Что такое субсидиарная ответственность и когда руководство под угрозой при банкротстве компании?

В делах о банкротстве субсидиарная ответственность — это личное взыскание с контролирующих должника лиц (директора, бенефициара, фактического управляющего) дефицита, который образовался у компании и не позволяет расплатиться с кредиторами. Механизм закреплён в главе III.2 Закона о банкротстве (ст. 61.10–61.14), а подход к его применению подробно разъяснён Постановлением Пленума Верховного суда № 53 от 21.12.2017.

А если вы уже в теме и нужна профессиональная юридическая защита с гарантиями, то вам сюда:

Кто рискует попасть под субсидиарку: кто такой «контролирующий должника»

Контролирующим должника лицом (КДЛ) признают того, кто в течение трёх лет до признаков неплатёжеспособности (и далее до введения процедуры) мог давать обязательные указания или иначе определять действия компании — формально или фактически. Это может быть гендиректор, участник, бенефициар, «теневой» управляющий, материнская компания, главный бухгалтер и иные лица, извлекавшие выгоду из недобросовестного поведения управленцев. Само по себе владение долей < 10 % без влияния — не признак контроля.

За что привлекают к субсидиарной ответственности: два ключевых блока оснований

1. Невозможность полного погашения требований кредиторов по вине контролёра (ст. 61.11). Суд проверяет, привели ли действия/бездействие КДЛ к «дырке» в конкурсной массе: вывод активов, вредные сделки, «пропавшая» отчётность и т. д. Размер взыскиваемого дефицита — это разница между суммой требований и активами, извлекаемыми в банкротстве.
2. Несвоевременная подача заявления о банкротстве (ст. 61.12). Руководитель обязан инициировать процедуру при очевидной невозможности рассчитаться; просрочка часто влечёт ответственность за увеличение «дыры» и новые долги, возникшие после момента, когда следовало подать заявление.

И в том, и в другом блоке применяется субсидиарная ответственность (личное взыскание сверх активов должника), если установлена причинная связь между действиями КДЛ и дефицитом. Пленум № 53 подчёркивает: инструмент исключителен и применяется для восстановления прав кредиторов, когда корпоративного «щита» уже недостаточно.

Подробнее об основаниях пишут наши юристы на официальном сайте:

Законные презумпции: когда бремя доказывания переворачивается

Ст. 61.11 содержит ряд презумпций, при которых предполагается, что неплатёжеспособность вызвана действиями контролёра (опровержимо, но «мяч» на стороне руководства). На практике ключевые ситуации такие:

• Совершение или одобрение сделки(-ок), причинивших существенный вред кредиторам. Для применения презумпции не требуется, чтобы сделку уже признали недействительной.
• Отсутствие/искажение бухгалтерских документов или их непередача управляющему. Суды предполагают, что именно действия управленцев сделали расчёты с кредиторами невозможными; руководитель может защититься, доказав надлежащую передачу документов.
• Долги перед бюджетом составляют львиную долю реестра. Когда налоговая задолженность превышает значительный порог (в ряде дел — свыше 50 % требований третьей очереди), практика исходит из презумпции доведения до банкротства.

В таких ситуациях субсидиарная ответственность становится реальным риском уже из-за самого факта нарушения «гигиены» управления: нет документов — нет и доказательств добросовестности.

Когда руководитель «под угрозой» фактически

Юридические признаки — это полдела. Рассмотрим типовые «триггеры риска», которые мы видим в практических кейсах:

