Налоги на простом языке

Основные требования к применению контрольно-кассовой техники установлены Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Согласно ст. 1.1 данного закона, организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчётов обязаны применять ККТ, включённую в реестр ФНС России. Новые требования к форматам фискальных документов введены приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ в редакции от 15.11.2025. Документ устанавливает обязательные реквизиты электронных чеков и порядок их передачи в налоговые органы через операторов фискальных данных...

Согласно статье 7 Федерального закона № 115-ФЗ, банки обязаны уведомлять Росфинмониторинг о подозрительных операциях клиентов. Информация передается в ФНС России для проведения налоговых проверок в рамках пункта 1 статьи 82 НК РФ. Банк имеет право отказать в проведении операции или расторгнуть договор банковского счета при выявлении признаков сомнительной деятельности клиента. Критерии таких операций определены Положением Банка России от 02.03.2012 № 375-П. «Кредитная организация вправе отказаться...

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся повышения размеров штрафов за налоговые нарушения. Статьи 119-126 НК РФ получили новую редакцию, действующую с 1 января 2026 года. Согласно пояснительной записке к законопроекту, корректировка размеров штрафов обусловлена необходимостью повышения эффективности налогового администрирования и приведения санкций в соответствие с современными экономическими реалиями. Размер штрафа за несвоевременную подачу декларации увеличен согласно п...

Федеральная налоговая служба ежегодно публикует данные о результативности контрольной работы. В 2025 году было проведено 4 247 выездных налоговых проверок, по итогам которых доначислено 356,7 млрд рублей налогов, сборов, пеней и штрафов. Средний размер доначислений на одну проверку увеличился на 12% по сравнению с предыдущим годом. Наиболее частые причины доначислений связаны с нарушением порядка применения налоговых льгот (34% случаев), неправильным определением налоговой базы (28%) и ошибками в документообороте (26%)...

Контроль соблюдения законодательства о НДС осуществляется на основании главы 21 НК РФ и автоматизированной системы контроля АСК НДС-2. Согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ, налоговые органы проводят камеральную проверку декларации в течение трех месяцев со дня её представления. АСК НДС-2 автоматически сопоставляет данные декларации с информацией контрагентов, выявляет расхождения и формирует требования об устранении нарушений. По данным ФНС России, внедрение системы позволило увеличить собираемость НДС на 18% за последние три года...

Семейный фонд создается в форме унитарной некоммерческой организации для управления имуществом учредителей и обеспечения их семей. Согласно п. 1 ст. 123.20-1 ГК РФ, учредителями могут выступать граждане, состоящие в браке, либо родственники до третьей степени родства включительно. Минимальное имущество для создания семейного фонда составляет 100 млн рублей согласно п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ. Фонд приобретает статус юридического лица с момента государственной регистрации и может осуществлять деятельность исключительно в интересах бенефициаров...

Налоговое регулирование лизинговых отношений основывается на нормах главы 25 НК РФ для налога на прибыль и главы 21 НК РФ для НДС. Согласно п. 10 ст. 264 НК РФ, лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» определяет экономическую сущность операций, но налоговые последствия регулируются исключительно НК РФ. В письме Минфина России от 15.03.2025...

Основанием для корректировки учётной политики служат изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2026 года. Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ, налоговая база по НДС определяется как стоимость реализуемых товаров, работ или услуг. При этом ставка НДС повышена до 22% с 1 января 2026 года, что требует отражения в учётной политике порядка применения новой ставки. Налог на прибыль организаций также подвергся изменению — базовая ставка увеличена с 20% до 25%. По данным ФНС России, изменения коснулись более 1,2 млн организаций, применяющих общий налоговый режим...

Налоговое законодательство устанавливает специальный порядок контроля за соблюдением налогового законодательства ликвидируемыми организациями. Согласно пункту 1 статьи 88 НК РФ, налоговые органы вправе провести выездную налоговую проверку в течение трех лет после исключения организации из ЕГРЮЛ. Статья 23 НК РФ возлагает на ликвидируемое общество обязанность по уведомлению налогового органа о принятом решении о ликвидации в течение трех дней. Нарушение данного требования влечет штраф в размере 5 000 рублей согласно пункту 3 статьи 126 НК РФ...

Порядок расчёта НДС к уплате регламентирован главой 21 НК РФ. Согласно ст. 173 НК РФ, общая сумма налога к доплате в бюджет определяется как разность между суммой исчисленного НДС по реализации и суммой налоговых вычетов. Базовая формула расчёта НДС к уплате имеет следующий вид: НДС к доплате = НДС исчисленный — НДС к вычету + НДС с авансов полученных — НДС с авансов к зачёту В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики ведут журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж для формирования налоговой базы и вычетов...

Согласно ст. 15 ТК РФ, трудовые отношения возникают на основании трудового договора. При этом ст. 702 ГК РФ устанавливает порядок заключения договоров подряда и оказания услуг. ФНС России в письме от 26.02.2019 № СД-4-3/3564@ указывает критерии разграничения трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Основные признаки трудовых отношений: подчинение внутреннему трудовому распорядку, выполнение трудовой функции, личное выполнение работы. «При наличии признаков трудовых отношений суды переквалифицируют...

Договор комиссии регулируется главой 51 ГК РФ, агентский договор — главой 52. Налоговые последствия определяются нормами НК РФ. Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, комиссионер при реализации товаров комитента исчисляет НДС с суммы комиссионного вознаграждения. Агент по агентскому договору применяет иные правила налогообложения. Комиссионер согласно п. 2 ст. 156 НК РФ исчисляет НДС с комиссионного вознаграждения. Реализация товаров комитента НДС у комиссионера не облагается. «При реализации товаров (работ,...