Налоговая безопасность бизнеса

Как избежать выездной налоговой проверки и при чем тут Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ).🔎 ♟Многие предприниматели ставят перед собой задачу избежать выездной налоговой проверки (ВНП). Действительно, как показывает практика последствия ВНП существенно сказываются на финансовых показателях бизнеса и в конечном итоге на его выживании. 📍Так, по Москве средняя сумма доначислений по ВНП составляет около 87 млн. руб. Может ли ваш бизнес сегодня без травмирования выплатить 87 млн.? Почему не допустить открытия в адрес своей организации ВНП – это конструктивная предпринимательская задача? Каким образом, можно не допустить ВНП? Основных способов мы видим 4. 1️⃣Первый способ. Медиативное соглашение с налоговым органом, то есть вы идете на предложение/побуждение от налогового органа добровольно уточниться и доплатить налоги. Тут главное вам, с одной стороны не перепутать реальные угрозы с шантажом со стороны инспекторов, а с другой стороны не пропустить подлинную опасность. Совет: внимательно читайте требования в ваш адрес, из них многое становится понятно. 2️⃣Способ второй. Применение налоговой реконструкции. Здесь вы раскрываете реальность всей сделки. О плюсах и минусах реконструкции надо говорить отдельно. Из судебной практики: №А10-133/2020, А49-6991/2020, Определение ВС №309-ЭС20-23981 от 19.05.2021. 3️⃣Способ третий. Процедура разакцепта из Федерального реестра предполагаемых выгодоприобретателей (далее – ФРПВ) или, иными словами, переуступка своих налоговых обязательств на поставщика. Суть следующая: поставщик устраняет один из своих налоговых «разрывов», а инспекция в свою очередь инициирует «разакцепт», то есть перекладывает ответственность за применение «схемных» налоговых вычетов на вашего поставщика. Если ваша организация находится в ФРПВ и у вас есть акцептованные разрывы, то есть доказанные - вероятность открытия у вас ВНП 99,9%. Как вы понимаете, надо своевременно предпринять меры чтобы устранить акцептованные разрывы либо вообще выбыть из ФРПВ, иначе ВНП не избежать. 4️⃣Способ четвертый. «Техническая» компания. Открывать ВНП «технической» компании за неимением смысла налоговики не будут. То есть, вы аргументируете, что ваша организация не является «выгодоприобретателем». ✅Задача упрощается если у вас группа компаний. Зачастую в бизнесе задействовано несколько бизнес единиц, как правило, есть компания-«флагман» и несколько аффилированных организаций, выполняющие те или иные задачи. В такой группе целесообразно «выгодниками» сделать те компании, которые имеют мало ценности, а «флагман» стоит наделить иной ролью. ☑️Вывод Дабы избежать ВНП- стоит работать над тем, чтобы не выглядеть как «выгодоприобретатель», либо если этого не избежать – тогда надо оперативно работать над тем, чтобы с вас сняли акцептованные разрывы посредством процедуры разакцепта из ФРПВ. ✔️Избежание ВНП — это эффективная предпринимательская задача, позволяющая при меньших затратах добиться максимального результата, которым в данном случае будет факт отсутствия открытой в адрес вашей организации – выездной налоговой проверки. Это не может быть случайностью, это продуманная и профессиональная работа. Если вы хотите избежать открытия в ваш адрес ВНП - пишите, поможем. ✏️Запись на консультацию здесь администратору @Artsiva или звоните по номеру 8 (499) 325-35-15 Процветания вам и вашему бизнесу. Команда налоговой практики ЮРЛ Групп. 🤝

