Бух учет шпаргалка

ПНО возникает, когда расходы в бух учете больше расходов в налоговом учете и эта разница НЕ изменится со временем. ПНО это всегда увеличение налога на прибыль. 1. Непринимаемые расходы. Расходы в налоговом учете признаются, если они экономически обоснованы - то есть связаны с экономической деятельностью (направлены на получение доходов) и документально подтверждены (внимательно изучаем ст. 270 НК РФ ). Если расходы нельзя подтвердить в налоговом учете, то возникает ПНО Д 99.02.3 К 68.04.2. Пример...

ОНО возникает, когда расходы в бух учете ВРЕМЕННО ниже расходов в налоговом учете. Начисление ОНО Д68.04.2 К 77 Погашение ОНО Д 77 К 68.04.2 1. Разный суммовой порог учета ОС. Например, согласно учетной политике в бухгалтерском учете Основное средство можно принять, если оно стоит дороже 40 000 руб. А в налоговом учете только если оно стоит дороже 100 000 руб. В бух учете это ОС стоимостью от 40 000 до 100 000 и не является расходом, а для целей налогового учета это расходы. Получается, что расходы в бух учете временно ниже расходов в налоговом учете...

ОНА возникает, когда расходы в бух учете временно выше расходов в налоговом учете. 1.Убытки текущего периода, которые будут перенесены на след налоговый период (расходы превысили доходы, получен убыток). Д 68.04.2 К 99.02.2. Д09 К 68.04.2 Уменьшает налог на прибыль в след периоде в котором получена прибыль. Д 68.04.2 К 09. 2. Убыток от продажи основного средства, полученный в текущем периоде (остаточная стоимость превысила доходы от продажи за минусом НДС). Д 68.04.2 К 99.02.2. Д09 К 68...

Прибыль Пример: ООО "Радость" производит конфеты. В августе продажи составили 100 000 руб. в том числе НДС 22% 18 033 руб. Себестоимость товара составила 50 000 (сырье, амортизация оборудования, заработная плата рабочих, электричество, вода). Коммерческие расходы (упаковка, погрузка, реклама) составили 7 000 руб. Управленческие расходы (аренда офиса) составили 14 000 руб. Посчитаем итог: На счете 90.09 отражен положительный результат в размере 10 967 руб. По итогам месяца формируются проводка Д 90...

Бух учет долгосрочной аренды согласно ФСБУ 25/2018 Нужно иметь в виду, что применять ФСБУ 25/2018 НЕ нужно, если срок аренды менее 12 мес, стоимость предмета аренды менее 300 000 (без учета износа), арендатор применяет упрощенные способы ведения бух учета (УСН)...