Надежда Калина

📌 РАСКРЫТИЕ СЕРОЙ ЗАНЯТОСТИ Выявление налоговой нетрудоустроенных сотрудников в компаниях и ИП. Пока в настоящее время это больше касается розницы, - из моей практики это индивидуальные предприниматели, у которых: 1) Розничные магазины – налоговая считает, что если у ИП есть зарегистрированные 2 ККТ, то он сам один не справится с этим, значит там явно есть скрытые сотрудники. На 1 КТТ должно быть 2 человека, по мнению налоговой. 2) Пункты выдачи Озон, ВБ и т. д. – налоговая считает, что если у ИП...

📌 УВЕДОМЛЕНИЕ О КИК Пример из моей практики по «Уведомлению о КИК» 4 физлица гражданина РФ являются учредителями в российской компании ООО «Россия». Доли физлиц учредителей в ООО «Россия» распределились так: Учредитель № 1 = 29,78% Учредитель № 2 = 12,94% Учредитель № 3 = 34,99% Учредитель № 4 = 22,29% Итого = 100% Все четыре физлица учредители постоянно находились на территории РФ, значит все четверо были налоговыми резидентами РФ. В свою очередь ООО «Россия» стала учредителем в иностранной организации LTD «Китай»...

📌 ВОПРОС по АУСН. ИП на АУСН получает по расчетному счету ИП проценты по вкладам, проценты по остатку по счету – такие проценты нужно включать в налоговую базу по АУСН в 2026 году? Ответ: Нет. С 2026 года начисленные проценты в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках ИП не включаются в доходы УСН и АУСН. В 2025 году мы включали такие начисленные проценты в доход УСН и АУСН. Обоснование: 1) по УСН - Статья 346.11 НК РФ «Общие положения», Пункт 3 – Применение УСН ИП предусматривает...

📌 ВОПРОС по АУСН. Нужно ли платить «взносы на травматизм» на АУСН, если нет устроенных работников? Ответ: Нет. Если у ИП или ООО на АУСН нет устроенных по трудовому договору работников, то «взносы на травматизм» платить не нужно. Обоснование: Федеральный закон №125-ФЗ от 24.07.1998 г. Статья 22 «Страховые взносы», Пункт 2.2 – «Страхователи, применяющие АУСН, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере» Из текста следует: Страхователи, применяющие АУСН...

📌 УВЕДОМЛЕНИЕ О КИК Пример из моей практики по «Уведомлению о КИК», ситуация была в 2025 году. 4 физлица гражданина РФ открыли в 2021 году в Гонконге компанию, и стали учредителями в данной иностранной организации. Доли распределились так: Учредитель № 1 = 30% Учредитель № 2 = 20% Учредитель № 3 = 25% Учредитель № 4 = 25% Все четыре учредителя постоянно находились на территории РФ, значит все четверо были налоговыми резидентами РФ. 1) «Уведомление о КИК» подается физическим лицом налоговым резидентом...

📌 УСН и лимиты в 2026 году: 1. На режиме налогообложения УСН можно оставаться до дохода за календарный 2026 год до 490,5 млн. руб. (450 млн. руб. * 1,090) 2. УСН Без НДС при доходе за календарный 2026 год до 20 млн. руб. В 2027 году этот лимит по доходу снизится до 15 млн. руб., в 2028 году – до 10 млн. руб. 3. УСН + НДС 5% при доходе за календарный 2026 год от 20 млн. руб. до 272,5 млн. руб. (250 млн. руб. * 1,090) 4. УСН + НДС 7% при доходе за календарный 2026 год от 272,5 млн. руб. (250 млн. руб...

📌 Если физическое лицо гражданин РФ налоговый резидент РФ, является учредителем в иностранной компании за рубежом, то в связи с этим у такого физического лица в России возникает обязанность по подаче в российскую налоговую инспекцию (по месту регистрации) следующих Уведомлений: 1) «Уведомление об участии в иностранной организации» – подача разовая, штраф за неподачу 50 000 руб. 2) «Уведомление о КИК» – подача ежегодная, штраф за неподачу 500 000 руб. 📌 Из последнего по данной теме – обратился ко мне клиент физлицо с двумя штрафами: 1...

Отчетность, декларации и уведомления за 2025 год и за 1 квартал 2026 г., сроки подачи: Декларация НДС – до 25 января РСВ – до 25 января ЕСФ-1 – до 25 января Отчет о ДДС по зарубежным счетам у юрлиц – до 30 января 6-НДФЛ – до 25 февраля Декларация по налогу на Имущество – до 25 февраля Уведомление о КИК у юрлиц – до 20 марта Декларация УСН у ООО – до 25 марта Декларация по Прибыли – до 25 марта Налоговый расчёт по форме КНД 1151056 - до 25 марта Бухгалтерский баланс – до 31 марта Декларация по НДС...

05 декабря 2025 года ФНС России (получатель) сообщила об изменениях реквизитов для уплаты налогов, сборов, страховых взносов на ЕНС. В реквизите платёжного поручения «КПП получателя» необходимо указывать новый код 770701001. Было КПП 770801001 стало КПП 770701001 При этом остальные реквизиты получателя остались прежними. До 12...

При совмещении у ИП УСН и ПСН страховые взносы нельзя распределять по своему усмотрению. Согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ, если невозможно разделить расходы при исчислении налоговых баз, их распределяют пропорционально доходам от деятельности на каждом спецрежиме в общем объёме доходов. При распределении взносов важно учитывать фактически полученный доход как по УСН, так и по ПСН, то есть по ПСН смотрим фактический доход, при распределении, а не потенциальный...

Дополнительные страховые взносы ИП начинает уплачивать, когда выручка за календарный год превысила 300 000 руб. В НК РФ закреплена необлагаемая выручка в размере 300 000 руб., все что свыше этой суммы необходимо уплатить взносы по ставке 1%. Но, есть максимальный размер дополнительных страховых взносов: в 2025 году = 300 888 руб. в 2026 году = 321 818 руб. То есть, если у вас при подсчете дополнительных страховых взносов за 2025 год получилась сумма, к примеру, 450 000 руб...

Даже, если ИП не ведет деятельность, он все равно обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. в 2025 году = 53 658 руб. в 2026 году = 57 390 руб. Раньше фиксированные страховые взносы ИП срок уплаты был до 31 декабря за текущий календарный год. С 01 января 2025 года на основании Федерального закона от 8 августа 2024 года №259-ФЗ вступили поправки в пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ о сроке уплаты фиксированных страховых взносов ИП до 28 декабря, а не 31 декабря, как было раньше...