Бухгалтер советует

Немного пропала с канала - отчётный месяц и новый клиент с НДС. Его компания в декларации НДС по одному поставщику отразила ставку 22% вместо 5%. Внутри учёта это не вызвало вопросов. Документы сходились. Декларация была сдана. Расхождений в учёте не было. Ошибка проявилась позже — когда пришло требование ФНС на уточнение и доплату НДС. И только тогда стало очевидно, что вычет был рассчитан по неверной ставке. Такие ошибки всегда одинаковы по своей природе: внутри учёта они невидимы, а снаружи — становятся недоимкой...

Раньше книга покупок проверялась одним алгоритмом. Теперь этого мало. Появились 5% и 7%, и старый подход перестал работать. Я использую проверку из трёх контрольных точек. Первая — поставщик. Я помечаю всех контрагентов со сниженными ставками. 5% или 7%. Именно с ними чаще всего случается путаница. Если не знать, кто из поставщиков на спецрежиме, ошибка неизбежна. Вторая — ставка. Я беру первую и последнюю счёт-фактуру от такого поставщика за квартал и сверяю ставки. Если они разные — уже сигнал. Дальше смотрю все закупки у него за период. Третья — математика. Смотрю, сходится ли вычет с заявленной ставкой Купили на миллион...

Открываю книгу покупок. Там 5%, 7%, 22%. Всё вперемешку. Раньше было проще. Поставщик либо с НДС, либо без НДС. Теперь у УСН-щиков, свои ставки: 5% - при доходе до 272,5 млн 7% - свыше и до 490,5 млн. И вот поставщик в прошлом квартале был на 5%, а в этом уже на 7% или 22% Если этого не заметить, ошибка на закупке в 1 млн рублей обойдется минимум в 18 тысяч рублей лишнего налога. Сумма кажется небольшой, а налог уже переплатили. Сломалась вся привычная логика контроля...

Депутаты решили оставить порог без НДС для упрощенцев на уровне 20 млн рублей. И не на год. А сразу на 2027, 2028 и 2029. Если ваш доход меньше 20 млн - вы без НДС. Без вычетов, счетов-фактур и всей этой головной боли. Потом порог снизят - сначала до 15 млн, затем до 10 млн. Но это будет сильно позже. И это уже совсем другая история. А пока - просто хорошая новость. Три года - это большой срок. Можно работать, растить бизнес и не ломать голову над новыми налогами...