Налоги и не только - " Просто о сложном"

С 1 января 2026 года необходимо платить страховые взносы с МРОТ за руководителей без зарплаты !!   Одним из распространенных способов экономии в небольших организациях является «экономия» на зарплате директора, она или не выплачивается или платится менее МРОТ. В связи с тем, что действовало общее правило, страховые взносы начислялись с фактических с выплат (вознаграждений) работников и исполнителей по гражданско-правовым договорам.  С нового года, в связи с принятием закона 425-ФЗ, такая «экономия» вне закона, даже если директор компании не получает зарплату, находится в отпуске без сохранения или его зарплата составляет менее МРОТ ( 27 093руб), то организация обязана начислять и соответственно оплачивать сумму страховых взносов исходя из данного МРОТ.   Так, если в течение календарного месяца суммы, начисленные в пользу директора коммерческой организации, составят меньше федерального МРОТ, то придется платить за него взносы с базы, равной МРОТ (в месяц). При этом уплата взносов не привязана ни к факту произведения выплат, ни к факту заключения трудового договора (или иного договора). Однако есть уточнение, что если свои полномочия руководитель осуществляет неполный месяц (информация отражается в ЕГРЮЛ), то база определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Важно! - Нововведение касается только коммерческих организаций. Таким образом, все СНТ, ТСН, различные ассоциации и иные организации, названные в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", вправе не платить взносы при отсутствии выплат председателям. - Используется МРОТ, установленный федеральным законом, а не региональная минимальная зарплата. В 2026 году федеральный МРОТ составит 27 093 руб. - Если единственный учредитель назначил себя руководителем собственным решением, при этом он не получает зарплату (т. е. ему не производятся никакие выплаты, но могут выплачиваться дивиденды), то в отношении него уплачиваются страховые взносы с базы, равной МРОТ. - Отсутствие деятельности, движения по счетам, а также наличие или отсутствие денежных средств на уплату взносов у организации не имеет значения. Таким образом, пока руководитель указан как единоличный исполнительный орган в ЕГРЮЛ, в отношении него необходимо уплачивать страховые взносы с базы, равной федеральному МРОТ.

Как самостоятельно провести анализ налоговых рисков ⁉️ Для успешного бизнеса важно заранее оценивать налоговые риски и понимать возможные последствия неправильных действий. Вот ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание: 1. ✅Изменение налогового законодательства. Регулярно отслеживайте изменения в налоговом законодательстве. Это позволит избежать штрафов и санкций за нарушение новых норм. Особое внимание уделяйте поправкам в Налоговый кодекс РФ, касающиеся вашего вида деятельности. 2. ✅Контроль над вычетами НДС. Проверяйте правильность оформления документов, подтверждающих право на налоговый вычет. Ошибки в оформлении могут привести к отказу в возмещении налога. 3. ✅Анализ налоговой нагрузки. Рассчитайте свою налоговую нагрузку и сравните её с показателями аналогичных компаний. Если ваша нагрузка значительно ниже средней, это может привлечь внимание контролирующих органов. 4. ✅Проверка контрагентов. Проверьте добросовестность ваших контрагентов. Работа с недобросовестными партнерами может повлечь негативные последствия для вашей компании, включая отказ в применении налоговых льгот. 5. ✅Подготовка к камеральным проверкам. Будьте готовы к проведению камеральных проверок. Убедитесь, что вся документация в порядке и готова к предъявлению налоговикам. 6. ✅Использование цифровых инструментов. Используйте современные цифровые инструменты для автоматизации учета и анализа налоговых рисков. Это поможет минимизировать ошибки и повысить эффективность управления финансовыми потоками. 7. ✅Консультации с профессионалами. При необходимости обращайтесь за консультациями к профессиональным юристам и аудиторам. Они смогут предложить оптимальные решения для снижения налоговых рисков. Следуя этим рекомендациям, вы сможете эффективно управлять налоговыми рисками и обеспечить стабильное развитие своего бизнеса в 2026 году.

Регион с льготной упрощенкой = экономия на налогах? Многие компании используют схему фиктивной миграции для экономии на налогах — «на бумаге» переезжают в регионы с пониженной ставкой налога на упрощенной системе, но на самом деле продолжают работать в регионах с обычными условиями для специального режима. Инспекторы подозревают, что перерегистрация бизнеса в регионы с минимальной ставкой по «упрощенке» не всегда обоснована. Часто предприниматели мигрируют исключительно для снижения налоговой нагрузки, а не с целью ведения и развития реального бизнеса на территории нового региона. В связи с этим ФНС приняла радикальное решение: с 2025 года бизнесменам будет запрещено применять льготные ставки в течение трех лет после переезда (п. 2 ст. 346.21 НК). Новые правила не распространяются на периоды до 1 января, и инспекторы не вправе запрещать льготные ставки мигрантам, которые успели переехать в 2024 году. Основными признаками фиктивной миграции являются: регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России, в том числе в виде долевой собственности; отсутствие сотрудников у юридического лица (ИП) на территории региона; отсутствие контрагентов у юридического лица (ИП) на территории региона; отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр юридического лица); отсутствие в новом регионе зарегистрированного и действующего контрольно-кассового аппарата, если он имеется по прежнему месту учета; отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, если они имеются по прежнему месту учета; осуществление видов деятельности, не предполагающих физического присутствия на территории нового региона (например, сдача недвижимости в аренду, если недвижимость находится на территории иных субъектов и прочее); наличие на расчетных счетах предпринимателей платежей личного характера, которые не осуществлялись на территории региона и др. В связи с этим компаниям на упрощенной системе, работающим в регионах с льготными ставками, стоит подготовиться к осмотрам и дополнительным проверкам. Контролеры «льготных» субъектов сообщают, что намерены проверить бизнесменов, которые переехали из других регионов и применяют преференции.