Концепция должной осмотрительности не работает❓ 🔎Не так давно еще достаточно громко звучала тема должной осмотрительности и осторожности, это была история о том, что контрагентов необходимо проверять перед заключением сделки, запрашивать у них следующие документы: учредительные, штатное расписание, копию паспорта директора и т.п. Концепция должной осмотрительности родилась из логики: мы собрали минимальный пакет документов от контрагента, он более-менее нормальный, но за его действия не отвечаем. ♟️Сейчас эта логика и концепция не работают. Да, в НК и разъяснениях Минфина прямо указано, что нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах не может рассматриваться в качестве самостоятельного основания для начислений налога, однако в совокупности доказательств, это обстоятельство учитывается. Кроме того, учитывается такое обстоятельство, как неуплата НДС "по цепочке контрагентов", т.к. НДС - косвенный налог. По этим причинам сбор документов в части проявления должной осмотрительности сейчас не целесообразен в том виде, в каком он предлагался изначально, т.к. он не влияет на решение по проверке и не учитывается в суде. ♟️Однако это не значит, что такие документы собирать не нужно вообще. Зачем учредительные документы контрагентов пригодятся - смотрите в лонгриде "документальная безопасность бизнеса" (Логрид по документальной безопасности (в части спорных контрагентов). Кроме того, документы, подтверждающие наличие у контрагента необходимых ресурсов для выполнение сделки на момент ее исполнения необходимы в целях доказывания реальности сделки и того факта, что ее выполнял конкретный контрагент. 💡Поэтому документы запрашивать у контрагента может быть полезно, в рамках обеспечения документальной безопасности компании (документальная безопасность – часть общей системы налоговой безопасности компании), позже мы расскажем о полном пакете документов, следите за публикациями. ✏️Закажите консультацию по тел. 8(499)-325-35-15 или напишите администратору @Artsiva

Что такое ФРПВ – Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей? Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей- инструмент по побуждению налогоплательщиков к добровольному уточнению налоговых обязательств, созданный ФНС России По каким признакам организация попадает под критерии потенциального выгодоприобретателя: -наличие в штате сотрудников; -наличие на балансе организации активов; -наличие «сущностных» поставщиков; -наличие лицензий; -наличие лизинговых платежей и др. Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей подразделяется на : 1) Приоритетных выгодоприобретателей- выгодоприобретатели, заявившие схемные налоговые вычеты в 2022 г. (то есть все уточненные налоговые декларации, сданные налогоплательщиком по НДС за период с 2019-2021 в 2022г., а также декларации по НДС ,сданные с 1кв.2022 г. 2) Неприоритетных выгодоприобретателей-выгодоприобретатели, имеющие налоговые риски, но у которых отсутствуют схемные налоговые вычеты, заявленные в 2022 г. Какие источники у ФРПВ? ФРПВ формируется на основании следующих источников информации: 1) Автоцепочек, сформированных ПК АИС налог-3; 2) Заключений об установлении выгодоприобретателей от «схемных» расхождений; 3) Коментариев в ПП «Контроль НДС», сформированных отделами камеральных налоговых проверок и контрольно-аналитическими отделами. Чем чревато если налогоплательщик находится в ФРПВ: - открытие углубленной камеральной налоговой проверки (УКНП) - включение в план по выездным налоговым проверки - как следствие: доначисление налогов, пеней и штрафов в бюджет, угроза потери бизнеса (банкротства организации), риск привлечения к ответственности руководства компании за неуплату налогов (в том числе по ст. 199 УК РФ). Какой делаем выход: - если ваша компания находится в ФРПВ с вероятность 90 % вам не избежать ВНП. - если ваша компания находится в ФРПВ и у вас есть акцептованные разрывы – ВНП будет 100 %. Какие у вас есть варианты чтобы не допустить открытия в ваш адрес ВНП: Медиация с налоговым органом, то есть доплатить всю сумму по разрывам либо сойтись на иной сумме с налоговиками. При этом подать уточненную декларацию по НДС. Применить налоговую реконструкцию. Об этом в других наших материалах. Стать «технической» компанией и выбыть из ФРПВ. Сделать процедуру разакцепта, то есть доказать налоговому органу, что не вы являетесь выгодоприобретателем по данным разрывам. Как это сделать правильно - об этом в других наших публикациях, следите за нами – подписывайтесь на блог и наш канал в телеграмм по ссылке t.me/...ice