МИР консалта

🟠Налоговая снимет вычет НДС, если в счете-фактуре нет страны происхождения? На практике такая ситуация встречается достаточно часто: российский продавец реализует импортный товар, но в выставленном покупателю счете-фактуре отсутствуют страна происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации. Возникает закономерный вопрос: может ли покупатель принять НДС к вычету? 📌 Минфин России дал положительный ответ. В письме от 23.07.2026 № 03-07-08/63715 финансовое ведомство напомнило положения статьи 169 НК РФ: при реализации товаров, произведенных за пределами России, в счете-фактуре должны указываться, в частности, страна происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации. Однако здесь есть важный нюанс. Продавец отвечает за достоверность этих сведений в пределах информации, содержащейся в счете-фактуре, полученном им от поставщика. Поэтому, если российский продавец при реализации импортного товара не указал в счете-фактуре страну происхождения и регистрационный номер таможенной декларации, само по себе это обстоятельство не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС. ➡️ Что это означает для покупателя? Отсутствие указанных реквизитов не лишает права на вычет автоматически. Вычет применяется при соблюдении общих условий, установленных статьями 171 и 172 НК РФ, в частности: 🏳️товары приобретены для операций, облагаемых НДС; 🏳️ товары приняты на учет; 🏳️ имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура; 🏳️ сумма НДС предъявлена продавцом. Практический вывод: если вы приобрели импортный товар у российского поставщика, а в его счете-фактуре не указаны страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации, отказываться от вычета НДС только по этой причине не требуется. При этом важно отличать отсутствие отдельных сведений в счете-фактуре от иных нарушений его оформления, которые действительно могут повлиять на право на вычет. 💡 Для бухгалтера это важный аргумент при налоговой проверке: формальный недостаток в части сведений об импортном товаре не должен автоматически приводить к снятию вычета, если соблюдены предусмотренные НК РФ условия для его применения.

📢 ФНС усилит контроль за семейными компаниями: что изменится для бизнеса ФНС планирует учитывать родственные связи руководителей и владельцев при оценке групп компаний. Изменение может заработать с октября 2026 года — соответствующий проект приказа предусматривает специальную отметку в сервисе оценки бизнеса. Речь идет о компаниях, которыми руководят супруги, родители и дети, братья и сестры, а также о нескольких организациях с общим директором или владельцем. При этом само родство не означает дробление бизнеса. Новый критерий будет применяться к группам взаимозависимых организаций, если хотя бы одна компания в течение последних трех лет пользовалась льготами для МСП, например пониженными тарифами страховых взносов. Что именно будет интересовать ФНС Налоговая оценивает не факт родства как таковой, а совокупность обстоятельств: 🟠общее руководство; 🟠общих сотрудников; 🟠помещения, оборудование, кассы и бухгалтерию; 🟠общих клиентов; 🟠перераспределение выручки между компаниями; 🟠наличие самостоятельных ресурсов и деловой цели у каждой организации. Если у компаний собственные руководители, сотрудники, счета, договоры, расходы, ресурсы и самостоятельная деловая деятельность, родственные связи сами по себе не свидетельствуют о незаконном дроблении. Что означает отметка ФНС Отметка в сервисе носит справочный характер. Она не снижает итоговый балл, автоматически не приводит к проверке, запросу документов или штрафу. Однако она может привлечь дополнительное внимание со стороны налоговой, банков, заказчиков и партнеров. Кроме того, ФНС планирует использовать сервис при государственных и корпоративных закупках. Поэтому семейным компаниям стоит заранее иметь документы и объяснения, подтверждающие самостоятельность каждого бизнеса. Что важно проверить 1️⃣ Есть ли у каждой компании самостоятельная деятельность и деловая цель. 2️⃣ Разделены ли сотрудники, руководители, бухгалтерия и хозяйственные функции. 3️⃣ Есть ли собственные договоры, счета, расходы и ресурсы. 4️⃣ Можете ли вы объяснить, почему деятельность ведется через несколько юридических лиц. 5️⃣ Не используется ли несколько компаний исключительно для сохранения налоговых льгот. Главный критерий — не степень родства владельцев, а реальная самостоятельность бизнеса. Именно на это уже сейчас стоит обратить внимание семейным предпринимателям.

