Группа компаний "Локсит"

А вот автоматическое НДС освобождения из-за доходов ниже 60 млн рублей течение трехлетнего срока прерывает. То есть в случае, если доходы упрощенца снова превысят этот лимит и он снова выберет пониженную НДС-ставку, отсчет начнется заново. Например: упрощенец с начала 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года он освобожден от НДС. При утрате в 2026 году права на НДС-освобождение он не обязан снова применять пониженную ставку НДС (5% или 7%). Можно будет выбрать или спецставку, или стандартную ставку 20%. Источник: Информация ФНС #главнаякнига #бухгалтеру #усн #налоги #ндс #ип

По общей норме организации и ИП на УСН, выбравшие пониженные НДС-ставки 5% или 7%, обязаны их применять в течение 12 последовательных налоговых периодов (т.е. 3 года). Налоговики объяснили, в каких случаях изменение НДС-условий прерывает этот трехлетний срок, а в каких – нет. Так, если из-за изменившегося уровня доходов упрощенец перешел со ставки 5% на ставку 7%, течение обязательного трехлетнего срока для применения пониженных ставок не прерывается. Например: плательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с декабря стал исчислять НДС по ставке 7 %, поскольку его доходы превысили 250 млн руб. В 2026 году он продолжил применять ставку 7%, а в 2027 году из-за снижения выручки снова начал исчислять НДС по ставке 5%. В такой ситуации считается, что срок применения спецставок не прерывался.

"Комиссии заказчика по Закону N 44-ФЗ: как организовать" - видеолекция Татьяны Леонтьевой в соеврсе "Видео.Консультант". Как должна быть организована работа закупочной и приемочной комиссий заказчика? Какие меры необходимо предпринять, чтобы предотвратить конфликт интересов? Лектор расскажет о нововведениях в Закон «О контрактной системе» и о практике контролирующих органов. Содержание лекции: - Закупочная комиссия заказчика - Приемочная комиссия заказчика Смотреть анонс. #видеоконсультант #консультантплюс #госзакупки #заказчик #комиссиизаказчика

Суд отметил: малозначительность нарушения – это оценочная категория. Она требует установить фактические обстоятельства, которые значимы для рассмотрения спора по существу. Личность и имущественное положение нарушителя, добровольное устранение последствий нарушения, возмещение ущерба не говорят о малозначительности. При этом освобождение от ответственности по такому критерию – право, а не обязанность суда. Если учреждение устранило нарушения, штраф за нецелевой расход все равно правомерен При проверке среди прочего выяснилось, что директору по приказу министерства назначили премию за счет небюджетных средств. Учреждение же выплатило ее из средств субсидии на госзадание. Позже ошибку исправили, уточнив платеж и кассовые расходы. Однако проверяющие все равно сочли расходы нецелевыми. АС Северо-Кавказского округа поддержал контролеров. То, что учреждение устранило нарушения, не доказывает его невиновность и не освобождает от ответственности. За не оконченный вовремя капремонт штраф нужно рассчитывать с неоприходованного остатка субсидии Учреждение получило субсидию на капремонт здания. Работу следовало завершить до конца года. Ремонт не успели закончить, но большую часть средств израсходовали. Поскольку результат не был достигнут, проверяющие оштрафовали учреждение. При этом размер санкции рассчитали исходя из изначально выделенных средств. АС Северо-Кавказского округа согласился с тем, что учреждение не выполнило условия соглашения о субсидии: не достигло цели в полном объеме. Однако суд указал, что часть денег учреждение использовало по назначению и в основном ремонт выполнило. Результаты не достигнуты только в части, значит, исчислять штраф из всего объема средств нельзя. Поэтому сумму рассчитали исходя из неоприходованного остатка. Организация следовала разъяснениям фонда — штраф за нецелевой расход средств ОМС суд может отменить Медорганизация за счет ОМС возместила гражданину вред по потере кормильца из-за ДТП, которое произошло по вине ее водителя во время работы. Фонд посчитал выплаты нецелевым расходом, потребовал вернуть деньги и уплатить штраф. АС Восточно-Сибирского округа согласился с тем, что расходы нецелевые: они не связаны с бесплатной медпомощью. Однако взыскание штрафа он признал незаконным: - организация обращалась в ТФОМС за разъяснениями по этому вопросу. Фонд ответил, что расходы по возмещению вреда по потере кормильца отражают по статье 290 КОСГУ и они включены в тариф на оплату медпомощи по ОМС; - ни в БК РФ, ни в Законе об ОМС нет принципов ответственности за нарушения. Поэтому суд, ссылаясь на подход КС РФ, применил аналогию права — нормы НК РФ. По ним налогоплательщика не наказывают, если он следовал разъяснениям уполномоченного госоргана. Суд может снизить штраф за нецелевой расход средств ОМС, если есть смягчающие обстоятельства ВС РФ не стал пересматривать вывод судов, которые в 10 раз уменьшили штраф медучреждению. Хотя норма о размере санкции за нецелевой расход средств ОМС императивная, они посчитали, что были смягчающие обстоятельства. Среди них такие: - учреждение ведет деятельность социального характера; оно принимало меры по возврату денег, потраченных не по целевому назначению; - фонд не доказал особые обстоятельства и убытки; у учреждения не было нужного финансирования; - оно не могло приостановить деятельность до поступления денег. ВС РФ уже отказывал в пересмотре подобных выводов, например в 2021 году. Снизить штраф за нецелевой расход средств ОМС суд может без заявления или ходатайства учреждения При проверке фонд выявил нецелевой расход и оштрафовал больницу. Первая инстанция и апелляция уменьшили штраф в 5 раз и взыскали с фонда пошлину. Проверяющие посчитали, что без заявления учреждения суд не мог снижать размер санкции. АС Западно-Сибирского округа отметил: суды следовали принципам справедливости и соразмерности публично-правовой ответственности. Они не применяли правила уменьшения неустойки в гражданско-правовых обязательствах. ВС РФ этот вывод пересматривать отказался. В другом похожем споре суды снизили штраф в 10 раз, а фонд среди прочего ссылался на то,

что медучреждение не подавало ходатайство, значит, оснований снизить штраф не было. Однако 14-й ААС этот довод не принял и указал, что суд обязан оценить соразмерность штрафа и без ходатайства. АС Северо-Западного округа такой подход поддержал. #консультантплюс #бухгалтеру #штраф #субсидии #средстваОМС

Может ли штраф в несколько раз превышать нецелевые расходы? Правомерна ли санкция, если учреждение устранило нарушение? Как нужно рассчитать штраф, если большую часть субсидии уже потратили на достижение результата? Штраф законный, даже если он больше нецелевых расходов почти в 10 раз При проверке выяснилось, что учреждение допустило нецелевой расход в размере чуть более 2 тыс. руб. За это директора оштрафовали на 20 тыс. руб. Он настаивал на малозначительности нарушения и отмене наказания, однако 4-й КСОЮ с этим не согласился.

"Особенности смены ставок НДС при УСН" - новая видеолекция Марины Климовой в сервисе "Видео.Консультант". Порядок смены ставок НДС при применении УСН имеет целый ряд особенностей. Лектор подробно расскажет о подходах к работе с налогом, нюансах его восстановления и возникновения права на вычет. Рассмотрит действия продавца при смене ставок в процессе исполнения сделки. Содержание лекции: - Особые подходы к работе с НДС - Восстановление НДС, ранее принятого к вычету - Право на вычет при возвращении к базовой ставке - НДС при смене ставки в процессе исполнения сделки - Вычет «предоплатного» НДС при смене ставки Смотреть анонс. #консультантплюс #видеоконсультант #бухгалтеру #налоги #ставкандс #усн

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль Декларацию за 2024 год направьте не позднее 25 марта. За опоздание могут оштрафовать. Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль В декларации за 2024 год нужно заполнить титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения N 1 и 2 к нему. Подраздел 1.2 раздела 1 в годовую декларацию не включайте. На титульном листе в реквизите "Налоговый (отчетный) период (код)" укажите код 34, если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если вы перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 46. В подразделе 1.1 раздела 1 отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению. В листе 02 покажите расчет налога. В приложение N 1 к листу 02 включите доходы за год. Выручку от реализации покажите в строках 010 - 040, а внереализационные доходы – в строках 100 - 106. В приложение N 2 к листу 02 отразите расходы за год. Так, прямые расходы укажите в строках 010 - 030, а косвенные расходы – в строке 040. Расшифруйте последние в строках 041 - 055. Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения. Подраздел 1.3 раздела 1, к примеру, следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям. Включить нужно один такой подраздел вне зависимости от того, сколько решений о выплатах было принято. А вот лист 03 нужно заполнить по каждому решению о распределении прибыли. Выплату дивидендов отразите в разделах А и В листа 03. Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. К примеру, лист 07 нужно заполнять лишь в годовой декларации, если, в частности, организация получила имущество от благотворительной деятельности или целевого финансирования. Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам нужно перенести из приложений в лист 02, к примеру: - доходы от реализации – из строки 040 приложения N 1 к листу 02 в строку 010; - расходы, которые уменьшают доходы от реализации, – из строки 130 приложения N 2 к листу 02 в строку 030. В строке 060 листа 02 необходимо посчитать итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус". В строках 180 - 340 листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей.

Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы В особом порядке в декларацию следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем налоговом периоде. Их нужно указать по строкам 300 и 301 приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02. Учтите: убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. В годовой декларации его отражают в строке 110 листа 02 и в приложении N 4 к листу 02. Убыток по итогам года отражают в строке 060 листа 02 со знаком "минус". Дополнительно его учитывают при расчете показателя строки 160 Приложения N 4 к листу 02. Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет: - если ОС амортизируемое, операцию по продаже покажите в приложении N 3 к листу 02. Так, убыток от продажи ОС включите в строки 060 и 360 Приложения N 3 к листу 02, а также отразите по строке 050 листа 02; - если ОС неамортизируемое, в строке 014 приложения N 1 к листу 02 укажите выручку от его продажи без НДС, а в строке 060 приложения N 2 к листу 02 – цену покупки и расходы, связанные с продажей. Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц. К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02 , а отрицательные – показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 приложения N 2 к листу 02. Учтите: при переоценке выданных или полученных авансов курсовые разницы не возникают, поэтому включать их в декларацию не нужно. Как проверить декларацию по налогу на прибыль Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки. При заполнении декларации нужно учесть, к примеру, что показатель строки 040 подраздела 1.1 раздела 1 обычно равен показателю строки 270 листа 02. Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за 2024 год так же, как и коммерческие, но с некоторыми отличиями. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 – 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят. Ссылки на подробности и образцы заполнения деклараций - в обзоре КонсультантПлюс. #консультантплюс #бухгалтеру #налогнаприбыль #бюджетнику #декларация2024

Декларацию нужно сдать не позднее 25 марта. Форму и порядок ее заполнения применяйте прежние. В обзоре расскажем о сложных моментах при заполнении отчетности. Например, как отразить операции по продаже ОС, в какие строки включать убытки прошлых лет. Форма декларации по налогу на прибыль Декларацию за 2024 год российские организации заполняют и сдают по утвержденной форме. Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль Декларацию, как правило, сдают организации – плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний. Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф. Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы. Если у вас не было доходов и расходов за 2024 год, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы. Если не подать нулевую отчетность, вы рискуете понести ответственность.

Формат электронной доверенности С 1 марта инспекции не принимают доверенности по формату 5.01. С этой даты можно применять только новый формат, который обновили до версии 5.03. Уже принятые налоговиками доверенности в форматах 5.01 и 5.02 продолжают действовать. Изменение формата на их действие не влияет. Формат счета-фактуры и УПД 31 марта истекает срок, в течение которого можно создавать документы с помощью старого и нового формата. С 1 апреля использовать формат версии 5.01 нельзя. С этой даты применяют только новый формат, который изменили до версии 5.03. В нем скорректировали ряд строк. Например, в строку "Налоговая ставка (графа 7 счета-фактуры)" таблицы 5.13 добавили значения ставок НДС: 5%, 7%, 9,09%, 16,67%, 5/105, 7/107. Формат электронного счета на оплату С 20 марта действует формат представления электронного счета на оплату. Документ описывает требования к XML-файлу передачи по ТКС такого счета. Выездные проверки ИТ-компаний С 4 марта не действует приостановка выездных проверок ИТ-компаний. Это касается и повторных проверок. Мораторий вводили для компаний с аккредитацией. Он не распространялся на контрольные мероприятия, которые назначали с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС. Регистрация и применение ККТ С 1 марта вступили в силу, в частности, такие изменения: - срок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ составляет не 10, а 5 рабочих дней; - ККТ надо применять при расчетах через СБП; - ККТ надо применять по адресу и месту ее установки, которые указали при ее регистрации (перерегистрации). #консультантплюс #бухгалтеру #налоги #отчетность выездныепроверки #ккт #упд #электроннаядоверенность #усн

Не позднее 25 марта организации должны подать декларацию по УСН по обновленной форме. С 1 марта инспекции не принимают доверенности по формату 5.01. Срок действия старого формата счета-фактуры и УПД заканчивается 31 марта. Декларация по УСН Не позднее 25 марта организациям нужно подать декларацию по УСН за 2024 год по новой форме. Обновили также порядок заполнения и формат подачи. Изменения в основном технические. Выделим такие: - в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" (доходы) или "2" (доходы минус расходы); - обновили порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю". Так, для электронной доверенности в поле нужно приводить ее GUID; - изменили штрихкоды. Отметим, ФНС обновила также контрольные соотношения для декларации.