Digital Law Lab

Дорогие друзья, читайте на VC нашу статью о рисках блокировки счетов по 115-ФЗ. В ней мы, с учетом актуального правоприменения, рассказали: ❇️ как и кем осуществляется контроль за операциями по счету. ❇️ на что банки обращают внимание при контроле за операциями. ❇️ что делает банк при появлении у него подозрений. ❇️ как реагировать на запрос банка. ❇️ как не вызвать подозрений при проведении операций по счету. Надеемся, информация будет полезной.

Поскольку данные выплаты не облагаются НДФЛ, то возникает соблазн существенную часть заработной платы перевести под такую компенсацию. Стоит ли так делать? Во-первых, мы не сможем уменьшить без каких-либо существенных оснований размер заработной платы, если не хотим привлечь внимание контролирующих органов. Во-вторых, если в целом однотипная работа выполняется специалистами одного звена, то размер компенсации не может быть разным или существенно отличаться друг от друга. В-третьих, лучше исходить из реальных экономических условий: действительной стоимости оборудования, количества рабочего времени (например, в период больничного не предполагается выплата такой компенсации), срок полезного использования и определять ежемесячную сумму компенсации. В 2021 году ориентировочно сумма компенсация была от 1300 рублей +- услуги связи и электроэнергии+ лицензионное ПО + антивирусные программы + облачные сервисы = это фиксировалось в допсоглашениях с действующими работниками к их радости. Но необходимо чтобы размер возмещения соответствовал экономически обоснованным затратам - методика расчетов указана Письме ФНС России от 12.02.2021 N СД-4-11/1705@. Есть законопроект о возмещении данных расходов в сумме не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника. 3. Требуется или нет специальная оценка условий труда для дистанционных работников? Ответ: в силу ч.3 ст.3 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" специальная оценка условий труда не проводится. Но если формат работы чередуется, то офлайн, то дистанционно, то такую оценку проводить необходимо.

Трудовой договор с дистанционным работником. При проверках трудовые инспекции обращают особое внимание на следующие вопросы: 1. Проводился ли с дистанционным работником инструктаж? Согласно Письму Минтруда России от 26.02.2021 N 15-2/ООГ-493 работодатель обязан ознакомить дистанционного работника с требованиями охраны труда при работе с оборудованием и средствами в случае их рекомендации или предоставления. ❗️Это следует делать даже если оборудование не предоставляется, потому что в соответствии со статьей 225 Трудового кодекса для всех поступающих на работу лиц, а также для работников, переводимых на другую работу, работодатель или уполномоченное им лицо обязаны проводить инструктаж по охране труда, организовывать обучение безопасным методам и приемам выполнения работ и оказания первой помощи пострадавшим. А инструктаж проводится как по представленному оборудованию, так и по тому, которое работодателем рекомендовано к использованию работником. В настоящее время доказать работнику, например, производственную травму на удаленке, то есть по месту своего жительства пока сложно в отсутствие законодательного механизма расследования таких случаев именно дистанционного формата работа. Такая практика имеется в зарубежных странах, но инструктаж должен быть проведен. 2. Каким образом начисляется заработная плата: ✳️ Уплачиваются ли региональные коэффициенты работникам, которые проживают в разных регионах (например, Уральский, Дальнего Востока, регионов Крайнего Севера и т.д.)? • во-первых, дистанционным работникам уплачиваются соответствующие надбавки и коэффициенты, привязанные к определенным территориям в силу закона (уральский коэффициент, надбавки Крайнего Севера и прочее), поскольку на дистанционного работника распространяются положения ТК РФ также, как на иные категории работников в силу ст.312.1 ТК РФ. • во-вторых, районные коэффициенты уплачиваются исходя из места выполнения трудовых обязанностей работника (если он удалёнщик - значит по месту его жительства, указанному в трудовом договоре), а не по месту регистрации работодателя. • в-третьих, недопустимо включение районного коэффициента в размер оклада, это нарушение трудового законодательства, за что возможна административная или даже уголовная ответственность работодателя. ✳️ Используется ли свое оборудование работником или оно ему передано работодателем? Если сторонами оговорено использование работником собственного оборудования, то ему должны быть компенсированы данные затраты, а также услуги связи и интернета, если их не оплачивает сам работодатель (ст.312.6 ТК РФ).

Открыть/закрыть ИП/ООО дистанционно. Многие знают, что в РФ есть опция внесения дистанционно изменений в реестр ИП/ООО. Для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Если вы в РФ, то можете оформить УКЭП лично в налоговой, либо можно это сделать через сервис любого банка. Если вы оказались вне границ РФ без УКЭП, но внести изменения в реестр очень нужно, то УКЭП можно получить через приложение ГосКлюч с использованием биометрического загранпаспорта (п. 1 ч. 1 ст. 13 ФЗ № 63 от 06.04.2011 «Об электронной подписи»). О том, как это делать, есть супер статья.

Один из самых болезненных вопросов - внешняя релокация сотрудников компании. ℹ️ Если сотрудник, гражданин РФ, работает в российской компании на основании трудового договора дистанционно и покидает пределы РФ, длительное время проживая за границей, у работодателя могут возникнуть проблемы, поскольку необходимо определять и контролировать налоговый статус такого работника. При утрате сотрудником статуса налогового резидента РФ (таковыми признаются пребывающие на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд), то ставка НДФЛ на такого сотрудника возрастает с 13% до 30%. Если ваши удалёнщики покинули РФ, вам стоит подумать над выбором стратегии: ❇️ опасно делать вид, что ничего не произошло, даже несмотря на отсутствие официального извещения работника о своем выезде за пределы РФ. В этом случае велик риск претензий со стороны налоговой службы, имеющей возможности отследить статус налогового резидентства сотрудника и на этом основании проверить порядок начисления НДФЛ. Такой риск возрастает в случае, если сотрудник открыл иностранный счет и сообщил об этом в налоговую службу в соответствии с законом. ❇️ если этот специалист критически важен для бизнеса и его нужно сохранить, то вам придется удерживать НДФЛ по ставке 30%. ❇️ пересмотр условий сотрудничества с таким работником и, например, заключение гражданско-правового договора не решит возникшие проблемы, учитывая необходимость удержания НДФЛ заказчиком по договору, также исходя из его резидентского статуса. Кроме того, подобная манипуляция увеличивает риск претензий и со стороны трудовой инспекции при сохранения фактических трудовых отношений с сотрудником. ❇️ создание ИП или юрлица за рубежом, и трудоустройство в созданных структурах выехавших сотрудников может быть решением рассматриваемых вопросов с одной стороны. А с другой стороны, необходимо учитывать то, каким образом будет осуществляться фактическая деятельность таких структур, сохраняющих связь с российским внутренним рынком. Плюс проблемы с руководством и обслуживанием иностранного юрлица, налоговыми режимами в новой юрисдикции, логистикой, разницей во времени и т.д. 📌Обращаем внимание, что с 01.01.2023 года внесены изменения в ст.226 НК РФ: в пункте 10 указано о том, что в случае выявления по результатам проведенной налоговой проверки факта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм налога указанные суммы налога подлежат доначислению налоговому агенту. Ключевое слово - “неправомерное”. Каким образом налоговая служба будет доказывать правомерность или неправомерность - покажет время. Достаточно ли для признания неправомерным неудержанием НДФЛ в 30% сведений о выезде работника, сообщенных им в мессенджере? Если так, то риски для компании возрастают. Думаем, что каждый такой случай требует тщательного правового и финансового анализа для выбора подходящей стратегии.