ПРО НАЛОГИ и не только...

Доброго дня, друзья) Наконец-то хорошая новость от ИФНС. Утвержден формат и форма сверки принадлежности денег на ЕНС. Теперь Акт включает в себя титульный лист и 2 раздела. Данная форма будет применяться с 8 августа 2023 года. Основание: Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@ Есть надежда что сможем понять куда и чего ИФНС разнесла)

А вот вторая новость не очень) Многие руководители предприятий не горят желанием заниматься воинским учетом в компаниях. Если до этого при несдаче сведений в военкоматы компании отделывались авось пронесет и вроде бы проносило, то теперь начинается ужесточение. Основанием для руководства к действию является Федеральный закон от 31.07.2023 N 404-ФЗ. В частности, если не оповестить гражданина о вызове в военкомат или не обеспечить явку по повестке, должностные лица заплатят от 40 тыс. до 50 тыс. руб., юрлицо - от 350 тыс. до 400 тыс. руб. Сейчас за это наказывают только должностных лиц на сумму от 1 тыс. до 3 тыс. руб. Аналогичная ответственность ждет тех, кто не представляет в военкомат списки для первоначальной постановки на воинский. Сейчас и за это нарушение штрафуют только должностных лиц. Введут ряд новых санкций. Так, от 40 тыс. до 50 тыс. руб. заплатят должностные лица, которые не вовремя представили или не направили вовсе сведения для воинского учета. Ужесточили наказание и для физлиц. Например, штраф за неявку по повестке без уважительной причины составит от 10 тыс. до 30 тыс. руб. Сейчас нарушитель платит максимум 3 тыс. 

Интересная фишечка теперь у альментщиков и других должников - удерживать алименты из зарплаты можно без исполнительного листа - разъяснения Минтруда Если нет судебного решения и нотариального соглашения об уплате алиментов, работодатель вправе удерживать их по заявлению работника. Работодателю не надо соблюдать установленное ТК РФ ограничение размера удержаний из зарплаты. Об этом Роструд сообщал еще в 2019 году. Документ: Письмо Минтруда России от 12.07.2023 N 27-3/ООГ-7317 Дан шанс добровольно исполнить свой долг и улучшить карму)

Для многих не секрет, что компании, стараясь сэкономить на налогах, все чаще отказываются от оформления трудовых договоров с наемными работниками в пользу заключения сделок с самозанятыми, применяющими налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД). А теперь обозначим что же это за такое Профессиональный доход? Профессиональный доход это - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Но на эту "волшебную пилюлю" есть одно серьезное ограничение: если работодатель привлекает самозанятых, с которыми у него были трудовые отношения, и с даты их увольнения прошло менее 2 лет, то специальный налоговый режим применяться не будет (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Главный риск сотрудничества с самозанятым для компании заключается в том, что гражданско-правовой договор с ним может быть переквалифицирован в трудовой, чем активно и пользуются налоговики. В соответствии с ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ признание гражданско-правовых отношений трудовыми влечет за собой установление их таковыми со дня начала выполнения работ по ГПД. В отношении работодателя-заказчика могут быть начислены недоимки по налогам и страховым взносам, а также штрафы и пени за несвоевременную их уплату. Предусмотрена и административная ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда (ст. 5.27 и 5.27.1 КоАП РФ). Поэтому при сотрудничестве с самозанятыми так важно очень внимательно подходить при составлении договоров, дабы в последующем не было проблем.

Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3- НДФЛ по окончании налогового периода. По дорогостоящему лечению( например, имплантация), входящему в Перечень вычет можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Для всех остальных видов социальных налоговых вычетов установлены предельные размеры. Так, общий предельный лимит за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ): по расходам на обучение (кроме обучения детей); по расходам на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения); по расходам на физкультурно – оздоровительные услуги; уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни; уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию; оплата прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика. Этот вычет работодатель не предоставляет. Работник может заявить его при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). До 01.01.2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов составляет 120 000 рублей. С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей. Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Проценты по вкладам, полученные в 2023 году, могут освободить от НДФЛ В Госдуму внесен законопроект № 388125-8, предусматривающий поправки в главу 23 НК РФ в части расширения перечня доходов граждан, освобождаемых от уплаты НДФЛ. Согласно п. 91 ст. 217 НК РФ проценты, полученные в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, освобождены от уплаты НДФЛ. Законопроектом предлагается продлить действие этой нормы на 2023 год. Если предлагаемая поправка не будет принята, то доходы в виде процентов по вкладам, полученные в 2023 году, будут облагаться НДФЛ (исключение составляют проценты, выплаченные по вкладам, остаткам на счетах, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу). В данном случае налог исчислят налоговые органы на основании данных, представленных банками. Сумма исчисленного НДФЛ будет включена в налоговое уведомление, направляемое физическим лицам, и налог будет подлежать уплате не позднее 1 декабря 2024 года.

Что нового стало в 2023 году со взносами при заключении договоров ГПХ? С 01.01.2023 вводится единый тариф на уплату пенсионных, медицинских и социальных взносов. Равен он 30%, а свыше предельной величины базы для исчисления взносов - 15,1%. Остается при этом также то, что если в договоре ГПХ или ГПД прописано отчисление на травматизм то платим. Единая предельная база исчисления страховых взносов в 2023 году равна — 1 917 000 руб. (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Хочу отметить что если страхователь имеет право на применение пониженных тарифов по взносам в отношении сотрудников, то пониженные взносы также будут распространяться и на договора ГПХ. Уплата страховых взносов происходит на Единый налоговый счет в адрес Казначейства России, уплата взносов на травматизм осталась прежней, реквизиты ведомства не менялись. Как видим теперь из вышеизложенного, изменения для Заказчика не в его пользу, зато физические лица в приоритете.

В письме ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ разъяснено, что при применении упрощенной системы налогообложения в уведомлении об исчисленных налогах могут указываться отрицательные значения. Так, в отчетном периоде могут возникнуть ситуации, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде исчислена в меньшем размере, чем исчисленные суммы авансовых платежей в предшествующих отчетных периодах. Например, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде «доходы, уменьшенные на величину расходов», определил суммы авансовых платежей за отчетные периоды календарного года: 🔘за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) — 100 рублей; 🔘за полугодие (по сроку уплаты 28.07) — 400 рублей; 🔘за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) — 250 рублей. В этом случае налогоплательщику за девять месяцев необходимо представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы в виде отрицательного значения «-150». Как отмечает ФНС России сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.

Очередное повышение МРОТ на 2024 год В 2023-м прожиточный минимум для граждан РФ был установлен на уровне 16 тысяч 242 рубля. Но уже с 1 января 2024 года нижний порог денежного вознаграждения вырастет на рекордные 18,5%, то есть на три тысячи рублей, и составит целых 19 тысяч 242 рубля. Таким будет федеральный МРОТ применительно ко всем регионам России, включая Крым и новые территории — Луганскую и Донецкую народные республики, а также Запорожскую и Херсонскую области.

С 1 января 2024 года нижний порог МРОТ вырастет на рекордные 18,5%, то есть на три тысячи рублей, и составит целых 19 тысяч 242 рубля. Таким будет федеральный МРОТ применительно ко всем регионам России, включая Крым и новые территории — Луганскую и Донецкую народные республики, а также Запорожскую и Херсонскую области. На данный момент МРОТ составляет 16 тысяч 242 рубля.

Чтобы развеять до конца страхи начинающих предпринимателей напомню, что фиксированные взносы уплачиваются также на Единый налоговый счет, а вот Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) в налоговый орган не представляется.

С 15 мая 2023 с целью упрощения заполнения расчетных документов изменились реквизиты платежей, администрируемых налоговыми органами. С этой даты в поле «16» платежного документа следует указывать: «Казначейство России (ФНС России)». Но если в расчетный документ в поле «Получатель» вы внесли старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет. Деньги поступят в бюджет при условии, что ваш ИНН в платежке указан верно. Уточнять платежку не потребуется. Разъяснения в письме ФНС России №8-5-03/0017@ от 17.05.2023