Наталья Квасова

Организации могут получить скидку или надбавку к взносам от НС и ПЗ на следующий год. Помним, что сам тариф рассчитан для вашей организации в интервале от 0,2 до 8,5 %  и зависит от основного вида деятельности, который приносит наибольший доход. И вот к нему можно получить скидку на 2025 год, при ряде условий. подав заявление в СФР  не позднее 1 ноября 2024 года. Основные условия: - организация ведет деятельность не менее трех лет; - на дату подачи заявления нет долгов по взносам, пеням, штрафам; - в прошлом году не было страховых случаев со смертельным исходом. Величину скидки или надбавки определяет СФР , согласно специальной методики на основании приказа Минтруда 39н. Максимально возможная скидка 40%. Заявление можно подать на бумаге, через МФЦ  или непосредственно в СФР, либо через портал Госуслуг электронно. Делюсь методичкой по пошаговой проверке ОСВ перед составлением отчетности: t.me/...196

Самопроверка перед составлением декларации по налогу на прибыль.  1. Доходы от реализации. Сворачиваем субсчета счета 62 , чтобы верно отражалась информация по договорам и видам задолженностей. Смотрим на сальдо, возможно забыли выписать реализацию. Сопоставляем реализации по 62 счету со счетами 90 и 91. В НУ суммы по 90 и 91 проходят очищенные от НДС. Нередко видела ситуацию, когда в реализации автоматом счет учета становится 10, а не 41 ( причина -неверно заданный вид номенклатуры), программа в свою очередь расценивает это как прочую реализацию и финансовый результат отражает на 91 вместо 90, а бухгалтер на все это даже не обращает внимания. Проверяем все ли учли на 91 счете. Могли забыть начислить проценты по выданным займам, не учли сумму просроченной КЗ ( если есть основания), забыли провести продажу ОС и пр.  2. Расходы от реализации. Сначала прямые , на счетах 20,23 проверяем по ОСВ в разрезе статей затрат, все ли верно разнесено. Если есть незавершенное производство -проверяем причину и правильность отражения. Помним , что корректно закрывать прямые затраты только при реализации или выпуске готовой продукции, себестоимость продукции все-равно попадет в 90.02 в результате реализации. Зависит учет от вида деятельности предприятия. Расходы ,собранные изначально на счетах 26,44 напрямую не связаны с производством, оказанием услуг, выполнением работ. В декларацию по налогу на прибыль попадут как косвенные , закрывшись предварительно на счета 90.08 и 90.07. Также проверяем по статьям затрат правильность разнесения. Помним счет 26 на конец месяца сальдо не имеет, а 44 может иметь , если выбрано распределение доставки от поставщика, а не единовременное списание.  3. Внереализационные расходы , 91 счет. Здесь традиционно комиссия банка. Также проверяем начислили ли проценты по кредитам, займам. Начислили ли штрафы, пени по договорам. Могли случайно включить в расход штрафы и пени по налогам, исправляем, такие расходы не принимаем к налоговому учету. Могла быть просроченная дебиторская задолженность ( при наличии оснований) и пр. P.S. Во всех оборотках смотрим налоговый учет ( НУ), так как налог на прибыль считается из данных налогового учета. Делюсь методичкой по пошаговой проверке ОСВ перед составлением отчетности: t.me/...196

В преддверии отчетности продолжаю делиться полезным материалом. 5 шагов проверки перед составлением декларации по НДС ( без импорта, экспорта, освобождения и нулевой ставки).  1. Проверяем оплаты поставщикам, возможно был платеж по которому забыли запросить закрывающие документы или авансовый счет-фактуру.  2. Сворачиваем субсчета счетов 60 и 62, чтобы вывести верные остатки по договорам и по видам задолженностей.  3. Сопоставляем счета 62.02 и 76.АВ. Сальдо Д 76АВ= с-до К62.02*20/120. Если ставка 10%, то формула: с-до К62.02*10/110.  4. Сопоставляем счета 60.02 и 76.ВА в разрезе контрагентов, а иногда и в разрезе конкретных авансов. Причина в том, что далеко не от всех поставщиков и далеко не на каждый аванс мы принимаем авансовый счет-фактуру. Сальдо К 76ВА= с-до Д60.02 *20/120. Если ставка 10%, то формула: с-до Д60.02* 10/110.  5. Делаем ОСВ по счету 90.01 в разрезе ставок и сопоставляем оборот по счету со счетом 90.03. Формула: Оборот по Д 90.03= ( оборот по К90.01 *20/120) + ( оборот по К90.01 *10/110). P.s. Не забываем, что реализации могли быть и на 91 счете, редко, но бывает, в таком случае там так же перепроверяем правильность исчисления, могли случайно со ставкой ошибиться. И 19 счет проанализируйте, весь ли НДС к вычету приняли , а если не весь , то почему. Делюсь методичкой по пошаговой проверке ОСВ перед составлением отчетности: t.me/...196