Налоги без иллюзий

Центральный Банк России выпустил важный документ — Основные направления развития наличного денежного обращения (ОНРНДО) на 2026–2030 годы. Этот план определяет будущее денежной массы и инфраструктуры в России. Рассмотрим, что ждет нас впереди и почему стоит обратить внимание на эти перемены.Что предлагают Центральному банку? Цифровизация обслуживания клиентов.Одной из ключевых инициатив является внедрение круглосуточного обслуживающего сервиса, который позволит физическим и юридическим лицам обращаться за услугами Банка России в любое удобное время...

Одна из самых обидных ситуаций в НДС выглядит так: налог начислен, деньги уплачены, документы есть — а НДС к вычету не принимают. И чаще всего причина не в сумме, не в схеме и не в проверке, а в одной ошибке в счёте-фактуре. Для предпринимателя это кажется формальностью. Для налоговой — основанием отказать в вычете. В системе НДС счёт-фактура — это не просто подтверждение сделки, а основание для вычета. Если документ оформлен с ошибками или не соответствует требованиям, налоговая вправе отказать в вычете даже тогда, когда товар получен, услуга оказана и деньги уплачены...

Ключевые нововведения Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Прогрессивная шкала: сохранена существующая схема ставок:До 2,4 млн рублей — 13%; От 2,4 до 5 млн рублей — 15%; От 5 до 20 млн рублей — 18%; От 20 до 50 млн рублей — 20%; Свыше 50 млн рублей — 22%. Семейная налоговая выплата: эффективная налоговая нагрузка для многодетных семей снижается до эквивалентного уровня около 6% благодаря частичной выплате семейного налогового кредита. Материнская помощь: материальная поддержка при рождении ребёнка увеличилась до 1 млн рублей на каждого ребёнка, данная сумма освобождена от налогообложения...

Основные изменения Налог на добавленную стоимость (НДС) Основная ставка повышается с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Применение: распространяется на организацию и индивидуальные предприятия (ИП), использующие основную систему налогообложения (ОСН), а также на ИП и компании на упрощённой системе налогообложения (УСН), чей доход за прошлый год превысил установленный порог (см. ниже). Льготные ставки (5% и 7%) остаются действующими для ограниченного круга налогоплательщиков:5% — применяется при годовом доходе до 272,5 млн рублей; 7% — используется при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей...

Для предпринимателя книги продаж и покупок выглядят как что-то из «бухгалтерского мира». Кажется, что это формальность, нужная только крупным компаниям на ОСНО. Но с появлением НДС для УСН эти книги перестают быть абстракцией. И в какой-то момент бизнес неожиданно узнаёт, что отсутствие одной из них — это уже нарушение. Книга продаж и книга покупок — это не просто регистры. Это основа контроля НДС. Через них налоговая видит: Декларация по НДС — это итог. А книги — первоисточник. Книга продаж нужна, если: Даже если: Если НДС появился — книга продаж обязательна...

Есть в декларации по НДС один раздел, который пугает даже опытных бухгалтеров. А предпринимателей — приводит в ступор. Это Раздел 7. Про него часто говорят так: «Лучше туда не лезть», «Если заполним неправильно — будут проблемы», «А может, вообще не заполнять?» И именно из-за этого раздела бизнес регулярно получает требования и пояснения. Раздел 7 — это не про начисление налога. Это раздел контроля. Через него налоговая отслеживает операции, которые: Проще говоря, если у вас были операции без НДС, налоговая хочет знать — почему именно...

Одна из самых странных ситуаций для предпринимателя выглядит так: НДС нет, операций нет, налог не начислялся — а декларацию по НДС всё равно требуют.И в этот момент появляется логичный вопрос: «Если налога нет, зачем вообще отчёт?» Ответ неприятный, но важный: нулевая декларация по НДС — это не про налог, а про контроль и статус налогоплательщика. В логике предпринимателя всё просто: нет НДС — нет декларации. В логике налоговой иначе. Если вы: отчётность обязательна в любом случае. Даже если: Нулевая...

Есть документы, которые просто фиксируют сделку. А есть документы, которые создают налог. Счёт-фактура — как раз из второй категории. И именно она чаще всего становится причиной неожиданного НДС у бизнеса на УСН.Парадокс в том, что предприниматель может быть уверен: «Я на УСН, НДС не плачу», — и при этом сам запустить обязанность по НДС одной подписью. В налоговой логике счёт-фактура — это не просто бумага. Это заявление налогоплательщика, что он участвует в обороте НДС. Если счёт-фактура выставлена: налоговая исходит из простого правила: раз НДС показан — значит, он подлежит уплате...

Когда предприниматель слышит слово «агентский договор», он почти всегда думает одно: «Эти деньги не мои, значит, налог с них не мой». И именно здесь бизнес чаще всего сам создаёт себе лишний НДС, даже не подозревая об этом. Проблема не в схеме как таковой. Проблема — в том, как она оформлена и как её видит налоговая. Логика выглядит так: — деньги клиента поступают на мой счёт; — большая часть — это деньги принципала; — мой доход — только агентское вознаграждение. С точки зрения бизнеса всё верно...

Одна из самых опасных иллюзий предпринимателя звучит так: «У меня несколько режимов — значит, лимиты считаются отдельно». Именно на этом убеждении бизнес чаще всего незаметно превышает лимит, а потом неожиданно сталкивается с НДС — без подготовки, цен и документов. Проблема в том, что налоговая смотрит на бизнес как на единое целое, даже если режимов несколько. Как предприниматель обычно думает Логика понятная и очень распространённая: На практике предприниматель: Пока обороты небольшие, это не бросается в глаза...

Одна из самых опасных иллюзий предпринимателя звучит так: «Я вижу деньги на счёте — значит, понимаю свой доход». До 2026 года эта логика часто сходила с рук. Но с появлением НДС для УСН она начинает работать против бизнеса. Потому что доход в понимании предпринимателя и доход в понимании налоговой — это не одно и то же. Причина — в разных методах учёта. Большинство ИП и компаний на УСН живут в логике кассового метода. Если говорить просто, кассовый метод — это когда: Именно так предприниматель: Для управления деньгами это удобно...

Когда предприниматели думают о рисках по НДС они чаще всего боятся деклараций и сроков сдачи отчётности. Но на практике налоговая доначисляет НДС совсем за другое — за пропущенные лимиты, старые договоры, авансы и цены, которые бизнес так и не пересмотрел. Самая распространённая ситуация — бизнес отслеживает доходы по итогам года, а обязанность по НДС возникает в середине года. Результат: При этом формально нарушение выглядит как «занижение налога». Если в договоре нет указания, что цена: Налог считается включённым в стоимость...