🟧Имущественные налоги: важные позиции КС РФ и ВС РФ ФНС в письме от 03.09.2026 № БС-36-21/7738@ представила обзор судебных споров по имущественным налогам. Выделю главное. 1️⃣Снижение кадастровой стоимости — перерасчёт за прошлые годы КС РФ в постановлении от 14.07.2026 № 48-П признал неконституционным ограничение, из-за которого собственник мог пропустить срок для пересмотра архивной кадастровой стоимости. До внесения изменений в закон заявление можно подать в течение года с момента получения налогового уведомления о новой стоимости. При этом налог может быть пересчитан за три года, предшествующих году обращения. 2️⃣Повышающие коэффициенты по земельному налогу КС РФ в постановлении от 21.07.2026 № 52-П указал на правовую неопределённость при применении коэффициентов 2 и 4 к земельным участкам под жилищное строительство, используемым в предпринимательской деятельности. С 2027 года такие коэффициенты применять нельзя — до внесения соответствующих изменений в НК РФ. 3️⃣Недострой и введённый в эксплуатацию объект ВС РФ в определении от 22.04.2026 № А84-8049/2023 указал: после завершения строительства и постановки готового объекта на кадастровый учёт объект незавершённого строительства перестаёт быть самостоятельным объектом налогообложения. Поэтому наличие старой записи в ЕГРН не означает, что налог можно начислять дважды на один и тот же фактически существующий объект. 4️⃣ Модернизация ОС и остаточная стоимость В определении от 08.06.2026 № А12-28106/2024 ВС РФ подтвердил: при переходе на ФСБУ 6/2020 накопленная амортизация должна учитывать этапы капитальных вложений, включая модернизацию и реконструкцию. Механическое увеличение накопленной амортизации за весь период эксплуатации может привести к занижению остаточной стоимости и налога на имущество — такой расчёт суд не поддержал. Практический вывод: в 2026 году стоит отдельно проверить четыре зоны риска — кадастровую стоимость, повышающие коэффициенты по земле, данные ЕГРН по объектам строительства и расчёт остаточной стоимости модернизированных ОС. Именно на стыке кадастрового учёта, ЕГРН, бухгалтерского и налогового учёта сегодня возникает значительная часть споров по имущественным налогам.

🚨 С 1 сентября 2026 года меняются требования к КЭП для отчетности в СФР Если ваша организация или ИП сдает обязательную отчетность в СФР в электронном виде — проверьте сертификаты КЭП до 31 августа. С 1 сентября 2026 года в сертификате должны присутствовать три обязательных параметра: *️⃣ «Согласование ключей» (keyAgreement) *️⃣ «Шифрование ключей» (Key encipherment) *️⃣ «Шифрование данных» (Data encipherment) Если хотя бы одного параметра нет, СФР не примет электронную отчетность, в том числе ЕФС-1. Важно: новые требования относятся именно к отчетности в СФР. Для отчетности в ФНС, Росстат, ФТС и другие ведомства старый сертификат продолжит действовать. Обновить сертификаты необходимо руководителям организаций и ИП, а также сотрудникам, которые сдают отчетность в СФР по МЧД. Но есть исключение: КЭП, выданные УЦ ФНС начиная с 28 августа 2025 года, проверять не нужно — необходимые параметры в них уже предусмотрены. Если сертификат получен раньше, в другом УЦ или дата выдачи неизвестна — лучше проверить его состав. Как проверить сертификат Откройте файл сертификата с расширением .cer → вкладка «Состав» → «Использование ключа». В списке должны быть все три параметра: ✅ Согласование ключей ✅ Шифрование ключей ✅ Шифрование данных Нет хотя бы одного — сертификат нужно обновить. Где получить новый сертификат КЭП можно перевыпустить: — через личный кабинет налогоплательщика-юрлица или ИП на сайте ФНС; — через аккредитованный удостоверяющий центр; — руководителям филиалов и представительств иностранных организаций — через пункт выдачи КЭП в налоговой. Пользователям 1С-Отчетности и СБИС (Тензор) проще: сервис автоматически проверит сертификат и сообщит, если его необходимо заменить. ❕После перевыпуска не удаляйте старый сертификат. Он может понадобиться для расшифровки ранее представленной отчетности. А если ничего не менять? С 1 сентября СФР не будет принимать отчетность, отправленную с КЭП, которая не соответствует новым требованиям. Такая отчетность будет считаться непредставленной. А это уже может привести к штрафам: 🟠за несвоевременное представление Раздела 1 ЕФС-1 — 500 рублей за каждого работника; 🟠 за несдачу Раздела 2 — 5% суммы страховых взносов за последние три месяца за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей, максимум 30%. Поэтому проверьте КЭП сейчас, а не 1 сентября. Срок — до 31 августа 2026 года включительно.

