ВАШ УЧЕТ/ВАШ БУХГАЛТЕР

Крипта в России: новые налоговые правила‼️ Друзья мои, вижу важное продолжение темы про крипту: «В Госдуму поступил законопроект о налогообложении операций с цифровой валютой. Поправки синхронизируют положения Налогового кодекса с проектом федерального закона, которым устанавливается комплексное регулирование организации и обращения цифровых валют и цифровых прав в РФ. Изменения инициированы Правительством РФ.» Данные изменения еще сильнее встраивают операции с криптовалютой в обычную налоговую систему. И это очень показательно: крипта все меньше воспринимается как нечто “в стороне” и все больше — как вполне себе актив, который считается, контролируется и администрируется. Что здесь особенно важно‼️ Для физлиц хотят ввести возможность сальдирования финансового результата по операциям с цифровой валютой в пределах одного налогового периода. И это хорошая новость. То есть прибыль и убыток по крипте внутри года можно будет учитывать вместе, а не смотреть на каждую историю отдельно. Кроме того, брокеры и доверительные управляющие в ряде случаев смогут выступать налоговыми агентами по НДФЛ по операциям с криптой. А это уже движение в сторону более понятного и привычного механизма уплаты налога, когда не все целиком ложится на самого инвестора. Для организаций тоже есть важный момент. Доходы и расходы по операциям с цифровой валютой, кроме майнинга, в рамках внешнеторговых договоров планируют учитывать в общей базе по налогу на прибыль. То есть крипта все заметнее заходит и в расчеты бизнеса, и в налоговую логику. Государство последовательно “обеляет” рынок цифровых активов. Не запрещает, а встраивает в систему: с правилами, учетом, налогами и контролем. Для тех, кто работает с криптой, вывод прежний: рассчитывать на невидимость уже точно не стоит. Нужны учет, документы, понимание финансового результата и внимательное отношение к налоговым последствиям. С любовью к ясности даже в новых финансовых инструментах, Ваш Учет ❤️❤️❤️

🧾 УСН «доходы минус расходы» Друзья мои! Налоговый контроль трансформируется прямо на глазах! Вижу это по вопросам в требованиях по нашим клиентам! Налоговая сейчас видит, знает, понимает в бизнесе гораздо больше, чем даже пару лет назад! ‼️Сегодня по УСН, с объектом «доходы минус расходы». Частая парадигма - если расход был, значит он уменьшает налоговую базу – не работает, не верна!!! ‼️Для целей расчета налога: расход должен быть действительно понесен, должна пройти оплата по расчетному счету, либо это может быть расчет наличными, но со всеми вытекающими по оформлению расчетов наличными – наличие кассового чека, ведение в организации кассовой книги; расход должен соответствовать требованиям НК РФ: быть экономически обоснованным, документально подтвержденным, оплаченным и связанным с деятельностью, направленной на получение дохода. Это значит, что если по расчетному счету прошла оплата билетов директору в Доминикану, то расходом для целей налога это будет, только в том случае, если в Доминикане была действительно важная бизнесовая тусовка именно по теме вашего бизнеса!!! Поездка оформляется как командировка со всеми вытекающими – суточные, протоколы встреч и прочее. Это называется – экономически обоснованные расходы! И достичь аналогичные бизнесовые цели в другом месте было невозможно! Нужны документы, из которых понятно, что именно было приобретено, для какой деятельности, у какого контрагента, на основании какого договора, когда услуга оказана или товар получен, каким образом расход связан с бизнесом. Для УСН «доходы минус расходы» это особенно чувствительно, потому что каждый неподтвержденный расход напрямую влияет на налоговую базу. На практике наблюдаю ситуацию, когда предприниматель уверен, что все в порядке, потому что деньги поставщику перечислены, договор есть, акт подписан. Но при проверке выясняется, что из документов невозможно понять реальный смысл операции. Например, в акте написано «консультационные услуги оказаны в полном объеме», но нет отчета, темы консультации, результата, переписки, задания или иной детализации. Формально документ есть, но его доказательная сила слабая. ‼️Документы должны отвечать на вопросы: что именно было сделано или приобретено, зачем это было нужно бизнесу, как это связано с доходной деятельностью, когда расход был понесен и чем подтверждается его реальность. ‼️Поэтому хороший учет на УСН «доходы минус расходы» это правильная организация первичных документов, договоров, актов, счетов, платежей и внутренней логики расходов. ‼️Налоговая экономия должна быть исключительно грамотной, обоснованной! С уважением к вниманию к деталям, Ваш Учет ❤️❤️❤️ #ВашУчет #УСН #ДоходыМинусРасходы #НалоговыеРиски #ПервичныеДокументы #БухгалтерияДляБизнеса #НалоговыйУчет