1. Кассовый разрыв закрывали за счёт «переливов» между аффилированными (краткосрочные займы, квазидивиденды, зачёты, обратные поставки без оплаты). В итоге — вымывание оборотки, затем требования кредиторов без покрытия. Это прямая дорожка к заявлению о привлечении. Здесь субсидиарная ответственность — ожидаемый исход при отсутствии деловых оснований и рыночных условий.
2. Своевременно не подали заявление о банкротстве при очевидных признаках неплатёжеспособности (массовые просрочки, исполнительные производства, блокировки счетов). Суд рассматривает, когда директор «должен был узнать» об объективной невозможности расплатиться, и всё, что произошло после, может лечь в «персональный чек» руководителя.
3. Не передали (утратили) бухгалтерию и первичку; «нет документов — нет проблем» не работает: закон прямо возлагает риск на контролёра. Это один из самых частых и тяжёлых эпизодов, по которому назначается субсидиарная ответственность.
4. Крупные «налоговые» споры проиграны, налоговый долг формирует основу реестра. В совокупности с управленческими решениями это тянет презумпцию доведения до банкротства.

*Все что нужно знать о субсидиарке по налогам.

Сколько взыщут, когда и с кого: размер, солидарность и исковая давность субсидиарной ответственности

Базовый размер — весь дефицит для расчётов с кредиторами, который не покрывается конкурсной массой. Привлекают всех причастных контролёров (директора, бенефициара, «теневика»), как правило, солидарно, а уже между собой они разбираются в регрессе. Важный нюанс: всё, что удаётся вернуть в конкурсную массу из оспоренных сделок, уменьшает «персональный чек». Это — ядро конструкции, закреплённое в ст. 61.11 и разъяснённое Пленумом № 53.

Специальная давность по требованиям о привлечении — три года с момента, когда заявитель узнал или должен был узнать о совокупности оснований (контроль + нарушение + недостаточность активов). При этом действует «двойное ограничение»: не позднее трёх лет с даты признания должника банкротом и не позднее десяти лет с даты действий/бездействия. Закон предусматривает и постконкурсный вариант — если основания вскрылись после завершения конкурсного производства.

По срокам есть отдельная статья, где наши юристы учли все возможные нюансы:

*для тех, кто любит вникнуть поглубже.

Суды и Пленум № 53 дополнительно поясняют, как считать начало течения срока для разных заявителей и ситуаций (управляющий, кредитор внутри дела или вне его, «брошенные» компании, исключённые из ЕГРЮЛ). В этих сценариях субсидиарная ответственность возможна и вне рамок дела о банкротстве.

Кто имеет право требовать привлечения должника к субсидиарной ответственности?

Правом обратиться к суду обладают арбитражный управляющий, конкурсные кредиторы (включая «зареестровых» и текущих) — подход сформирован Пленумом № 53. На практике налоговый орган активно выступает заявителем, особенно при преобладании бюджетного долга в реестре.

Как защищаться от привлечения к субсидиарной ответственности?

Когда в повестке субсидиарная ответственность, защита строится по трём направлениям:

1. Нет контроля. Докажите отсутствие фактической возможности управлять (другой центр принятия решений, независимые органы управления, раздельные ИТ-доступы, отсутствие подписей/акцептов). Сама должность не равна контролю, и наоборот — «теневик» без должности может считаться КДЛ.
2. Есть положительная деловая цель и разумная осмотрительность. По «вредным» сделкам покажите экономическое обоснование, рыночные условия, альтернативы, согласования. Пленум № 53 допускает опровержение презумпций путём доказательства добросовестности и осмотрительности.
3. Документы в порядке и переданы вовремя. Наличие и сдача бухгалтерии/первички управляющему «ломает» одну из самых сильных презумпций. Важно показать, что именно ваши действия не сделали невозможным расчёт с кредиторами. Это прямой способ минимизировать риск, что субсидиарная ответственность «ляжет» на директора.

Стратегии защиты бывают разные, вы лучше сможете их понять, если ознакомитесь с нашими кейсами:

На основании реальных судебных дел вы можете узнать:

• какие бывают случаи привлечения к субсидиарной ответственности;
• как действуют кредиторы и арбитражный управляющий;
• какие стратегии можно использовать в качестве защиты;
• чем помогают юристы по защите от субсидиарной ответственности.