С 1 сентября уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно будет подать заранее. Но стоит ли? С 1 сентября 2026 года у работодателей появится новый вариант работы с уведомлениями по ЕНС: вместо регулярной подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам можно будет заранее сообщить ФНС суммы сразу на несколько будущих периодов. Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в п. 9 ст. 58 НК РФ. 🔤 Как это будет работать Организация или ИП сможет указать в одном уведомлении: — по НДФЛ — суммы отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца; — по страховым взносам — суммы за текущий и каждый последующий месяц до конца расчетного периода. То есть при стабильном фонде оплаты труда можно фактически подать уведомления на несколько месяцев или даже до конца года вперёд. И после этого обычные уведомления за указанные периоды можно не подавать. Но есть важное исключение. ❗️Если фактически исчисленный НДФЛ или страховые взносы окажутся БОЛЬШЕ суммы, которую ранее указали в предварительном уведомлении, необходимо будет подать новое уведомление в обычный установленный срок. А если фактическая сумма окажется меньше? Вот здесь уже начинается самое интересное. Предварительное уведомление само по себе не означает, что в день его подачи с ЕНС сразу спишут деньги. Зачёт будет происходить позднее: — по НДФЛ — после окончания соответствующего периода; — по страховым взносам — в установленный НК РФ срок зачёта. Такой порядок прямо предусмотрен ст. 78 НК РФ. Но если в предварительном уведомлении сумму завысить, часть положительного сальдо ЕНС может быть зачтена исходя именно из ранее заявленной суммы. После представления фактической отчетности — 6-НДФЛ или РСВ — данные будут скорректированы. При необходимости можно подать и обычное уведомление с корректной суммой. ➡️ Поэтому я бы не рассматривала новый механизм как универсальное решение для всех Он действительно удобен, если: 🏳️численность сотрудников практически не меняется; 🏳️зарплата стабильна; 🏳️нет значительных премий, бонусов и иных переменных выплат; 🏳️ФОТ можно достаточно точно спрогнозировать. А вот компаниям с сезонностью, высокой текучестью, премиальной системой оплаты труда или постоянно меняющимся ФОТ я бы не рекомендовала сразу подавать уведомление «на весь год». Экономия нескольких действий бухгалтера может обернуться постоянными корректировками и дополнительным контролем ЕНС. И ещё важно: новый порядок — это право, а не обязанность. Если привычная система подачи уведомлений вам удобнее, с 1 сентября переходить на предварительные уведомления не обязательно. Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; п. 9 ст. 58, ст. 78 НК РФ. На мой взгляд, это как раз тот случай, когда законодатель действительно попытался упростить жизнь бизнесу. Но пользоваться упрощением стоит только там, где цифры действительно можно прогнозировать.