяпрактика