Простейший алгоритм планирования, анализа и оспаривания сделок должника строится исходя из периодов подозрительности и предмета доказывания. 📐Построим график, где ось Х - это ось времени, а ось Y - это сумма сделки должника/стоимость отчужденного имущества и т.п. Наносим на ось времени Х: 📌дата возбуждения дела о банкротстве (либо планируемая дата); 📍даты совершения сделок включая платежи со счета, или действий, которые могут быть оспорены; 📍даты возникновения и срока исполнения денежных обязательств; 📍периоды подозрительности. Сделки, подлежащие спариванию можно изобразить в виде столбиков📊, высота которых будет соответствовать сумме сделки (см. пример выше). Так мы наглядно увидим какие сделки предстоит оспаривать и их значимость для пополнения конкурсной массы💰. 🧐Исходя из предмета доказывая по ст. 61.2, 61.3 Закона об банкротстве необходимо отразить дату, когда возникла неплатежеспособность и недостаточность имущества (см. ст.2 Закона, ⚠️не путать с признаками банкротства ст. 6 Закона): неплатежеспособность - прекращение исполнения обязательств, вызванное недостатком денежных средств, если не доказано, что причина неплатежа иная. На нашем графике периоды, когда имелись неисполненные обязательства, будут периодами неплатежеспособности. 🔎На оси Х отметим отчетные даты и остаток денежных средств (строка 1250 баланса🧾). Периоды, когда остаток денежных средств на предшествующую сделке отчетную дату меньше, чем сумма просроченной задолженности, являются периодами неплатежеспособности. 📣💬Для целей доказывания того, что контрагент знал или должен был знать о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества отмечаем на оси Х даты, когда сведения о неисполненных обязательствах должны были стать известными контрагенту (стали публичными, например сведения о принятии иска в картотеке судов, сведения о возбуждении исполнительного производства и т.п.). Также соотносим такие сведения с остатком денежных средств. ⚠️Если доказано, что должник не исполняет обязательства по иным причинам, не связанным с недостатком денежных средств 🙅🏻‍♂️, то признак неплатежеспособности не доказан, что затруднит дальнейшее оспаривание сделки. Недобросовестные должники создают видимость наличия денежных средств, привлекая новые займы по принципу финансовой пирамиды 💸, постоянно привлекая новые займы и наращивая задолженность. Формально денежных средств достаточно и признак неплатежеспособности отсутствует, но такое состояние суды называют "завуалированной платежеспособностью". Столкнувшись с ней необходимо проверить не сопровождалось ли неисполнение обязательств наращиванием кредиторской задолженности (см. Постановлением АС Московского округа от 08.07.2021 по делу А41-12099/16). 🏭Реже используется признак недостаточности имущества, когда его стоимость ниже размера обязательств должника. Базово мы сравниваем строку баланса 1600 "Баланс" 🧾, которая представляет собой сумму активов и сумму всех денежных обязательств и обязательных платежей, отраженных в строках 1410, 1450, 1510, 1520, 1550 баланса 🧾(например см. Постановление 10 ААС от 08.08.2016 по делу № А41-26814/13). 🤓Следующий шаг - анализ контрагентов по сделкам с целью установления являются ли они Заинтересованными лицами (ст. 19 Закона о банкротстве), помним что к таким Верховный суд относит и лиц пусть не имеющих формально-юридической связи, но аффилированных фактически (общий экономический интерес), см. Определение Верховного Суда РФ от 26 мая 2017 года № 306-ЭС16-20056 (6). В большинстве случаев такого простейшего алгоритма достаточно.👍