Ошибка 1. Самозанятый или ИП, который по факту стал сотрудником Продолжаю тему частых налоговых ошибок. Первая история — работа с самозанятыми и ИП, которая по документам выглядит как подряд или оказание услуг, а по факту очень похожа на трудовые отношения. На первый взгляд все удобно: исполнитель сам зарегистрирован, сам платит налоги, компания не оформляет его в штат, не ведет кадровые документы, не платит отпускные и больничные. Но налоговая и трудовая инспекция смотрят на суть отношений, а не на название договора. Риски возникают, если исполнитель выполняет не конкретный результат, а постоянную трудовую функцию, работает лично и регулярно, подчиняется заказчику, соблюдает график, встроен в организационную структуру компании, получает оплату, похожую на зарплату, использует рабочее место, оборудование и материалы компании. Дополнительные маркеры — отсутствие предпринимательской самостоятельности, работа бывшего сотрудника в статусе самозанятого, общий и неконкретный предмет договора, формальные акты и ответственность, которая по смыслу больше похожа на дисциплинарную, чем на гражданско-правовую. Судебная практика это подтверждает. В деле № А50-18162/2022 организация работала с ИП по договорам ГПХ, но суд увидел признаки трудовых отношений: личное выполнение работы, типовые договоры, ежемесячные акты без конкретного объема услуг, рабочие места и ресурсы со стороны компании. Спор был на сумму 17,1 млн руб., суд поддержал налоговую. В деле № А57-10945/2023 налоговая переквалифицировала договоры с самозанятыми в трудовые. Инспекция доначислила 2,23 млн руб. НДФЛ, пени 387 тыс. руб. и штрафы. После апелляции часть суммы была уменьшена, но сам риск переквалификации остался предметом спора. Есть и обратные примеры. В деле № А35-10768/2022 суд поддержал организацию: договоры с самозанятыми не устанавливали режим работы, в актах были объем и сумма работ, исполнители использовали личный инвентарь, а оплата производилась после подписания актов. Фактическая модель действительно была похожа на гражданско-правовую. Главный смысл в том, что самозанятый или ИП сам по себе не является проблемой. Риск возникает тогда, когда документы говорят одно, а фактические отношения показывают другое. Поэтому важно заранее смотреть, как устроена работа: есть ли самостоятельность исполнителя, конкретный результат, акты, понятная экономическая логика и возможность объяснить, почему это именно внешний подрядчик, а не сотрудник. Если среди этих признаков вы узнали свою модель работы — напишите, разберем. В следующем посте разберу вторую ошибку — дробление бизнеса при приближении к лимитам. С уважением к вниманию к деталям, Ваш Учет ❤️❤️❤️ #ВашУчет #НалоговыеРиски #Самозанятые #ИП #НДФЛ #СтраховыеВзносы #БухгалтерияДляБизнеса

Частые налоговые ошибки: что сейчас видит ФНС В работе с клиентами я все чаще вижу похожие ситуации. Компания ведет деятельность, сдает отчетность, платит налоги, использует привычную модель работы, и у собственника обычно есть ощущение, что серьезных проблем в учете нет. А потом, как будто ни с того ни с сего, прилетают требования налоговой, вопросы банка, блокировки операций, проверки, доначисления. Зачастую причина оказывается не в каких-то намеренных нарушениях, а в том, что меняются подходы к оценке деятельности компаний. ‼️ФНС сейчас анализирует не только декларации и суммы налогов. ‼️Анализируется структура бизнеса, взаимосвязь компаний, движение денег, назначение платежей, сотрудники, контрагенты, договоры, IP-адреса, деловая цель операций и общая логика деятельности. Из-за этого в зоне внимания оказываются вопросы, которые раньше многие вообще не считали рискованными. Собрала несколько ошибок, которые сейчас встречаются особенно часто. ‼️Это работа с самозанятыми и ИП, которая по факту выглядит как трудовые отношения; дробление бизнеса при приближении к лимитам; ошибки при совмещении налоговых режимов; выплаты учредителям через займы или договоры услуг; входной НДС от сомнительных контрагентов; неучтенная выручка; формальная регистрация бизнеса в льготных регионах и вопросы, связанные с импортом товаров. Причем часть этих ситуаций предприниматели нередко воспринимают как обычную практику, потому что рынок долгое время действительно работал именно так. В следующих постах хочу подробно разобрать каждую из этих ошибок отдельно: как на подобные ситуации смотрит ФНС, по каким признакам выявляются риски, какие последствия возникают и что имеет смысл проверить у себя заранее. ‼️ Потому что сейчас налоговая безопасность бизнеса — это уже не только вопрос отчетности. Во многом это вопрос того, насколько логично и последовательно выглядит сама модель ведения бизнеса. С уважением к вниманию к деталям, Ваш Учет ❤️❤️❤️ #ВашУчет #НалоговыеРиски #НалоговоеПланирование #БухгалтерияДляБизнеса #115ФЗ #ФНС #Бизнес