Надежда Калина

📌 УСН и НДС с 2027 года Если за 2026 год Доход (выручка + прочий доход) превысит 15 млн. руб., то ООО и ИП на УСН с 01 января 2027 года станут плательщиками налога НДС. Какую ставку налога НДС выбрать таким ООО и ИП на УСН с 01 января 2027 года, они должны определиться сами: 1) либо специальные ставки налога НДС 5%, 7%, но без учета входного НДС от поставщиков. 2) либо общие ставки налога НДС 22%, 10%, 0%, но с учетом входного НДС от поставщиков. Если в 2026 году доход у ИП превысит 15 млн. руб...

📌 ПРИОБРЕТЕНИЕ В ДАР КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ Когда объект недвижимости получен от близкого родственника, то в этом случае установлена льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ, поэтому у одаряемого гражданина не возникает обязанности декларировать свой доход и уплачивать с него налог НДФЛ. Но льгота по ст. 217 НК РФ рассчитана только на личное использование имущества. В нескольких письмах Минфина по вопросам дарения, в качестве условия для применения льготы по НДФЛ указывают, что предмет дарения не должен быть связан с предпринимательской деятельностью...

📌 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ДИРЕКТОРА ООО С 01 января 2026 года в статью 421 НК РФ «База для исчисления страховых взносов», пункт 1, включен новый абзац 2. В случае, если за календарный месяц сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало такого месяца, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой месяц...

📌 САМОЗАНЯТЫЕ = РАБОТНИКИ Организация привлекла 10 физлиц самозанятых для выполнения работ. Налоговая решила, что организация подменила трудовые отношения с работниками на оформление их как самозанятых, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы. Суды налоговиков поддержали. Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 27.02.2026 г. по делу № А04-2065/2025. 🚩Красные маркеры переквалификации самозанятых в штатных работников: • Число штатных работников в организации в период заключения договоров с самозанятыми снизилось...

📌 Апрель 2026 г. - готовим отчетность: Декларация УСН у ИП – до 25 апреля Декларация по НДС - до 25 апреля Декларация по Прибыли - до 25 апреля РСВ - до 25 апреля 6-НДФЛ - до 25 апреля ЕСФ-1 - до 25 апреля...

Работа и услуга - это два разных понятия. Услуга – Результат: нематериальный. Способ измерения: субъективная оценка. Использование результата: услуга потребляется в момент ее оказания. Работа – Результат: материальный. Способ измерения: объективная оценка. Использование результата: заказчик использует результат после завершения работы. Услуги – это, например, бухгалтерские, юридические, консультационные, рекламные, маркетинговые, образование (обучение), сдача в аренду, медицинская помощь, парикмахерские услуги...

📌 РАСКРЫТИЕ СЕРОЙ ЗАНЯТОСТИ Выявление налоговой нетрудоустроенных сотрудников в компаниях и ИП. Пока в настоящее время это больше касается розницы, - из моей практики это индивидуальные предприниматели, у которых: 1) Розничные магазины – налоговая считает, что если у ИП есть зарегистрированные 2 ККТ, то он сам один не справится с этим, значит там явно есть скрытые сотрудники. На 1 КТТ должно быть 2 человека, по мнению налоговой. 2) Пункты выдачи Озон, ВБ и т. д. – налоговая считает, что если у ИП...

📌 УВЕДОМЛЕНИЕ О КИК Пример из моей практики по «Уведомлению о КИК» 4 физлица гражданина РФ являются учредителями в российской компании ООО «Россия». Доли физлиц учредителей в ООО «Россия» распределились так: Учредитель № 1 = 29,78% Учредитель № 2 = 12,94% Учредитель № 3 = 34,99% Учредитель № 4 = 22,29% Итого = 100% Все четыре физлица учредители постоянно находились на территории РФ, значит все четверо были налоговыми резидентами РФ. В свою очередь ООО «Россия» стала учредителем в иностранной организации LTD «Китай»...

📌 ВОПРОС по АУСН. ИП на АУСН получает по расчетному счету ИП проценты по вкладам, проценты по остатку по счету – такие проценты нужно включать в налоговую базу по АУСН в 2026 году? Ответ: Нет. С 2026 года начисленные проценты в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках ИП не включаются в доходы УСН и АУСН. В 2025 году мы включали такие начисленные проценты в доход УСН и АУСН. Обоснование: 1) по УСН - Статья 346.11 НК РФ «Общие положения», Пункт 3 – Применение УСН ИП предусматривает...

📌 ВОПРОС по АУСН. Нужно ли платить «взносы на травматизм» на АУСН, если нет устроенных работников? Ответ: Нет. Если у ИП или ООО на АУСН нет устроенных по трудовому договору работников, то «взносы на травматизм» платить не нужно. Обоснование: Федеральный закон №125-ФЗ от 24.07.1998 г. Статья 22 «Страховые взносы», Пункт 2.2 – «Страхователи, применяющие АУСН, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере» Из текста следует: Страхователи, применяющие АУСН...

📌 УВЕДОМЛЕНИЕ О КИК Пример из моей практики по «Уведомлению о КИК», ситуация была в 2025 году. 4 физлица гражданина РФ открыли в 2021 году в Гонконге компанию, и стали учредителями в данной иностранной организации. Доли распределились так: Учредитель № 1 = 30% Учредитель № 2 = 20% Учредитель № 3 = 25% Учредитель № 4 = 25% Все четыре учредителя постоянно находились на территории РФ, значит все четверо были налоговыми резидентами РФ. 1) «Уведомление о КИК» подается физическим лицом налоговым резидентом...

📌 УСН и лимиты в 2026 году: 1. На режиме налогообложения УСН можно оставаться до дохода за календарный 2026 год до 490,5 млн. руб. (450 млн. руб. * 1,090) 2. УСН Без НДС при доходе за календарный 2026 год до 20 млн. руб. В 2027 году этот лимит по доходу снизится до 15 млн. руб., в 2028 году – до 10 млн. руб. 3. УСН + НДС 5% при доходе за календарный 2026 год от 20 млн. руб. до 272,5 млн. руб. (250 млн. руб. * 1,090) 4. УСН + НДС 7% при доходе за календарный 2026 год от 272,5 млн. руб. (250 млн. руб...