Налоги на простом языке

По данным ФНС России на конец 2025 года на общей системе налогообложения (ОСНО) работает около 1,2 млн индивидуальных предпринимателей. С 1 января 2026 года для ИП на ОСНО действуют обновленные ставки налогов: базовая ставка НДС составляет 22% (повышена с 20%), а НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода. Налогообложение индивидуальных предпринимателей на общей системе регулируется главами 21, 23 и 26 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно п...

С 1 января 2026 года размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей составляет 53 658 рублей в год согласно постановлению Правительства РФ от 15.11.2025 № 1854. Данная сумма применяется независимо от статуса предпринимателя, включая случаи, когда ИП является единственным учредителем и директором ООО. Предельная база для исчисления страховых взносов в 2026 году установлена в размере 2 979 000 рублей. Страховые взносы за директора, который одновременно является единственным учредителем, регулируются главой 34 НК РФ и зависят от правового статуса руководителя...

Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ индивидуальные предприниматели на УСН "доходы минус расходы" обязаны уплачивать минимальный налог в размере 1% с доходов, если он превышает исчисленный налог. По данным ФНС России за 2025 год к доплате минимального налога привлекались около 180 тысяч плательщиков УСН ежегодно. Минимальный налог для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения установлен пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ. Данная обязанность возникает только у плательщиков УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...

По данным ФНС России за 2025 год, в 73% проверок схем дробления бизнеса на ОСНО налоговики доначислили НДС и налог на прибыль на общую сумму свыше 180 млрд рублей. Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ, получение необоснованной налоговой выгоды через дробление влечет доначисления, штрафы и пени. Основным инструментом борьбы с дроблением бизнеса служит ст. 54.1 НК РФ, которая устанавливает понятие необоснованной налоговой выгоды. Согласно п. 2 указанной статьи, налоговая выгода признается необоснованной, если получена вне связи с осуществлением реальной предпринимательской деятельности...

По данным ФНС России, в 2025 году количество доначислений по схемам дробления бизнеса выросло на 23% по сравнению с предыдущим годом. Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ, налогоплательщик не вправе уменьшать налоговую базу и размер налога к доплате в результате операций, основной целью которых является получение налоговой выгоды. Основным инструментом борьбы с дроблением бизнеса является ст. 54.1 НК РФ о недопустимости получения необоснованной налоговой выгоды. Данная норма действует с 2017 года и устанавливает общие принципы признания операций недействительными для целей налогообложения...