Чек-лист директора в период рисков привлечения к субсидиарке

Субсидиарная ответственность не наступает в одночасье. Обычно этому предшествует упадок бизнеса и подготовка (или рассмотрение такого варианта) к банкротству юридического лица.

Если видите, что бизнес «качает лодку», действуйте на опережение:

• Фиксируйте объективные признаки неплатёжеспособности (платёжный календарь, отчёт о движении ДС, письма кредиторам). Это позволит вовремя принять решение о подаче заявления.
• Заморозьте сделки с аффилированными и все «нестандартные» транзакции до правового анализа. Под сомнением — вывод активов, взаимозачёты, продажа ниже рынка, выдача обеспечений за третьих лиц.
• Приведите в порядок бухгалтерский и налоговый контур, инвентаризируйте первичку, оформите передачу документов управляющему под расписку/реестр. Это снижает шанс, что субсидиарная ответственность будет презюмироваться автоматически.
• Аналитика по налогам. Если бюджетная задолженность может стать доминирующей в реестре, стратегию урегулирования принимайте до возбуждения дела — это убирает один из «рубильников» презумпций.
• Остановите выплаты «кому-то одному» при общем дефиците — выборочное удовлетворение требований накануне банкротства часто рассматривают как вредные действия контролёров. В противном случае субсидиарная ответственность станет вероятным финалом.

Это основные рекомендации, которые вы можете выполнить. Но лучше обратиться к профильным юристам, которые оценят вашу индивидуальную ситуацию и примут эффективные меры, которые позволят урегулировать дело до суда или иметь железную позицию во время судебного разбирательства.

Что будет после решения суда о привлечении к субсидиарной ответственности?

Суд притягивает к солидарному взысканию всех причастных КДЛ. Далее возможны регрессные требования между ними. Управляющий уведомляет кредиторов о способе распоряжения правом требования и публикует сообщения в Федресурсе.

Взысканные суммы направляются в конкурсную массу и используются для расчётов с кредиторами по очередности. Эти процедуры и распределение полномочий прямо описаны в Законе о банкротстве.

Любопытно, что к нам 90% потенциальных клиентов обращаются уже ПОСЛЕ суда. То есть они хотят "списать" субсидиарную ответственность, которая была возложена на них по решению суда. Увы, за такие дела мы не беремся - они безвыигрышные. Мы уже ничем помочь не можем. Поэтому, рекомендуем: действуйте на опережение! Если чувствуете неладное, возьмите хотя бы консультацию у юриста.

Какой вывод могут сделать руководители фирм, исходя из нашей статьи?

Субсидиарная ответственность — не «страшилка кредиторов», а рабочий инструмент, который суд применяет, когда поведение управленцев усугубило дефицит и сорвало расчёты. Риск резко возрастает при запущенной бухгалтерии, выводе активов, выборочных выплатах и промедлении с подачей заявления.

Однако при своевременных действиях, прозрачности документов и доказанной деловой цели операций субсидиарная ответственность либо не наступает, либо снижается до управляемого уровня. Основа — дисциплина управления, юридическая гигиена и раннее взаимодействие с профессиональной командой юристов по банкротству.

Законодательно риск для директора и бенефициара формируется ст. 61.10 (кто такой КДЛ), ст. 61.11 (когда взыщут дефицит), ст. 61.12 (ответственность за несвоевременное обращение), ст. 61.14 (специальная давность), а правоприменение и бремя доказывания детально раскрывает Пленум ВС № 53.

Если нужна экспресс-оценка рисков в вашем деле, звоните нашим юристам. Расскажите о схеме владения, списке крупных сделок за последний год и о статусе бухгалтерских документов — по ним можно быстро понять, где субсидиарная ответственность вероятна, а где её риск управляем. Записаться на консультацию можно по номеру телефона: +7 (495) 308 49 76

Спасибо, что дочитали до конца. Если было интересно, ставьте лайк и подписывайтесь. Вопросы можете задавать в комментариях, наши юристы действительно на них ответят.